2. Расчет среднесписочного числа персонала производительности труда ппп и трудоемкости работ

Среднесписочное число рабочих, оплачиваемых по сдельной форме оплаты труда, определяется по формуле:

N_сд = К_сп × , чел (10)

где N_в – норма выработки в соответствующих единицах;

К_п – коэффициент перевыполнения нормы выработки, принимается не более 1,2;

К_сп – коэффициент списочного состава рассчитывается исходя из режима работы предприятия и трудящихся, а также продолжительности отпуска данной категории рабочих.

В свою очередь

K_сп = (11)

где n_вых, n_пр – количество выходных и праздничных дней в работе предприятия (в числителе) соответственно, а в знаменателе – рабочих;

n_отп – продолжительность трудового отпуска рабочих, дни.

Численность рабочих повременщиков N_повр может быть определена одним из следующих способов:

- по нормам обслуживания;

- по единым нормативам численности;

- по расстановке рабочих, исходя из количества рабочих смен и количества обслуживаемого оборудования.

N_сд = 1,37 × ,

Количество рабочих принимаем равным 360 чел.

Численность управленческого персонала N_упр определяется по штатному расписанию аналогичного предприятия или исходя из отраслевой необходимости числа управленческих работников.

Среднесписочная численность персонала равна сумме всех категорий работников:

N_ср= 360 + 31+15=406, (12)

3. Производительность труда ппп

Производительность труда ППП (ед. / чел. – мес.) определяется делением объема производства (выпуска продукции) на среднесписочное число персонала по формуле:

П_тр = Q_пр/12×N_ср , (13)

П_тр = 459900/12×128=299,41

4. Трудоемкость работ

Трудоемкость работ (чел. – час/ед.) рассчитывается по формуле:

Т_см = , (14)

Т_см =

где n_{чел-час}- число затраченных человеко-часов на производство продукции;

t_см – продолжительность смены, час.

5. Расчет издержек производства по элементам затрат для сравниваемых вариантов

В условиях рыночного производства одно и то же изделие (прибор, конструкция, узел) может изготавливаться, собираться, испытываться разными способами. Предлагаемые способы изготовления, сборки, испытания могут в равной степени обеспечивать заданную точность и удовлетворять техническим условиям. Однако они могут отличаться друг о друга себестоимостью производства, сборки (испытания).

При выборе оптимального варианта технологического процесса необходимо определить степень его экономической прогрессивности и эффективности. Экономичность вариантов техпроцессов определяется путем сопоставления затрат, на которые оказывает влияние выбранный метод сборки (испытания).

Прямой фонд оплаты труда персонала (руб.) определяется из выражения:

ФОТ_пр. = Q_{пр сд} , руб, (15)

где i – должности руководителей и специалистов ;

γ_ед – сдельная расценка, руб./ед.;

n – число групп рабочих-повременщиков, имеющих различные тарифные разряды;

- явочная численность рабочих-повременщиков;

Т_ст – тарифная ставка соответствующей профессии повременщика;

число дней (или часов) работы трудящихся за месяц;

- сумма окладов руководителей по должностям, руб.

Таблица 9Расчет фонда оплаты труда

Наименование профессий и должностей	Числен - ность, чел.	Число выходов в месяц	Сдельная расценка (тыс.руб./ед.), тарифная ставка (руб./см), оклад (руб.)	Сумма прямой заработной платы, руб.
1	2	3	4	5
Руководство	3	21	35 000	105 000
Бухгалтерия	12	21	21000	252000
Производственный	8	21	18000	144000
Технологический	5	21	18000	90000
Основное производство	320	21	21000	6720000
Вспомогательное производство	40	21	15000	600000
Итого				7911000

Полный фонд оплаты труда Ф_тр можно получить, если добавить к прямому фонду сумму премий, доплат за руководство бригадой и др. Эти слагаемые определяются прямым счетом, исходя из установленных размеров премирования за выполнение плановых заданий, размера доплат к тарифным ставкам за руководство бригадой, работу в вечернее и ночное время и т.д. Если данные отсутствуют можно воспользоваться общим коэффициентом доплат, равным в зависимости от отрасли производства от 1,5 до 1,9.

В этом случае полный фонд оплаты труда определяется по формуле

ФОТ_п = ФОТ_пр (1,5 1,9), руб. (16)

ФОТ_п =7911000 (1,9)=15030900 руб.

Затраты на страховые взносы рассчитываются по формуле

З_стр = (ФОТ_п – П_т) С_н , руб (17)

где П_т – пособие по нетрудоспособности, руб. ;

С_н – ставка налога, %.

Для категорий плательщиков, не относящихся к льготным категориям, ставка в 2012 г составит 30%.

З_стр = (15030900 – 320000) 0,30= 4413270 руб

Таблица 10 Используемые материалы

Наименование материалов, сырья	Количество т/год	Цена, руб	Сумма затрат,тыс. руб
1	3	4	5
металлолом	266450	145,52	38773804
Другие материалы	15236	245,36	3738304,96
Итого			42512108,96

В производстве продукции могут использоваться также материалы Общая стоимость материальных затрат

1,1, (21)

где 1,1 – коэффициент, учитывающий прочие неучтенные материалы.

1,1=46763319,86 тыс.руб

Затраты на электроэнергию рассчитываются только за потребляемую энергию, исходя из установленных тарифов и количества израсходованной энергии в кВт/час по формуле

З_эн = N_потр Т_эл N_уст К_маш К_с К_загр t_см n_см n_дн , руб (22)

где Т_эл – тариф за кВт/час, руб.;

N_потр – количество установок – потребителей электроэнергии

N_уст. – установленная мощность токоприемника, кВт;

К_маш – коэффициент чистого машинного времени, К_маш = 0,3 – 1,0;

К_с – коэффициент потерь в сети, принимаем 1, 1;

К_загр–коэффициент загрузки, принимаем для установок поверхности 0,8

n_дн – количество дней работы установки за месяц

З_эн = 788285 0,3 1,1 0,8 =208100

Таблица 11 Расчет затрат на электроэнергию

Наименование токоприемников	Номинальная мощность, кВт/ч	Количество потребителей	Коэффициенты			Общий расход электроэнергии, кВт/ч	Количество смен/сут	Количество рабочих дней	Продолжительность смены, ч	Тариф за кВт/ч	Сумма затрат на электроэнергию
			Машинного времени	Потерь в сети	Загрузки						Тыс.Руб./сут.	Тыс.Руб./мес.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Подготовительная машина	15,2	1	0,02	0,05	20	14,288	3	30	8	5,58	4,534	136,04
Дуговая сталеплавильная	105,3	1	0,07	0,015	23	10,3	3	30	8	5,58	3,179	95,376
Установка ковш-печь	105,3	1	0,06	0,015	54,6	6,308	3	30	8	5,58	2,168	65,05
Машина непрерывного литья заготовки	201,6	1	0,015	0,003	49,3	6,63	3	30	8	5,58	4,151	124,54
Офисное оборудование	104,3	1	0,003	0,003		8,3	3	30	8	5,58	2,147	64,43
Освещение	306	1	0,003	0,003		3,5	3	30	8	5,58	6,301	189,03
Итого											26,274	788245

Затраты на амортизацию основных фондов определяются по формуле:

руб (23)

,

где – балансовая стоимость основных фондов, руб.;

а_i – годовая норма амортизации i – го вида фондов, доли ед.;

Ц_i - рыночная цена машин, оборудования и других основных фондов, руб.;

К_рез – коэффициент резерва i – го вида оборудования (1,1 – 1,2);

К_сн – коэффициент, учитывающий расходы по снабжению, равный 1,03 – 1,25;

К_монтi – коэффициент, учитывающий затраты на первый монтаж и последний демонтаж оборудования (1,05 – 1,1)

Расчет затрат на амортизацию основных фондов производится по форме

руб (23)

Таблица 12 Расчет затрат на амортизацию основных фондов

Наименование основных фондов	Количество, ед.	Рыночная цена, тыс.руб. единицы	Учитывающие затраты, руб.			Балансовая стоимость, руб.	Месячная норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб./мес.
			Снабженческие расходы	Резерв оборудования	Монтаж и демонтаж
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Подготовительная машина	1	12 000				12 000	0,83	9,96
Дуговая сталеплавильная	1	5 000				5 000	1,16	5,8
Установка ковш-печь	1	8 550				8 550	1,16	9,92
Машина непрерывного литья заготовки	1	2 800				2 800	1,16	3,25
Итого								46330

Прочие расходы принимаются в размере 50% от суммы рассчитанных затрат (для материалоемких отраслей прочие расходы применяются в размере 10 %), то есть

= 0,1 0,5( + ФОТ_п + З_стр + З_эн + З_ам ) , руб. (24)

В состав прочих затрат входят неучтенные расходы, как по указанным выше элементам, так и по установленным статьям затрат.

= 0,1 ( + 15030900 + 4413270 + 208100+ 63703,75 )= 6647929,275 руб.

Внепроизводственные ( коммерческие) расходы принимаются в размере 5 -10% от суммы производственных затрат.

Таким образом, полные затраты на производство и реализацию продукции будут равны сумме всех рассчитанных выше затрат:

З_пол. = З_мат + ФОТ_п + З_стр + З_эн + З_ам + З_проч + З_внеп (25)

З_пол. = + 15030900 + 4413270 + 208100+ 63703,75 + 6647929,27+ 156320=73283542,02

Цена единицы продукции устанавливается исходя из необходимой рентабельности (1,2 1,15) от полных затрат, т.е.

Ц_отп = (1,2 1,15) З_пол (26)

Ц_отп = 1,2 73283542,02 =87940250,42

Объем реализации (руб.), исходя из рыночных цен на выпускаемую продукцию определяется по формуле:

Q_реал = (27)

Q_реал =

где Q_прi – объем i – го вида продукции;

n - количество видов производимой продукции

Q_реал =

Таблица 13 Состав затрат базового и проектного варианта

№ п\п	Элементы (статьи) затрат	Базовый		Проектный
		Руб	%	Руб	%
1	Фонд оплаты труда	15030900	30,55	20000000	31
2	Затраты на страховые взносы	4413270	8,83	4600000	8,19
3	Материалы	46763319	48,41	40000000	49,18
4	Электроэнергия	208100	0,82	200000	7,37
5	Амортизация	63703,75	0,36	60000	0,99
6	Прочие	6647929,3	0,11	6600000	1,22
	Всего затрат	73283542	100	71460000	100