Тема 2. Економічна сутність податків і зборів, їх види та вплив на формування доходів бюджетів Питання для обговорення:

1. Економічна сутність податків і зборів, їх функції та принципи побудови податкової системи.

2. Елементи системи оподаткування.

3. Класифікація податків.

4. Види загальнодержавних та місцевих податків.

5. Шляхи усунення подвійного оподаткування.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Які основні вимоги ставляться до податкової системи?

2. Назвіть класичні та сучасні принципи оподаткування.

3. Які податки найчастіше використовуються в сучасних податкових системах?

4. Дайте визначення та охарактеризуйте відмінності понять «податок» і “збір”.

5. Які функції податків як фінансової категорії ?

6. Які органи державного управління встановлюють та скасовують загальнодержавні податки і збори ?

7. Назвіть принципи побудови та призначення системи оподаткування.

8. Дайте визначення податкової системи.

9. Назвіть об'єкти оподаткування основних бюджетонаповнюючих податків.

10. Побудувати схему віднесення податків до складу прямих або непрямих, а також податків, які стягуються з юридичних та фізичних осіб.

11. Проведіть порівняльний аналіз функціонування місцевих податків і зборів України і іноземних держав.

12. Яка державна структура веде облік платників податку - фізичних осіб?

Завдання для індивідуальної роботи:

Тематика рефератів:

1. Податкові надходження як джерело наповнення Державного бюджету України.

2. Вплив податкової системи на інвестиційну привабливість економіки України.

3. Місцеве оподаткування, проблеми та перспективи реформування.

4. Європейський досвід оподаткування та реальні можливості застосування в Україні.

Література:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// www.zakon.rada.gov.ua

2. Концепція реформування податкової системи України // Урядовий кур'єр.- 2005.- №187.- С.11-12.

3. Волкогон Ю.Г. Механізм впливу податкового менеджменту на збір податків // Торгівля і ринок України. Вип. 31. Т. 2. – 2011. - [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Tiru/ 2011_31_2/Volkogon.pdf

4. Гаврик В. О. Правова природа податку у господарській сфері [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.rusnauka.com/9_DN_2010/Pravo/ 62092.doc.htm.

5. Карлін М. І. Необхідність пошуку нових підходів до збільшення податкових доходів в Україні в умовах сучасної економічної кризи // Економічні науки. – Серія «Облік і фінанси». - 2010. - Випуск 7 (25). – Ч. 4.

6. Крушельницька Т.А. Податковий кодекс як фактор гармонізації економічних відносин // Економіка та держава. – 2011. - №4. – с.132-134.

7. Пацюк Л. та інші Нова податкова конституція: як збалансувати інтереси держави та бізнесу? / Л. Пацюк, В. Чепіжко, А. Шиканова // Урядовий кур’єр. – 2010. – №114.

8. Пенякова Г.Л. Модернізація структури податкової системи України // Актуальні проблеми економіки. – 2011. - №7. – с. 259-273.

9. Римар О.Г. Фіскальна ефективність податкової системи в контексті антикризового регулювання // Актуальні проблеми економіки. 2011. - №4. – с.224-233.

10. Сидор І. Неподаткові надходження в контексті наповнення державного та місцевих бюджетів України // Світ фінансів. – 2011. - №3. с.113-122.

11. Слинько І.М. Функціональні особливості оподаткування в Україні: фіскальний аспект // Збірник наукових праць ЧДТУ. Серія: Економічні науки. Вип. 22. - 2011. - с.221-227

Тести:

1. Податкова система – це:

а) сукупність правових актів з питань оподаткування;

б) діяльність держави з питань оподаткування;

в) сукупність загальнодержавних податків і зборів;

г) сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів.

2. Забезпечення незмінності податків, їх ставок і податкових пільг протягом бюджетного року встановлює принцип:

а) обов’язковості; б) стабільності;

в) доступності; г) єдиного підходу;

д) соціальної справедливості.

3. Назвіть об’єкти оподаткування.

а) юридичні особи; б) фізичні особи;

в) дохід; г) прибуток.

4. Що розуміють під податковою ставкою?

а) одиниця виміру об’єкта оподаткування;

б) розмір податку на одиницю виміру бази оподаткування;

в) відносний вимір;

г) тільки грошовий вимір.

5. Які існують види податкових ставок?

а) базові; в) адвалорні;

б) фіксовані; г) плаваючі.

6. Визначте, до складу яких ставок відносяться прогресивні ставки.

а) фіксованих; б) відносних;

в) процентних; г) пропорційних.

7. Які податкові пільги передбачені законодавством для платників податків:

а) звільнення від сплати податків і зборів;

б) податкові канікули;

в) зменшення податкового зобов’язання;

г) податкові знижки;

д) всі відповіді правильні.

8. Яка з державних структур встановлює, змінює і скасовує загальнодержавні податки і збори:

а) Верховна Рада України (ВРУ);

б) Кабінет Міністрів України (КМУ) у визначених законом випадках;

в) Президент України;

г) місцеві органи влади.

9. Назвіть загальнодержавні податки і збори, які включаються в ціну у вигляді окремої надбавки:

а) ПДВ;

б) акцизний податок;

в) мито;

г) всі відповіді правильні.

10. Назвіть податки і збори, джерелом сплати яких є кошти громадян:

а) збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

б) плата за землю;

в) податок з доходів фізичних осіб;

г) податок на нерухоме майно;

д) всі відповіді вірні.

11. Яка з державних структур встановлює порядок нарахування та сплати місцевих податків і зборів:

а) ВРУ; б) КМУ;

в) Президент України; г) місцеві ради.

12. Назвіть податки, які віднесені до складу місцевих:

а) єдиний податок;

б) плата за землю;

в) податок на прибуток підприємств;

г) податок на нерухоме майно.

Задача №1

Підприємство-резидент України має відокремлений підрозділ у Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становив 2200 тис. грн., від діяльності на території Швеції – 1500 тис. грн. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Швеції було сплачено податок на прибуток за ставкою 45%.