Конспект лекций по бизнес-планированию

Введение. Роль и место знаний по дисциплине бизнес-планирование в освоении специальности.

Бизнес – предпринимательская деятельность, связанная с получением прибыли и риском.

Планирование – одна из функций управления.

Содержание дисциплины бизнес-планирование:

Раздел 1 Введение в бизнес-планирование

Раздел 2 Основные элементы бизнес-планирования

Раздел 3 Технология бизнес-планирования

Раздел 1 Введение в бизнес-планирование

Тема 1. Бизнес-планирование как элемент экономической политики организации

1.Планирование как наука, вид деятельности и искусство

Планирование – вид деятельности по разработке системы мер, направленных на достижение поставленных целей и задач.

При осуществлении планирования необходимо руководствоваться научными достижениями. Однако планирование – это творческий процесс, успех определяется способностями разработчиков плана.

2.Сущность и структура объектов планирования в организации

Объекты планирования – маркетинговая деятельность, производство, финансы, организационные мероприятия. Объекты планирования взаимосвязаны и отражают предпринимательскую деятельность: выбор товара, организацию его производства, финансовое обеспечение, организацию бизнеса.

3.Возможность и необходимость планирования в условиях рыночных отношений.

Планирование – важная функция управления предприятием. Наличие плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров, кредитные ресурсы, использовать конкурентные преимущества предприятия, использовать инновации, принимать защитные меры против рисков, объективно оценивать результаты деятельности. При изменении обстоятельств план может корректироваться.

4.Предмет планирования

Предмет планирования – это определение потребности в материальных, трудовых, финансовых ресурсах, источников их получения, расчет эффективности использования ресурсов в процессе работы фирмы.

5.Роль, место и значение бизнес-планирования в управлении организацией

Бизнес-план – одна из форм внутрифирменного планирования в условиях рыночной экономики. Бизнес-планирование – это поисковая, научно-исследовательская и проектная работа. Бизнес-планирование помогает предпринимателям оценить свои сильные и слабые стороны, рассмотреть альтернативы, предложить меры по предотвращению рисков, чтобы обеспечить успех задуманного дела и обойти конкурентов.

Бизнес-план разрабатывается на 3 – 5 лет с разбивкой по годам.

Назначение бизнес-плана:

1. обоснование эффективности деятельности предприятия с целью привлечения инвесторов;

2. годовое планирование деятельности предприятия.

Тема 2. Структура и функции бизнес-плана

1.Формы планирования и факторы, влияющие на выбор форм планирования

Формы планирования (в зависимости от временного периода): перспективное (стратегическое) - 5-7 лет и более; текущее (тактическое) - годовое, оперативное (квартальное, на месяц, на декаду, на неделю, на сутки, на смену). Другая классификация по времени разработки планов: долгосрочное, среднесрочное, краткосрочное.

Другими формами внутрифирменного планирования, близкими к бизнес-плану, являются технико-экономическое обоснование (ТЭО) и инвестиционный проект. ТЭО проекта – выбор наиболее рационального решения при наличии необходимых условий для реализации проекта. Особый аспект делается на производственно-технических аспектах. Инвестиционный проект – создание нового или модернизация действующего производства (план капитальных вложений и портфельных инвестиций).

В бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансовых аспектах, а научно - технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально.

Факторами, влияющими на выбор формы планирования, являются: фактор времени, структура предприятия, направление деятельности.

2. Основные виды и типы бизнес-планов

В зависимости от назначения, бизнес-план может разрабатываться по отдельным бизнес-линиям, по предприятию в целом (развитие, перепрофилирование, санация и финансовое оздоровление).

3. Содержание разделов бизнес-плана

1.Резюме. Раздел содержит основные положения всего бизнес-плана: цель проекта, наличие собственных средств, размер кредита, предполагаемые сроки погашения.

2.Описание предприятия и отрасли. Раздел включает: историческую справку, основные достижения, основные показатели, перспективы развития, социальную направленность и масштабность проекта, а также результаты анализа деятельности предприятия.

3.Характеристика продукции и услуг. Раздел содержит основные характеристики продукции, некоторые аспекты технологии в доступном изложении, выделяются конкурентные преимущества продукции, возможности ее совершенствования.

4.Исследование и анализ рынка сбыта. Раздел содержит: оценку потенциальной емкости рынка, то есть общей стоимости товаров, которые покупатели приобрели за год, оценку потенциальной суммы продаж. Определяются другие производители продукции, приводится характеристика их продукции и реклама.

5.Конкуренция и конкурентные преимущества. Проводится анализ сильных и слабых сторон предприятия и основных конкурентов, оценка конкурентоспособности предприятия и продукции. Проводится отбор целевых сегментов и позиционирование товара. Выявляются конкурентные преимущества предприятия.

6.План маркетинга. Содержит: методы ценообразования, модели стимулирования сбыта и продвижения продукции. Уделяется внимание поиску клиентов, повышению их заинтересованности, выбору рекламы.

7.План производства. В разделе рассматривается технология производства и указывается, как изменение технологии отразится на качестве продукции, уровне затрат, цене изделия. Описываются методы и средства контроля качества продукции, контроля затрат. Указываются меры по утилизации отходов. Приводятся данные об объемах выпуска каждого вида продукции. Приводится оптимальный вариант, хотя расчеты содержат оптимистический и пессимистический вариант. Сводятся данные о долгосрочных активах (ОПФ и нематериальные активы). Определяется потребность в оборотных средствах. Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции.

8. Организационный план. Приводится производственно-технологическая структура предприятия, организационная структура управления, сведения о персонале, кадровая политика.

9.Финансовый план. Разрабатываются план прибылей и убытков, план движения денежных средств, плановый баланс.

10.Финансовая стратегия. Определяются источники финансирования и проводится расчет эффективности.

11. Потенциальные риски. Решаются вопросы рисков и гарантий.

К факторам, определяющим объем и структуру бизнес-плана, относят:

- специфику вида предпринимательской деятельности,

- размер предприятия,

- цель составления бизнес-плана,

- перспективы роста создаваемого предприятия,

- размер предполагаемого рынка сбыта,

- наличие конкурентов.

4. Функции бизнес- плана:

1. Использование бизнес-плана для разработки стратегии бизнеса. Функция проявляется в период создания предприятия и при выработке новых направлений деятельности.

2. Планирование. Позволяет оценить возможности развития новых направлений деятельности и контролировать процессы внутри фирмы.

3. Привлечение извне денежных средств (ссуды, кредиты).

4. Привлечение потенциальных партнеров. Партнеры могут вложить в бизнес собственный капитал (реальный и денежный).

5. Вовлечение сотрудников фирмы в подготовку бизнес-плана. Это позволяет улучшить их информированность, распределение обязанностей и мотивацию.

5.Требования к бизнес-плану.

1. Достоверность

2. Обоснованность

3. Системность

4. Наглядность

5. Краткость (около 40 страниц)

6. Доступность изложения.

6.Информационное обеспечение бизнес-планирования.

1. Проводятся маркетинговые исследования: определение свойств продукции и ее конкурентоспособности, выявление потребностей и рынков сбыта.

2. Проводится исследование возможностей предприятия: наличие и подготовка персонала, техническое оснащение, технология бизнеса. Выбираются поставщики материалов и оборудования.

Информационное обеспечение формируется на основе внутренних и внешних данных. Источники данных: доступная отчетность предприятий, административных органов и данные специально проведенных исследований.

Тема. Стратегическое и инвестиционное планирование

3.1.Понятие и экономическое содержание стратегического плана

Бизнес-план ориентирован на развитие.

Стратегический план имеет растущий горизонт времени. Бизнес-план имеет четкие временные рамки.

3.2. Понятие и классификация стратегий

Формирование стратегии включает три этапа:

1)Формирование общей (портфельной) стратегии предприятия. Эта стратегия представляется в разделе бизнес-плана «Описание предприятия и отрасли». Общая стратегия формирует состав и структуру инвестиционного портфеля организации. Основными моделями являются: портфельный анализ (БКГ, Мак-Кинси), матрица Ансоффа. Критерий выбора – наиболее рентабельные условия роста предприятия.

2)Формирование деловой (конкурентной) стратегии. Эта стратегия представляется в разделе бизнес-плана «Конкуренция и конкурентные преимущества» и нацелена на достижение конкурентных преимуществ. В стратегии рассматриваются вопросы диверсификации.

3)Определение функциональных стратегий. Каждая функциональная стратегия рассматривается в соответствующем разделе бизнес-плана. Это стратегии:

- стратегия НИОКР (научных исследований и опытно-конструкторских работ),

- производственная стратегия,

- маркетинговая стратегия,

- финансовая стратегия,

- стратегия управления персоналом.

3.3. Цели и основные задачи инвестиционного планирования

Инвестиционный план содержит расчет инвестиционных издержек, программу закупки оборудования и строительства. Все мероприятия должны быть согласованы по срокам.

Инвестиционные издержки включают суммарную величину инвестиционных издержек (капиталообразующих затрат), расчет оборотного капитала (затрат по созданию начальных запасов оборотных средств), распределение финансирования по этапам и стадиям проекта.

Тема. Финансовое планирование

4.1.Назначение и структура основных документов финансового плана

Прогноз прибылей и убытков – отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период. Цель такого прогноза – в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности.

Прогнозный баланс – характеризует финансовое положение предприятия на конец рассчитываемого периода времени и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования (актив) и их источника финансирования (пассив).

В прогнозе движения денежных средств содержится информация, дополняющая данные прогнозного баланса и прогноза прибылей и убытков в части определения притока денежных средств, необходимого для выполнения запланированного объема финансово-хозяйственных операций. В прогноз не включается амортизация. Все значения отражаются с учетом НДС.

Прогноз движения денежных средств состоит из трех разделов по сферам деятельности фирмы: операционная деятельность (производственная, текущая основная), инвестиционная деятельность, финансовая деятельность. В сфере основной текущей деятельности последовательные потоки денежных средств могут использоваться для расширения производства, выплаты дивидендов или возвращения банковского кредита. В сфере инвестиционной деятельности сосредоточены потоки от приобретения и продажи основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг и других долгосрочных финансовых вложений, поступления и уплаты процентов по займам и др. Для действующих предприятий следует учитывать, что денежные потоки являются результатом функционирования не только вновь приобретенных активов, но и всех ранее вложенных инвестиционных ресурсов. Учитывая, что в нормальной экономической обстановке предприятие стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность приводит к оттоку денежных средств. В финансовой деятельности в качестве поступлений учитываются: вклады владельцев предприятия, акционерный капитал, долгосрочные и краткосрочные займы, проценты по вкладам, положительные курсовые разницы. В качестве выплат – погашения займов, дивиденды. Баланс наличности на конец периода не должен быть отрицательным в любой период осуществления проекта (не должно быть дефицита бюджета). Финансовая деятельность ведется с целью увеличения средств предприятия.

Главная задача прогноза потоков наличных средств – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. Это основной документ для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности его использования.

4.2 Технология финансирования

1)Исходным моментом для финансового планирования является прогноз объема продаж и объема затрат.

2)Расчет показателей финансового плана проводится по трем вариантам: оптимистическому, пессимистическому и наиболее вероятному. Различие в прибылях и наличности при переходе от одного к другому варианту выявляет степень возможного риска.

3)Финансовая оценка проекта предполагает проведение анализа финансового состояния предприятия в течение планируемого периода.

4)Проводится прогноз запасов финансовой прочности.

4.3 Методика расчетов основных показателей в документах финансового плана.

Тема. Моделирование бизнес-процессов

Компьютерные программные продукты подготовки бизнес-планов позволяют повысить качество бизнес-плана и снизить трудоемкость его разработки.

Система Project Expert включает следующие шаги:

1. построение имитационной модели. Ввод данных, характеризующих окружающую среду, сбыт продукции, производственные издержки, инвестиционный план предприятия.

2. Определение потребности в финасировании. Результаты расчета представляются в нац. валюте (рублях) в виде отчета о прибылях и убытках, балансе, плане денежных потоков.

3. Разработка стратегии финансирования. Формирование собственного капитала: ввод данных о перечне акционеров, условиях привлечения капитала, даты взносов, суммы и валюты платежей. Определение бюджетного дефицита проекта. Формирование заемного капитала: ввод данных об источнике займов, объеме, валюте, условиях привлечения и выплаты займов. Заключительный расчет финансового плана.

4. Анализ финансовых результатов. Автоматически генерируются стандартные отчетные финансовые документы, на основании которых осуществляется расчет основных показателей эффективности и финансовых коэффициентов. Пользователь может разработать несколько вариантов проектов и выбрать базовый. Производится анализ чувствительности и определяются критические значения наиболее важных факторов, влияющих на финансовый результат.

5. Формирование и печать бизнес-плана.

6. Ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации.

Вывод. Система РЕ позволяет:

1. отбирать оптимальные варианты стратегии развития предприятия

из ряда альтернативных;

2. определять потребность в привлеченных денежных средствах;

3. рассматривать различные варианты схем финансирования;

4. оценивать факторы, влияющие на жизнеспособность предприятия и уровень риска;

5. определить общую эффективность проекта, эффективность вложений в него для каждого из участников;

6. выбрать вариант производства, закупок и сбыта;

7. вести контроль реализации проекта;

8. разработать качественный бизнес-план.

Главное меню РЕ:

Компания

Окружение

Инвестиционный план

Операционный план

Финансирование

Результаты

Анализ проекта

Актуализация

Тема. Финансовое моделирование

Основные этапы разработки финансовой модели (бюджетов) бизнес-плана.

1. Подготовка исходной информации для разработки финансовой модели:

план продаж, план производства, план прямых затрат на производство и реализацию продукции, план коммерческих затрат,

план затрат на управление, план инвестиционных затрат (график работ и диаграмма Гантта).

2. Разработка финансовой модели объекта.

3. Определение влияния условий оплаты, инфляции и налогообложения на результаты расчетов.

4. Контроль правильности построения финансовой модели.

Тема. Анализ результатов и оценка рисков в системе РЕ.

1. Оценка и анализ эффективности инвестиционных проектов.

Основные показатели эффективности инвестиционных затрат рассчитываются с учетом ставки дисконтирования (пересчет плановых документов в базисные цены).

Финансовая оценка включает расчет и анализ основных показателей финансово-экономического состояния предприятия: выпуск продукции в натуральном выражении, выручка от реализации продукции (объем продаж), доля рынка по основным видам продукции, численность работающих, производительность труда, средняя заработная плата, фондовооруженность труда, затраты на производство и реализацию продукции, затраты на 1 руб. реализации, общие активы по балансу, прибыль от реализации продукции, балансовая прибыль, затраты на НИОКР, эффективность хозяйственной деятельности.

Рассчитываются финансовые коэффициенты бизнес-плана: ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость, рентабельность. Имеются рекомендуемые критерии этих показателей.

Рассчитываются показатели безубыточности проекта. В бизнес-плане графическим или аналитическим путем определяется критический объем продаж (точка безубыточности) и запас финансовой прочности предприятия. Запас финансовой прочности определяется как разность между размером выручки и критическим объемом продаж и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену, чтобы производство не оказалось убыточным.

2.Оценка рисков

Риск – это вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления проекта.

Определяется перечень рисков, определяются удельные веса по каждому риску, рассчитывается оценка вероятности каждого риска, определяется балльная оценка по всем рискам.

Методы компенсации и снижения риска:

1. диверсификация – распределение капитальных вложений между разными видами деятельности, результаты которых непосредственно не связаны;

2. страхование – передача определенных рисков страховой компании;

хеджирование – страхование цен;

3. лимитирование – установление определенных предельных сумм расходов, продажи товаров в кредит, сумм вложений капитала и др.;

4. самострахование – создание резервных и страховых фондов на предприятии (в натуральном или денежном выражении);

5. распределение риска – между участниками проекта.

3.Принятие решений по результатам анализа с целью оптимизации доходов, затрат и рационального использования денежных ресурсов.

Показатели эффективности