- •Рабочая тетрадь по бухгалтерскому учету Методические указания к практическим занятиям
- •Глава 1. Бухгалтерский баланс
- •Глава 2. Учет денежных средств и расчетов
- •Глава 3. Учет основных хозяйственных процессов
- •Глава 1. Бухгалтерский баланс
- •Глава 2. Учет денежных средств и расчетов
- •Глава 3. Учет основных хозяйственных процессов
- •000 «Ремонт»
Глава 2. Учет денежных средств и расчетов
Тема: Учет кассовых операций.
ЗАДАЧА 2 .1
На основе данных для выполнения задачи
открыть Кассовую книгу, отразить в ней остаток на 01.01.06г. и зарегистрировать кассовые операции за январь 2006г.
открыть регистры синтетического учета по счету "Касса" и заполнить
«Ведомость № 1» и «Журнал-ордер № 1»
вывести остаток на конец месяца по счету "Касса"
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:
Остаток по счету "Касса" на 01.01.2006г 87 руб.
Таб. 22 Хозяйственные операции по счету "Касса" за январь 2006г.
Дата |
Наименование документа и содержание операции |
Сумма, руб. |
||
Частная |
Общая |
|||
04.01 |
ПКО1 |
Получено из банка по чеку № Д2 545401 на: зарплату хознужды командировочные расходы
|
5000 2000 3000 |
10000 |
Продолжение таблицы 22 |
||||
04.01 |
ПКО2 |
Получено от Иванова И.И. в счет взноса в уставной капитал по решению собрания учредителей |
400 |
|
04.01 |
ПКО3 |
Получена задолженность ООО "Салют" за оказанные услуги по договору № 34 от 12.11.05г. |
2700 |
|
04.01 |
РКО1 |
Выдана заработная плата по ведомости № 14 |
4 000 |
|
04.01 |
РКО2 |
Выдано Петрову П.П. в подотчет на коман-дировочные расходы на основан. Приказа № 9 от 4.01.06г. |
3 000 |
|
07.01 |
РКО3 |
Сдана в банк депонированная зарплата по квитанции 4 от 7.01.06г. |
1 000 |
|
07.01 |
РКО4 |
Выплачена Сидорову И.С. материальная помощь на основании заявления от 5.01.06г. |
2 050 |
|
07.01 |
ПКО4 |
Получено от АО "Люкс" за оказанные услуги по счету № 44 от 5.01.06г |
30 000 |
|
07.01 |
РКО5 |
Внесено на расчетный счет по квитанции № 368 от 7.01.06г |
30 000 |
|
10.01 |
РКО6 |
Выдано Коневу А.А. по авансовому отчету № 9 от 4.01.02г на хозяйственные расходы |
1 500 |
|
10.01 |
ПКО5 |
Получен аванс от АО "Икс" по договору № 51 от 20.12.05г |
3 000 |
|
15.01 |
РКО7 |
Оплачены полученные от АО "Росса" путевки для работников квитанция 777 от 15.01.02г |
2 250 |
|
28.01 |
РКО8 |
Выдан аванс ООО "Ремонт" в счет выполнения монтажных работ по договору № 15 от 10.01.02г |
680 |
|
КАССОВАЯ КНИГА
Таб. 23 Лист кассовой книги за 4января
Касса за................................. 20___г . Лист..1.......
Номер докум. |
От кого получено или кому выдано |
Кор. счет |
Приход, руб. |
Расход, руб. |
Остаток на начало дня |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
||
Остаток на конец дня |
||||
Таб. 24 Лист кассовой книги за 7января
Касса за.................................. 20___г. Лист.........
Номер докум. |
От кого получено или кому выдано |
Кор. счет |
Приход, руб. |
Расход, руб. |
Остаток на начало дня |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
||
Остаток на конец дня |
||||
Таб. 25 Лист кассовой книги за 10 января
Касса за.................................. 20___г. Лист.........
Номер докум. |
От кого получено или кому выдано |
Кор. счет |
Приход, руб. |
Расход, руб. |
Остаток на начало дня |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
||
Остаток на конец дня |
||||
Таб. 26 Лист кассовой книги за 15января
Касса за.................................. 20___г. Лист........
Номер докум. |
От кого получено или кому выдано |
Кор. счет |
Приход, руб. |
Расход, руб. |
Остаток на начало дня |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
||
Остаток на конец дня |
||||
Таб. 27 Лист кассовой книги за 28 января
Касса за.................................. 20___г. Лист........
Номер докум |
От кого получено или кому выдано |
Кор. счет |
Приход, руб |
Расход, руб |
Остаток на начало дня |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
||
Остаток на конец дня |
||||
Таб. 28 Журнал – ордер № 1 за январь 20__г. по кредиту счета "Касса"
Дата |
С кредита счета "Касса" в дебет счетов |
Итого |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таб. 29 Ведомость №1 за январь 20__г. по дебету счета "Касса"
Сальдо на начало месяца................................
Дата |
В дебет счета "Касса" с кредита счетов |
Итого |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца...................................
Тема: Учет операций по расчетному счету.
ЗАДАЧА 2.2
На основе данных для выполнения задачи:
открыть Ведомость № 2 и Журнал – ордер №2 по счету 51 "расчетный счет" и отразить в них операции за март
вывести остаток на конец месяца по счету 51
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ
Остаток средств на расчетном счете АО "Механика" на 01.03.__г.
87 000 руб.
Таб. 30 Хозяйств. операции по расчетному счету за март по АО "Мех"
Дата |
Название документа и содержание хоз. операции |
Кор. счетов |
Сумма, руб. |
|
Д-т |
К-т |
|||
1-7 марта |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
зачислено: от покупателей за отгруж. продукцию от дебиторов в погашение задолженности краткосрочная ссуда банка |
|
|
12 000 3 000 50 000 |
|
списано: в оплату платежных требований поставщиков по чеку для выдачи заработной платы в погашение задолженности кредиторам |
|
|
2 700 4 000 13 000 |
8-18 марта |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
зачислено: взнос наличными депонир. зарплаты от дебиторов в погашение задолженности от покупателей за получ. продукцию |
|
|
1 050 3 000 30 866 |
|
списано: в погашение задолженности кредиторам по чеку на хознужды в погашение задолженности поставщикам |
|
|
10 500 9 000 32 900 |
Продолжение таблицы 30 |
||||
19-27 марта |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
зачислено: от покупателей за отгружен. продукцию от дебиторов в погашение задолженности взнос наличными из кассы |
|
|
2 680 5 000 13 000 |
|
списано: в оплату платежных требований поставщиков по чеку на командировочные расходы в погашение задолженности по кр.ссуде |
|
|
10 000 4 000 13 000 |
Таб. 31 Журнал - ордер № 2 за март 20 __г. по кредиту счета 51
Дата |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
Итого |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-7 .03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8-18.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
19-27.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таб. 32 Ведомость № 2 за март 20 __г. по дебету счета 51
Дата |
С дебета счета 51 в кредит счетов |
Итого |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-7 .03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8-18.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
19-27.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на начало месяца.................... Остаток на конец месяца......................
Тема: Учет расчетов по заработной плате и связанных
с ней выплат.
ЗАДАЧА 2.3
На основе данных для выполнения задачи:
открыть счета синтетического учета и отразить на них хозяйственные
операции за март 20__г.
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
Таб. 33 Хозяйственные операции за март 20 – г по АО "Азот"
Дата |
Содержание хозяйственных операции |
Кор. счетов |
Сумма, тыс.руб. |
|
Д-т |
К-т |
|||
1.03.-- |
Начисл. зарплата за февраль рабочим цеха 1 |
|
|
10 000 |
1.03.-- |
Начисл. зарплата за февраль рабочим цеха 2 |
|
|
15 000 |
1.03.-- |
Начисл. зарплата за февраль администрации |
|
|
15 000 |
1.03.-- |
Начисл. зарплата за февраль персоналу, обслуживающих цехов |
|
|
5 000 |
1.03.-- |
Удержан НДФЛ с работников цеха № 1 |
|
|
100 |
1.03.-- |
Удержан НДФЛ с работников цеха № 2 |
|
|
200 |
1.03.-- |
Удержан с администрации НДФЛ |
|
|
70 |
1.03.-- |
Удержан НДФЛ с обслуживающего персонала |
|
|
7 |
1.03-- |
Начислены страховые взносы на зарплату рабочих ПФ ФСС ФМС |
|
|
|
1.03-- |
Начислены страховые взносы на зарплату администрации ПФ ФСС ФМС
|
|
|
|
Продолжение таблицы 33 |
||||
1.03-- |
Начислены страховые взносы на зарплату обслуж. персонала ПФ ФСС ФМС |
|
|
|
10.03-- |
Перечислены страховые взносы ПФ ФСС ФМС |
|
|
|
20.03-- |
Получено в банке зарплата за февраль |
|
|
44000 |
20.03-- |
Выдана зарплата за февраль: Рабочим цеха 1 Рабочим цеха 2 Администрации Обслуживающему персоналу |
|
|
|
20.03-- |
Депонирована неполученная зарплата администрации |
|
|
1 000 |
Таб. 34 Обороты по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за март
Подразделение |
Остаток на начало месяца, тыс.руб. |
Обороты, тыс.руб. |
Остаток на конец месяца, тыс.руб. |
|||
Цех № 1 |
|
|
|
|
|
|
Цех № 2 |
2000 |
|
|
|
|
|
АУП |
|
|
|
|
|
|
Обсл.персонал |
700 |
|
|
|
|
|
Итого |
2700 |
|
|
|
|
|
Таб. 35 Обороты по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Сальдо на нач. мес. |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
ПФ |
|
500 тыс.руб. |
|
|
|
|
ФМС |
|
|
|
|
|
|
ФСС |
|
1000 тыс. руб. |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
ЗАДАЧА 2.4
На основе данных для выполнения задания
составить ведомость начисления заработной платы за март по АО "Салют", необходимо обратить внимание на совокупный доход работников
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ
Иванов И.И. - директор, постоянный работник, оклад 10 000руб, двое детей до 10 лет; расчетный период отработан полностью;
Соколов В.В. - токарь, основное место работы, оплата сдельная
(начислено: январь -12 000 руб., февраль-15 000 руб., март – 9000 руб.), иждивенцев нет;
Карпов М.М. - токарь, основное место работы, оплата сдельная
(начислено: январь - 5000 руб., февраль – 8000 руб., март – 1000 руб.), трое детей школьного возраста); в марте больничный лист за 3дня (предыдущие 2года отработаны полностью, совокупный доход 250 000 руб.);
Маслов А.А. - менеджер, совместитель, оклад 7000 руб., иждивенцев нет , расчетный период отработан полностью., в марте по производственной необходимости отработал сверхурочно 3часа).
Таб. 36 Ведомость начисления заработной платы за март по АО "Салют"
ФИО |
Долж. |
Вид работ |
Стандарт. вычеты |
Начисл.
|
Налого-облагаем. база |
Налог на доход с физ. лиц |
На Руки |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итог |
|
|
|
|
|
|
|
|