Расчет показателей эффективности функционирования предприятия в сфере жкх.
Рассчитав следующие показатели, можно будет сделать выводы о финансовом состоянии предприятия.
Показатель эффективности управления жилищным фондом (Кэу), который определяет эффективность системы управления жилищной отраслью в муниципальном образовании:
42) Кэу = Окмд / Окду ,
где Окмд – общее количество многоквартирных (более 4-х квартир) домов;
Окду - общее количество многоквартирных домов, собственники жилых помещений в которых выбрали и реализовали свое решение по способу управления домами за отчетный период.
Окмд = 1046 домов
Окду = 846 домов
Кэу = 1046/846 = 1,236
Этот коэффициент должен стремится к 1, а в нашем случае – 1,236, что говорит о недостаточной эффективности управления жилищным фондов, иными словами общее количество многоквартирных домов больше количества домов, собственники которых выбрали и реализовали свое решение по способу управления домами.
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций определяет, какая доля инвестированного капитала приведена в постоянные активы.
43) Коди = пост.А/инвест.капитал
Пост. А н.г. = 197880 тыс. руб.
Пост. А к.г. = 265678 тыс. руб.
В данном предприятии добавочный капитал и представляет собой инвестированный капитал, так как предприятии имеет в отчетном и предыдущем периоде убытки, то оно не может самостоятельно увеличивать свой капитал.
Инвестир. капитал н.г. = 198350 тыс. руб.
Инвестир. капитал к.г. = 197670 тыс. руб.
Коди н.г. = 197880/198350 = 0,99
Коди к.г. = 265678/197670 = 1,42
На начало отчетного года 0,99 инвестированного капитала было приведено в постоянные активы, на конец года – 1,42 инвестированного капитала.
Коэффициент самофинансирования показывает, какая часть чистой прибыли направлена на его развитие, то есть на увеличение дополнительного капитала предприятия.
44) Ксфин = ∆ДК/ЧП
ДК н.г. = 205690 тыс. руб.
ДК к.г. = 190235 тыс. руб.
∆ДК = - 6088 тыс. руб.
ЧП = -5777 тыс. руб.
Ксфин = (-6088)/(-5777)=1,03
Показатель самофинансирования больше 1, что говорит о том, что вся чистая прибыль направлена на развитие и увеличение дополнительного капитала предприятия.
Критерий финансового состояния. Оценку финансового состояния предприятия ЖКХ необходимо проводить с учетом величин их кредиторской, дебиторской задолженностей и своевременности выплаты заработной платы. Данный показатель может принимать и отрицательные значения.
45) К = 1 – (Кз+Дз)/(3*V) – Ззп/3*ФЗП
Кз н.г. = 9366 тыс. руб
Кз к.г. = 13500 тыс. руб
Дз н.г = 4566 тыс. руб
Дз к.г. = 5200 тыс. руб
Ззп = 1088 тыс. руб.
ФЗП =2900 тыс. руб.
V н.г = 5487 тыс. руб.
V к.г = 5900 тыс. руб.
Кн.г. = 1 – (9356+4566/(3*5200) – 1088/3*2900 = 1-0,84-0,11= 0,07
Кк.г. = 1 – (13500+5483)/(3*5900) – 1065/3*2124 = 1 – 1,11 – 0,11 = -0,15
Диапазон значений данного коэффициента равен ≤ 1.
Значение это показателя и на начало и на конец года попадает в нормативный диапазон. Однако на конец года финансовое состояние предприятия ухудшилось по сравнению со значением показателя финансового состояния на начало года (0,07), и этот показатель имеет отрицательное значение (-0,15).
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
определяется как отношение суммы обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к собственным средствам. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в имущество источников собственных средств.
46) Кзс = ЗС/СС ,
ЗС н.г = 9342
ЗС к.г. = 14907
СС н.г = 197146 тыс. руб.
СС к.г = 183390 тыс. руб.
Кзс н.г.= 9342/197146 = 0,05
Кзс. к.г. = 14907/183390 = 0,08
Нормативное значение равно 1.
В данном случае эти значении 0,05 и 0,08 показывают отношение заемных средств к собственным средствам предприятия. Собственные средства намного превышают заемные.
Критерий результативности - реализация в полном объеме мероприятий по организации получения населением жилищно-коммунальных услуг в соответствии с действующем законодательством:
47)
Кр2 =
,
где Sf - фактические расходы на реализацию мероприятий;
Sp - плановые расходы на реализацию запланированных мероприятий, предусмотренные бюджетом на очередной финансовый год.
Sf н.г. = 4305,9 тыс.руб
Sf к.г. = 4305,9 тыс.руб
Spн.г. = 5621,8 тыс.руб
Sp к.г. = 5621,8 тыс.руб
Кр2 н.г. =4305,9 тыс.руб./4305,9 тыс.руб. = 1
Кр2 к.г. =5621,8 тыс.руб./5621,8 тыс.руб. = 1
В обоих случаях данный показатель равен единице. Иными словами реализация мероприятий по организации получения населением жилищно-коммунальных услуг проходит в полном объеме.
Коэффициент маневренности . С его помощью анализируют эффективность использования собственных средств, следя за состоянием запасов товарно-материальных ценностей (их величиной и стоимостью) и своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженности. Коэффициент маневренности указывает на уровень гибкости использования собственных средств предприятия, т. е. какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях иммобильного характера и находится в форме, более или менее позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента положительно характеризуют финансовое состояние предприятия.
48) Км = СОС/СИ
СОС н.г = 1506 тыс. руб. (расчеты см. формулу (18а))
СОС к.г. = 6165 тыс. руб. (расчеты см. формулу (18б))
СИ н.г. = Пассив = 207136 тыс. руб.
СИ к.г. = 198297 тыс. руб.
Км н.г. = 1506/207136 = 0,007
Км к.г. = 6165/198297 = 0,03
Нормативное значение равно 0,1
Ни одно из рассчитанных коэффициентов не соответствует нормативному, так как доля собственных оборотных средств в общей сумме источников как на начало отчетного года, так и на конец очень мала.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.
49) Спл = текущие обязательства / величина среднемесячной выручки
Среднемесячная выручка н.г. = 36420/12 = 3035 тыс. руб.
Среднемесячная выручка к.г. = 28282/12 = 2356 тыс. руб.
Текущие обязательства н.г. = 9342 тыс. руб.
Текущие обязательства к.г. = 14907 тыс. руб.
Спл н.г. = 9342/3035 = 3,08
Спл.к.г. = 14907/2356 = 6,3
Коэффициенты достаточно высокие, а значит, предприятие в состоянии платить по текущим обязательствам. Причем эта способность на конец отчетного периода увеличилась в 2 раза по сравнение с началом года.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.
50) Ксос = СОС/ОбС
51) СОС = капитал и резервы – ВнОбА
СОС н.г = 198652 – 197146 = 1506 тыс. руб.
СОС к.г. = 189555 – 183390 = 6165 тыс. руб.
Ксос н.г. = 1506/8484 = 0,178
Ксос к.г. = 6165/8742 = 0,7
Так как значения коэффициентов невелики, это свидетельствует о том, что доля собственных оборотных средств в оборотных активах значительно мала. Но наблюдается тенденция к увеличению этой доли.