Тема 2: Анализ наличия и использования трудовых ресурсов

Цель занятия: Усвоить основные понятия, способы и приёмы обработки данных для анализа трудовых ресурсов предприятия. Научиться определять основные показатели наличия, движения и использования рабочей силы предприятия, устанавливать влияние факторов на эти показатели, выявлять резервы их повышения и делать выводы по результатам проведенного анализа.

Источники информации: Годовой отчет предприятия. Форма №2 (Отчет о прибылях и убытках) Приложение к бухгалтерскому балансу форма №3 (отчет о движении источников собственных средств), №5-з(раздел 1 и 2)

2.1. Основные задачи анализа оплаты труда.

Задачи и источники информации для анализа.

2.2. Анализ обеспеченности предприятий трудовыми ресурсами.

Определение фактической численности работников. Система показателей динамики рабочей силы (коэффициенты притока рабочей силы, оборота по выбытию, текучести кадров, постоянного состава) Методика анализа коэффициентов динамики рабочей силы.

2.3. Анализ производительности труда.

Система показателей производительности труда. Факторная модель годовой выработки. Факторы, связанные с трудоёмкостью производственного процесса. Факторы, связанные с изменением стоимостной оценки продукции. Схема показателей производительности труда. Показатели трудоёмкости и схема их анализа. Эффект снижения трудоёмкости за счёт дополнительных технологических мероприятий. Источники роста производительности труда и снижения трудоёмкости.

2.4. Анализ фонда заработной платы (фзп) и оплаты труда и эффективности оплаты труда.

Определение системы анализируемых показателей (скорректированного показателя ФЗП). Определение влияния факторов на ФЗП и уровень оплаты труда различных категорий работников при сдельной и повременной оплате труда.

Рекомендуемая литература:

Вопросы по теории:

1. Основные задачи анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

2. Показатели наличия и динамики рабочей силы.

3. Блок-схема анализа фонда рабочего времени(ФРВ) и модели для анализа ФРВ.

4. Анализ потерь рабочего времени.

5. Блок-схема анализа производительности труда (на 1 работника, на 1 рабочего, на 1 чел.-день, на 1 чел-час.).

6. Модели производительности труда и их факторный анализ.

7. Основные задачи анализа фонда заработной платы (ФЗП).

8. Анализ постоянной и переменной части ФЗП при повременной и сдельной формах оплаты труда.

9. Анализ среднего уровня оплаты труда различных категорий работников.

10. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда и их анализ.

11. Динамика роста объемов производства продукции и оплаты труда.

Задание. Заполнить таблицу 2.1 исходной информацией; рассчитать систему показателей эффективности использования фонда заработной платы (таблица 2.2.) и произвести их анализ методом цепных подстановок; произвести сравнительный анализ показателей эффективности ФЗП по группе однотипных предприятий (таблица 2.3.); рассчитать рост эффективности фонда заработной платы для анализируемого предприятия, используя данные сравнительного анализа по группе однотипных предприятий-конкурентов.

Задание 2.1. Анализ производства продукции и эффективности оплаты труда.

Таблица 2.1. Производство и реализация продукции, и оплата труда, млн. руб.

Показатели	20__ г	20__г	Отклонение
			млн. руб.	%
Стоимость (объем) произведенной продукции (работ, услуг) в текущих ценах за вычетом начисленных налогов и сборов с выручки
Расходы на оплату труда + отчисления на социальные нужды
Сумма реализации продукции по отпускным ценам
Прибыль (убыток) за период
Прибыль к распределению
Фонд накопления

Таблица 2.2. Анализ показателей эффективности использования фонда оплаты труда

Показатели	20__г.	Условный год	20__ г.	Отклонение от прошлого года ()	В т. ч. за счет
					первого фактора	ФЗП
Стоимость (объем) произведенной продукции (работ, услуг) в текущих ценах за вычетом начисленных налогов и сборов с выручки на рубль заработной платы
Сумма выручки на рубль заработной платы, руб.
Сумма общей прибыли на рубль заработной платы, руб.
Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб.
Отчисления в фонд накопления на рубль заработной платы, руб.

Отразить расчёт влияния факторов на один из показателей эффективности использования ФЗП предприятия методом цепных подстановок.

ВЫВОДЫ:

Задание 2.2. Произвести сравнительный анализ эффективности оплаты труда по группе однотипных предприятий, произведя их рейтинговую оценку методом многомерного анализа.

Таблица 2.3. Показатели эффективности оплаты труда по группе предприятий в 20__ г.

Предприятия–конкуренты Гродненской области	Показатели ( )
	Стоимость (объем) произведенной продукции (работ, услуг) в текущих ценах на рубль ФЗП	Сумма выручки на рубль заработной платы, руб.	Сумма общей прибыли на рубль заработной платы, руб.	Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб.	Отчисления в фонд накопления на рубль заработной платы, руб.

Для расчета стандартизированных значений показателей использовать формулу:

(2.1)

Таблица 2.4. Стандартизированные значения показателей эффективности оплаты труда.

Предприятия–конкуренты Гродненской области	Показатели ( )
	Стоимость (объем) произведенной продукции (работ, услуг) в текущих ценах на рубль ФЗП	Сумма выручки на рубль заработной платы, руб.	Сумма общей прибыли на рубль заработной платы, руб.	Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб.	Отчисления в фонд накопления на рубль заработной платы, руб.

Для оценки рейтинга каждой организации использовать формулу:

(2.2)

Таблица 2.5. Квадраты стандартизированных значений показателей эффективности оплаты труда и рейтинговая оценка предприятия.

Предприятия–конкуренты Гродненской области	Показатели ( место по рейтингу)
	Стоимость (объем) произведенной продукции (работ, услуг) в текущих ценах на рубль ФЗП	Сумма выручки на рубль заработной платы, руб.	Сумма общей прибыли на рубль заработной платы, руб.	Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб.	Отчисления в фонд накопления на рубль заработной платы, руб.	Рейтинг, R	Место

Выводы:

Задание 2.3. Определение резервов роста показателей эффективности использования фонда оплаты труда.

Используя рейтинговую оценку предприятий-конкурентов и метод цепных подстановок установить возможные значений объемных и интенсивных показателей по данной теме.

Таблица 2.6. Возможные значения производства и реализация продукции, и оплаты труда, млн. руб.

Показатели	Факт 20__ г	Возможный	Отклонение
			млн. руб.	%
Стоимость произведенной продукции (работ, услуг).
Сумма выручки
Расходы на оплату труда + отчисления на социальные нужды
Прибыль (убыток) за период
Прибыль к распределению
Фонд накопления