Тема 2. Учет имущества кредитного кооператива

План семинарского занятия

1. Понятие, классификация и оценка основных средств.

2. Учет наличия и движения основных средств в СПК.

3. Амортизация основных средств.

4. Учет нематериальных активов

5. Амортизация нематериальных активов

6. Учет материально-производственных запасов.

Задача 2.1 Предприятие потребительской кооперации ООО «Кооператор» заключило договор поставки с ООО «Яблоневый сад» на закупку яблок на сумму 143000 руб. (в т.ч. НДС – 10%) с целью дальнейшей реализации. Был выставлен счет на оплату, а 1 сентября денежные средства были перечислены на р/счет ООО «Яблоневый сад». Доставку продукции осуществляет транспортная компания. Стоимость транспортных услуг согласно счету на оплату – 3540 руб. (в т.ч. НДС – 18 %). Счета-фактуры от ООО «Яблоневый сад» и транспортной организации поступили в бухгалтерию кооператива одновременно с сельхозпродукцией, только в конце месяца.

Для формирования фактической себестоимости с.х. продукции и сырья предусматривается использование счета 15.

Задание:

- отразить в бухгалтерском учете операции по закупке с.х. продукции;

- указать первичные документы.

Вопросы для самопроверки:

1. Охарактеризуйте состав и структуру основных средств.

2. По какой стоимости учитывают поступление основных средств?

3. Каким образом ведется учет амортизации основных средств в потребительском кооперативе?

4. Особенности учета амортизации нематериальных активов?

5. С какими счетами корреспондирует счет 10 «Материалы»?

Тема 3. Учет источников средств финансирования кооператива

План семинарского занятия

3.1 Формирование уставного капитала и учет паевого фонда.

3.2 Учет средств целевого финансирования.

3.3 Учет неделимых фондов кооператива.

3.4 Учет нераспределенной прибыли СПК.

3.5 Учет фонда финансовой взаимопомощи.

Вопросы для самопроверки:

1. Назовите источники средств финансирования кооператива.

2. Какие субсчета можно открыть к счету 80 «Уставный капитал»?

3. За счет каких средств формируется паевой фонд кооператива?

4. От кого могут поступать средства целевого финансирования?

5. Что относится к неделимому фонду кредитного кооператива?

Тема 4. Учет финансовых вложений

План семинарского занятия

4.1 Определение и оценка финансовых вложений.

4.2 Учет вкладов в паевой фонд кооперативов последующего уровня и других организаций.

4.3 Учет вложений в долговые ценные бумаги.

4.4 Учет финансовых вложений в займы.

Вопросы для самопроверки:

1. Что относится к финансовым вложениям потребительского кооператива?

2. По какой стоимости принимаются финансовые вложения к учету?

3. Какие субсчета можно открыть к счету 58 «Финансовые вложения»?

4. Охарактеризуйте аналитический учет по долговым ценным бумагам?

Тема 5. Учет денежных средств

Задача 5.1. Закупочный сельскохозяйственный потребительский кооператив приобрел у гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем, картофель для дальнейшей перепродажи. Покупная стоимость картофеля 50000 руб.

Картофель был реализован за 60000 руб.

Задание:

- отразить в бухгалтерском учете операции по закупке с.х. продукции;

- указать первичные документы по закупке с.х. продукции.

Задача 5.2. За отчетный период были совершены следующее хозяйственные операции

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступили деньги в кассу с расчетного счета
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по подотчетным суммам
Выдана заработная плата из кассы
Предоставление займа
Начислены проценты по займу
Получены дивиденды
Приобретены государственные и муниципальные ценные бумаги
Поступление процентов по займам
Начисление обязательных паевых взносов
Внесение паевых взносов
Выплачены суммы приращенных паев
Начисление дополнительных паевых взносов
Переведены денежные средства на специальный депозитный счет
Начислены проценты на средства, хранящиеся на депозитном счете
Перечислен причитающийся доход по всем видам финансовых вложений
Возвращены средства с депозитного счета
Оплата дополнительных паевых взносов

Задание:

- указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

- указать первичные документы, которыми будет оформлена каждая хозяйственная операция

Вопросы для самопроверки:

1. Кто несет ответственность за сохранность кассы кооператива?

2. Охарактеризуйте документальное сопровождение кассовых операций.

3. Охарактеризуйте счет 51 «Расчетный счет»?

4. С чем связано поступление иностранной валюты в кооператив?