Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов

Республики Беларусь 23 июля 2007 г. N 8/16850

ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

26 июня 2007 г. N 198

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ

И БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь.

2. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 288 "Об утверждении Правил организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 112, 8/7469);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 августа 2002 г. N 285 "О внесении изменений в Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 288" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 101, 8/8517);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2005 г. N 424 "О внесении изменений и дополнений в Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 26, 8/13830).

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008 г.

Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ

УТВЕРЖДЕНО

Постановление

Совета директоров

Национального банка

Республики Беларусь

26.06.2007 N 198

Инструкция о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в национальном банке и банках республики беларусь

Глава 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь.

2. Настоящая Инструкция устанавливает основные требования к порядку организации бухгалтерского учета и отчетности в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, созданных в соответствии с законодательством, а также в Национальном банке Республики Беларусь (далее - банки).

3. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:

организацию операционного дня;

организацию внутреннего контроля;

ведение регистров бухгалтерского учета;

организацию работы по ведению лицевых счетов;

формирование и хранение документов;

составление отчетности;

формирование учетной политики.

4. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины имеют следующие значения:

банковский день - часть операционного дня банка, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка (прием (оформление), контроль первичных учетных документов клиентов и банка, отражение их в бухгалтерском учете). Время начала и окончания банковского дня устанавливается приказом (распоряжением) руководителя банка с учетом режима работы платежных систем и доводится до сведения клиентов;

внутрибанковские операции - операции банка с основными средствами, нематериальными активами, товарно-материальными ценностями, расходами и доходами и другие операции, осуществляемые банком без поручений клиентов и не связанные с перечислением денежных средств в адрес других лиц;

документооборот - движение первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, связанное с оформлением, регистрацией, проверкой, учетом, контролем операций, а также с их обработкой и хранением;

операционный день - деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса;

операция банка - действие или событие (банковские и иные операции), вследствие которых происходят изменения в активах, обязательствах и собственном капитале банка и которые отражаются по балансовым счетам, а также действие или событие, которые отражаются по внебалансовым счетам банка;

ответственный исполнитель - работник банка, уполномоченный оформлять, подписывать (единоличная подпись) и отражать в бухгалтерском учете первичные учетные документы по определенным операциям банка или осуществлять дополнительный (текущий) контроль указанных документов независимо от того, в каком структурном подразделении банка он работает;

ошибочные записи - записи в лицевых счетах, произведенные в результате ненадлежащего исполнения банком первичных учетных документов, используемых при оформлении и совершении операций банка;

последующий контроль - внутренний контроль, осуществляемый после совершения операции банка и отражения ее в бухгалтерском учете;

текущий контроль - внутренний контроль, осуществляемый в течение операционного дня банка в процессе исполнения ответственным исполнителем возложенных на него обязанностей.

Термины "активы", "аналитический учет", "бухгалтерский учет", "первичный учетный документ", "регистр бухгалтерского учета", "синтетический учет" имеют значения, определенные Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и отчетности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 34, ст. 566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 63, 2/785).

Термин "внутренний контроль" имеет значение, определенное Инструкцией об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 139 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 179, 8/15165).

5. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке в рабочие дни и в выходные дни, объявленные банком или установленные законодательством рабочими днями, осуществляется в порядке, установленном настоящей Инструкцией и законодательством.

6. Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке осуществляется с применением программно-технических средств, которые должны обеспечить хронологическое и полное отражение всех операций в регистрах аналитического и синтетического учета в соответствии с требованиями законодательства.

7. При организации бухгалтерского учета и формировании отчетности банк использует первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книгу) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, формы отчетности, установленные настоящей Инструкцией, составленные на бумажном носителе информации или в электронном виде. При составлении их в электронном виде банку необходимо обеспечить:

защиту информации;

сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством для ее хранения;

возможность получения надлежащим образом заверенных копий;

подтверждение их подлинности путем использования электронной цифровой подписи или других средств, подтверждающих достоверность и целостность содержащейся в них информации.

8. Банк определяет систему организации бухгалтерского учета и отчетности в зависимости от своей структуры, объемов и видов проводимых им операций, развития информационных технологий и других факторов в локальных нормативных правовых актах с учетом требований законодательства и настоящей Инструкции.