Тема 3. Учет импортных операций

Понятие импортных операций. Схема объектов бухгалтерского учета импортных операций. Учет движения импортных товаров. Порядок определения покупной стоимости импортных товаров. Учет расчетов с поставщиками по импорту товаров.

Оформление грузовой таможенной декларации. Оформление транспортных расходов и расходов на хранение. Учет накладных расходов по импортным операциям. Учет курсовых разниц, возникающих при импорте, и порядок их отражения в учете.

Налогообложение импортных операций. Расчет НДС. Особенности учета НДС по импорту. Расчет акцизов. Расчет налога на прибыль.

Тема 4. Учет экспортных операций

Понятие экспорта. Схема объектов бухгалтерского наблюдения экспортных операций. Оформление первичных и отгрузочных документов в учете экспортных операций. Учет движения экспортного товара от поставщиков к покупателям. Отражение в учете продажи и расчетов с иностранными покупателями. Учет экспортных операций с использованием условий конкретных базисных поставок. Учет накладных расходов по экспорту. Учет курсовых разниц по расчетам с покупателями и порядок их отражения в бухгалтерском учете.

Порядок формирования финансового результата при экспорте товаров, работ, услуг в иностранной валюте.

Особенности налогообложения по НДС при совершении операций.

Тема 5, 6. Учет экспортно-импортных операций с участием посредника

Правовые основы посреднических договоров. Договор поручения. Договор комиссии. Отчеты комиссионера. Агентский договор.

Учет импортных операций в организациях, пользующихся услугами российских посреднических организаций. Учет у посредника-комиссионера. Учет у заказчика импортного товара (комитента).

Бухгалтерский учет экспортных операций с участием российских посредников. Варианты взаиморасчетов. Учет экспортных операций у российских посредников (комиссионеров).

Налогообложение посреднических операций: НДС, налог на прибыль.

Тема 7. Учет иностранных инвестиций

Правовая основа иностранных инвестиций в Россию. Федеральный закон РФ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации». Виды инвестиций.

Формирование уставного капитала организации с иностранными инвестициями. Бухгалтерский учет расчетов с иностранными учредителями и акционерами по доходам. Курсовые разницы по вкладам в уставной капитал взносов, номинированных в иностранной валюте, и их участие в формировании налогооблагаемой прибыли. Обязанности налогового агента по уплате налога с доходов и дивидендов иностранных учредителей при прямых инвестициях.

Учет и налогообложение кредитов и займов в иностранной валюте. Учет процентов по кредитам и займам в целях налогообложения. Налоговые декларации (расчет) по доходам иностранных юридических лиц. Обязанности налоговых агентов.

Учет и налогообложение имущества, полученного в лизинг.

Планы семинарских (практических) занятий

Тема 1. Регулирование внешнеэкономической деятельности и организация бухгалтерского учета международных расчетов

Вопросы для обсуждения:

1. Государственное регулирование ВЭД

2. Уровни международного регулирования ВЭД

3. Особенности организации бухгалтерского учета ВЭД резидентов

4. Учетная политика резидентов во внешнеторговых и внешнеэкономических операциях

5. МСФО: общие положения, состав стандартов

6. Американские стандарты финансовой отчетности GAAP

7. Сравнительная характеристика МСФО и РСБУ

8. МСФО для малых и средних предприятий

Рекомендуемая литература

Нормативно-правовые акты:

1. Международные стандарты финансовой отчетности М.:Аскери-АССА, 2007.

2. Федеральный закон № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете» от 21.10.1996г.

3. Федеральный Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) «О валютном регулировании и валютном контроле»

4. ПБУ «Учетная политика организации» 1/98. М. Главбух. 2007.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ(№ 34 Н от 28.07.1998г.).

Специальная литература:

1. Аксенова А., Гершун А. Бухгалтерский и управленческий учет: сравнение российских и международных стандартов. - М.: Издательский дом Бухгалтерский учет, 2005.

2. Астахов В.П. Бухгалтерский учет во внешнеэкономической деятельности. - РнД: Феникс, 2010.

3. Герасименко А.В. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2010.

4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ отчетности. - М.: Дело и Сервис, 2008

5. Малькова Т.Н. Теория и практика международной финансовой отчетности. -СПб.: Бизнес-пресса, 2009

6. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. - РнД: Инфра-М, 2009