2.3 Состав и формы бухгалтерской, статистической и финансовой

отчетности.

Бухгалтерская отчетность страховой организации как единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.

Состав бухгалтерской отчетности страховщика определен Федеральным законом «О бухгалтерском учете», а также Положением по Бухгалтерскому Учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Типовые формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом МФ РФ от 8 декабря 2003 года № 113н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, предоставляемой в порядке надзора».

Инструкция «Об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и представления» устанавливает порядок составления и представления форм отчетности страховых организаций.

Состав промежуточной отчетности страховой организации.

Состав годовой отчетности страховой организации.

Состав промежуточной отчетности страховой организации в порядке надзора.

Состав годовой отчетности страховой организации в порядке надзора.

Отчет о составе акционеров (участников) страховой организации.

Статистическая отчетность страховой организации.

В бухгалтерскую отчетность страховой организации должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется страховыми организациями в территориальные органы страхового надзора, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации, по формам, соответствующим образцам форм бухгалтерской отчетности, в 2-х экземплярах (ксерокопии не принимаются), а также на магнитных носителях. Промежуточная бухгалтерская отчетность, составленная за 2 квартал нарастающим итогом с начала отчетного года (промежуточная бухгалтерская отчетность за первое полугодие), представляется страховыми организациями в Федеральную службу страхового надзора и территориальные органы страхового надзора, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения страховой организации. Промежуточная бухгалтерская отчетность представляется страховыми организациями в адрес каждого получателя в одном экземпляре (ксерокопии не принимаются) по формам, соответствующим образцам форм бухгалтерской отчетности, а также в электронном виде в виде набора файлов.

Бухгалтерская отчетность (отчетность в порядке надзора) составляется за отчетный период. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

В случае представления страховой организацией бухгалтерской отчетности по почте дата определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.

Если дата представления бухгалтерской отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности считается первый, следующий за ним рабочий день.

Бухгалтерская отчетность и отчетность в порядке надзора должна быть составлена на русском языке и в валюте Российской Федерации, подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) страховой организации.

Имущество, закрепленное организацией за филиалом, средства на балансовых счетах (право распоряжения, которыми предоставлено филиалу по доверенности), а также иное имущество, имущественные права и обязанности, приобретенные филиалом (от имени организации) учитываются на отдельном незаконченном балансе филиала.

Филиалы представляют ежеквартально в головную организацию оборотный баланс для составления сводного баланса, определяющего финансовый результат деятельности страховой организации за отчетный период.

По окончании отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев, года) филиалы организации передают через счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» заключительными оборотами все доходы и расходы, сформированные за квартал.

Тема №3 Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Сбербанк России - это социально значимый банк. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

Таким образом, широкая филиальная сеть Банка, система расчетов Сбербанка России, гибкая кредитная политика и квалифицированный персонал направлены на развитие и процветание бизнеса клиентов.

В любом филиале Сбербанка России и организационно подчиненных ему отделениях клиентам предлагаются услуги расчетно-кассового обслуживания.

Клиентами банка могут быть предприятия и организации любой организационно - правовой формы, резиденты и нерезиденты.

Клиент, обратившийся с предложением открыть счет на объявленных Банком условиях, соответствующих действующему законодательству и требованиям Банка России, заключает с Банком договор банковского счета. К договору банковского счетаприлагаются тарифы на услуги банка, которые являются неотъемлемой частью договора. Открытие счетов клиенту производится после предоставления полного пакета необходимых документов, предусмотренных для каждого вида счета. Счета открываются в валюте Российской Федерации, а также во всех видах конвертируемой иностранной валюты. Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов производятся в соответствии с инструкциями и правилами Центрального Банка России. Зачисление средств в валюте Российской Федерации на расчетные счета клиентов производится Банком в день их поступления в банк.

Выполнение распоряжений клиентов по списанию денежных средств производится не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. С учетом подписания клиентом договора банковского счета, где клиент предоставляет Банку право определять маршрут с целью ускорения расчетов, используется система межбанковских расчетов Сбербанка России, которая позволяет осуществлять платежи в разные регионы России в день представления расчетного документа на списание с учетом поясного времени.

Клиенты Банка при расчетах с иностранными контрагентами имеют возможность использовать большую сеть корреспондентских счетов Сбербанка России, открытых в иностранных банках.

Банк принимает от клиентов без ограничения наличные деньги в виде выручки от реализации товаров (работ, услуг) и все иные поступления в валюте Российской Федерации, которые зачисляются на счета клиентов в день их сдачи в банк. Наличные денежные средства можно сдавать через автоматический сейф. Для этого клиенту необходимо заключить соответствующий договор.

Банк осуществляет выдачу наличных денег со счетов юридических лиц на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, на страховые возмещения, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды. Также Банк заключает договоры с предприятиями и организациями на прием в их пользу платежей от физических лиц.

  Особо следует отметить, что в соответствии со ст. 860 ГК РФ правила о договоре банковского счета распространяются на всевиды банковских счетов, включая корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Устанавливаются виды услуг, осуществляемых при переводе денежных средств (списание, перечисление, зачисление): прием расчетного документа, обработка расчетного документа, соответствующая используемой технологии расчетов, выдача расчетного документа кредитной организации - получателю средств. Эти услуги платные.

Рассмотрим, как осуществляются корреспондентские отношения в Сбербанке России, его структурных подразделениях и филиалах.

Сбербанк России открывает корреспондентские счетакоммерческим банкам в рублях и иностранной валюте: для осуществления расчетно-кассовых операций;  для оплаты уставного капитала;  по предписанию Банка России;  конкурсным управляющим (ликвидационным комиссиям).

На остатки по корреспондентским счетам начисляются проценты. Наличие корреспондентского счета в Сбербанке России, кроме типовых операций по счету, позволяет Банку-респонденту осуществлять конверсионные и банкнотные операции, кассовое обслуживание.

Преимущества обслуживания коммерческих банков в Сбербанке России:

- сокращение расходов на оплату расчетных услуг Банка России, так как в настоящее время услуга по перечислению средств в валюте РФ со счетов Лоро в пользу клиентов Сбербанка России (в том числе в пользу клиентов наших банков-респондентов) является бесплатной;

- доходы в виде начисленных процентов по остаткам на корреспондентских счетах, включая возможность временного бронирования средств на счетах Лоро с начислением повышенных процентов на рыночных условиях;

- индивидуальные условия обслуживания;

- проведение платежей по России в режиме on-line;

- широкая сеть банков корреспондентов в России и за рубежом;

- комплексное обслуживание на фондовом рынке;

- ускоренная процедура выдачи и оплаты векселей Сбербанка России.

В настоящее время респондентами Сбербанка России является более 600 кредитных организаций России и более 100 кредитных организаций из ближнего зарубежья, их перечень и география постоянно расширяется.