Практическая работа по теме: «Бюджетирование»

Данные для расчета:

1. Ооо «Ателье №5» занимается пошивом мужской и женской спецодежды (комбинезоны и халаты).

Цех № 1 выполняет заказы по пошиву халатов - ХЖ01.04.

Цех № 2 выполняет заказы по пошиву комбинезонов – КМ01.04.

Имеется следующая информация:

Цена основных материалов (бязь и ситец), используемых при изготовлении продукции: Халат, материал С (ситец) - 50 руб/м.

Комбинезон, материал Б (бязь) - 60 руб/м.

Труд производственных рабочих оценивается — 50 руб./ч.

Накладные общехозяйственные расходы распределяются про­порционально отработанным производственными рабочими часам.

Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на одно изделие:

Халат Комбинезон

Материал С, м ^1,5

Материал Б, м 2,5

Труд производственных

рабочих, ч 1 1,5

Прогнозируемый объем продаж

Халаты - 25 000 ед.

Комбинезоны- 28 000 ед.

Планируемая цена единицы продукции:

Халат — 200руб.

Комбинезон— 400 руб.

Планируемые запасы готовой продукции на конец года:

Халат — 7000 ед.

Комбинезон — 1500 ед.

Основные материалы: Материал С Материал Б

Остатки на начало года, м 6000 7500

Остатки на конец года, м 3000 2500

Сметная ставка распределения накладных расходов:

Регулируемые накладные расходы (руб. на ед. продукции) Цех 1 Цех 2 В том числе: вспомогательные материалы 7 10 электроэнергия (переменные затраты) 2 4 ремонт оборудования (переменные затраты) 0,5 1,0 труд вспомогательного персонала 4 6 Нерегулируемые накладные расходы (тыс. руб., всего) В том числе: амортизация производственных активов 100 150 труд вспомогательного персонала (постоянные расходы) 50 100 свет, вода, отопление 100 100 техобслуживание и ремонт (постоянные расходы) 150 200

Административно-управленческие расходы планируются в сле­дующих объемах:

тыс. руб.

Заработная плата 500

Командировочные расходы 100

Канцелярские расходы 50

Автотранспорт 100

Прочие расходы 100

Коммерческие расходы планируются: тыс. руб.

Заработная плата 200

Командировочные расходы 150

Реклама 200

Транспортные расходы 100

Прочие расходы 100

Поступление денежных средств от покупателей в соответствии с заключенными договорами планируется из расчета 1/12 объемов реализации.

Остаток средств на банковском счете на начало года — 100 тыс. руб.

Все платежи (кроме оплаты рекламы) планируются также из рас­чета 1/12 предстоящих расходов. Реклама оплачивается в январе.

Подготовьте проект бюджета на предстоящий год, рассчитай­те следующие плановые документы:

1. бюджет продаж предприятия;

2. бюджет производства;

3. бюджет производственной потребности материалов;

4. бюджет затрат по приобретению основных материалов;

5. бюджет трудовых затрат производственных рабочих;

6. бюджет общехозяйственных расходов;

7. бюджет производственной себестоимости продукции;

8) бюджеты административно-управленческих и коммерческих расходов;

9)план прибылей и убытков;

10. бюджет полной себестоимости продукции;

11. бюджет денежных средств предприятия;

Расчет бюджета:

1. Бюджет продаж

Наименование изделия	Количество на реализацию	Цена реализации (руб.)	Планируемый доход (тыс.руб.)
Халат
Комбинезон
Итого:

2. Бюджет производства (кол-во ед.)

Наименование изделия	Халат	Комбинезон
Объем реализации
Запасы на начало периода
Запасы на конец периода
Объем производства

3. Бюджет производственной потребности материалов

	Халат			Комбинезон			Всего
	Расход на ед. продук-ции	Объем пр-ва, шт	Итого	Расход на ед. продукции	Объем пр-ва, шт	Итого
МатериалС(м)
МатериалБ(м)