Тема 5. Особенности использования ндс в налоговой системе рф

Особенности действующей системы обложения НДС в РФ. Понятие и принципы ведения налогового учета. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской практике косвенного налогообложения. Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

Специфика обложения НДС внешнеэкономической деятельности.

Порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения НДС.

Налогообложение НДС экспортных операций.

Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов при расчетах по НДС.

Порядок налогообложения НДС при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тема 6. Экономическая и социальная сущность акциза

Исторические аспекты акцизного обложения. Функциональное назначение акцизов в системе косвенных налогов. Взаимодействие фискальной, социальной и регулирующей функций в акцизном обложении. Понятие универсального акциза. Фискальная монополия и акциз – отличительные особенности.

Роль и значение акциза в современной системе налоговых платежей.

Экономическая сущность акциза.

Социальная составляющая акциза.

Тема 7. Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ

Характеристика основных элементов акциза. Плательщики акцизов, подакцизные товары, объект налогообложения. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Использование освобождений от уплаты акциза.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Налоговый период, ставки налога. Налоговые вычеты и условия их применения. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Условия освобождения от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.

Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции.

Тема 8. Особенности администрирования косвенных налогов рф

Осуществление налогового контроля в сфере косвенного налогообложения.

Специфика проведения камеральных и выездных проверок по косвенным налогам.

Особенности администрирования косвенных налогов по экспортным операциям.

Издержки администрирования государства и налогоплательщиков.

Возможности использования международных принципов взимания косвенных налогов.