5) . Организация безналичных расчетов.

Организация безналичных расчетов в РФ осуществляется с Положением № 2-п «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10.2002 года с учетом изменений и дополнений. Данный документ разработан БР на основании ГК РФ. В 2-п подробно описаны регламенты и процедуры безналичных расчетов, формы расчетов и расчетных документов. Безналичные расчеты осуществляются через корсчета в БР и децентрализованные счета (ЛОРО), счета участников расчетов небанковских КО, счета межфилиальных расчетов. Списание средств со счета по распоряжению владельца на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете средств (за исключением случаев, когда предусмотрен овердрафт). Формы расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо. Формы расчетов избираются клиентами самостоятельно и предусматриваются в заключаемых договорах. В рамках расчетов рассматриваются плательщики и получатели (взыскатели). Банки не вмешиваются в договорные отношения между клиентами. Основные формы расчетных документов: аккредитивы, чеки, инкассовые поручения, платежные требования. Форматы документов устанавливаются по общероссийскому классификатору. Все расчетные документы должны обладать типовым набором реквизитов, в числе которых: наименование, №, число, месяц, год, вид платежа; наименование плательщика и получателя; номера лицевых счетов, ИНН; наименование и местонахождения банков плательщика и получателя; БИКи (банковские идентификационные коды), № корсчетов, назначение, сумма, очередность платежа, вид операции, подписи, печать. Расчетные документы действительны к предоставлению в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки, количество экземпляров должно соответствовать количеству участников расчетов. На 1-м экземпляре подписи, печать. Расчеты платежными поручениями – доминируют в безналичном обороте. Платежными поручениями производятся перечисления за товары, работы, услуги в бюджет и внебюджетные фонды, для возврата кредитов и размещения депозитов в других случаях. При достаточности денежных средств на счете плательщика при перечислении клиенту банка: ДТ 405-408 КТ 405-408, не клиенту в другой банк – ДТ 405-408 КТ 30102. При отсутствии недостаточности денежных средств – поручения в картотеку № 2 (проводка внебалансовая – ДТ 90902 КТ 99999), откуда возможна частичная оплата посредством платежных ордеров. При расчетах аккредитивами следующая процедура: после заключения договора плательщик представляет в банк-эмитент аккредитив (покрытый, непокрытый; отзывной, безотзывной). Банк эмитент открывает сумму аккредитива со счета плательщика (ДТ405-408), одновременно выставлен покрытый аккредитив, отражается на внебалансовом счете (ДТ 90907, КТ99999). Исполняющий банк зачисляет сумму покрытого аккредитива на аккредитивный счет (ДТ 30102, КТ 40901). После выполнения условий договора, грузоотправитель (получатель) представляет в исполняющий банк реестр счетов на основании которого деньги зачисляются на счет получателя (ДТ 409 01, КТ 405-408). После получения 2-го и 3-го экземпляра реестра банком-эмитентом закрывается соответствующий внебалансовый счет (ДТ 999 99,КТ 909 07). При чековой форме клиент депонирует необходимую сумму на чековом счете (Д 405-408, К 409 03), получая в КО расчетные чеки. Использовав чеки во взаиморасчетах чекодатель передает чек чекодержателю, который представляет чек в свой банк на инкассо. При реестре банк чекодержателя пересылает чеки в банк чекодателя, последний списывает сумму чеков (ДТ 40903, КТ 30102), банк чекодателя зачисляет данную сумму на счет чекодержателя (ДТ 30102, КТ 405-408). Расчеты по инкассо рассмотрим на примере расчетов платежными требованиями, оплаченными с акцептом плательщиков. Исходные условия: 1) наличие договора; срок для акцепта не менее 5-и рабочих дней; платежные требования принимаются после отгрузки продукции, представляется в свой банк на инкассо при реестре, банк эмитент пересылает требования в исполняющий банк, где требования помещаются в картотеку № 1 (ДТ90901, КТ 99999). Сейчас плательщик должен дать заявление об акцепте либо об отказе требования на основании законных условий. В случае положительного акцепта требования оплачиваются по окончании срока акцепта (ДТ 405-408, КТ 30102) и внебалансовая проводка (ДТ 99999, КТ 90901). Оптимальной формой безналичных расчетов учитывающей интересы плательщика и получателя платежа является аккредитивная форма расчетов