Планы семинарскиХ и практических занятиЙ

Семинар 1 по теме: Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей

Вопросы для обсуждения:

1. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.

2. Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, индивидуальность, безэквивалентность.

3. Критерии деления налогов на прямые и косвенные.

4. Прогрессивность и регрессивность прямого и косвенного налогообложения.

5. Преимущества и недостатки прямого налогообложения.

6. Преимущества и недостатки косвенного налогообложения

7. Классификационные признаки косвенных налогов.

8. Значение косвенного налога как особого ценообразующего фактора.

9. Правовое значение переложения для косвенных налогов.

10. Современные проблемы переложения налогов.

11. Методы обложения косвенными налогами.

12. Способы взимания косвенных налогов.

Литература:

1,3,5,7,8,10,13,18,20,22,27.

Семинар 2 по теме: Эволюция косвенного налогообложения в России

Вопросы для обсуждения:

1. Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и эпохи Золотой Орды в XIII-XV вв.

2. Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.

3. Роль и значение косвенных налогов в Российской Империи XIX - начала XX вв.

4. Налоги России в период Первой Мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922-1929).

5. Налоговая реформа 1930-1932 г.г. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Влияние налоговой реформы на систему косвенного налогообложения. Введение в практику налогообложения налога с оборота.

6. Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965-1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.

7. Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Роль и значение в ней косвенных налогов.

Литература:

5,19,20,23,24,27.

Семинар 3 по теме: Использование косвенного налогообложения в развитых странах

Вопросы для обсуждения:

1. Роль и значение косвенных налогов в странах Европейского сообщества.

2. Косвенные налоги Франции.

3. Косвенные налоги Германии.

4. Косвенные налоги Швеции.

5. Гармонизация косвенного налогообложения в странах Европейского сообщества.

6. Специфика косвенного налогообложения США.

7. Особенности косвенного налогообложения Канады.

8. Использование косвенных налогов в странах Азии.

9. Косвенное налогообложение Китая.

10. Косвенное налогообложение Японии.

Литература:

2,4,7,9,11,21,25,30.

Семинар 4 по теме: Экономическая и правовая сущность НДС

Вопросы для обсуждения:

1. Экономические основы и предпосылки введения НДС.

2. Экономическое содержание НДС.

3. Способы определения налоговых обязательств по НДС: прямой и косвенный аддитивные методы, способы прямого и косвенного вычитания, инвойсный метод.

4. Характеристика основных элементов налога.

5. Особенности использования освобождений от уплаты НДС.

6. Понятие порога налогообложения.

Литература:

1,3,5,6,7,8,13,14,18,19,24,26,27,29.

Семинар 5 по теме: Проблемы использования НДС в налоговой системе РФ

Вопросы для обсуждения:

1. Особенности действующей системы обложения НДС в РФ.

2. Понятие и принципы ведения налогового учета.

3. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской практике косвенного налогообложения.

4. Специфика обложения НДС внешнеэкономической деятельности:

- порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

- сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

- ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения НДС.

- налогообложение НДС экспортных операций.

-порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов при расчетах по НДС.

- порядок налогообложения НДС при выполнении соглашений о разделе продукции.

Литература:

1,3,5,7,8,12,13,14,16,17,18,19,24,26,27,30.

Семинар 6 по теме: Экономическая и социальная сущность акциза

Вопросы для обсуждения:

1. Исторические аспекты акцизного обложения.

2. Функциональное назначение акцизов в системе косвенных налогов. Взаимодействие фискальной, социальной и регулирующей функций в акцизном обложении.

3. Понятие универсального акциза. Фискальная монополия и акциз – отличительные особенности.

4. Роль и значение акциза в современной системе налоговых платежей.

5. Экономическая сущность акциза.

6. Социальная составляющая акциза.

Литература:

3,5,6,7,8,13,18,19,26,27,28.

Семинар 7 по теме: Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ

Вопросы для обсуждения:

1. Характеристика основных элементов акциза.

2. Принципы отбора и состав подакцизных товаров

3. Плательщики акциза.

4. Особенности определения налоговой базы.

5. Ставки акциза и их дифференциация.

6. Налоговые вычеты, их экономическое содержание.

7. Порядок расчета и уплаты акциза.

8. Сроки уплаты акциза в бюджет.

9. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации.

10. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Условия освобождения от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.

11. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

12. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции.

Литература:

1,5,6,7,13,18,19,27,28.

Семинар 8 по теме: Особенности администрирования косвенных налогов РФ

Вопросы для обсуждения:

1. Осуществление налогового контроля в сфере косвенного налогообложения.

2. Особенности администрирования косвенных налогов по экспортным операциям.

3. Издержки администрирования государства и налогоплательщиков.

4. Возможности использования международных принципов взимания косвенных налогов.

Литература:

1,2,3,5,6,7,8,13,14,18,19,24,26,28,30.