- •Учет в банках
- •Баланс.
- •Статьи баланса.
- •Структура плана счетов.
- •Главы и разделы плана счетов.
- •Практическая работа №2.
- •Организация синтетического и аналитического учета.
- •Практическая работа №3.
- •Банковская документация и документооборот.
- •Хранение банковских документов.
- •Практическое занятие №4.
- •Организация кассовых операций.
- •Учет кассовых операций.
- •202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- •Учет бланков и ценностей.
- •Режим работы, устройство денежного хранилища.
- •Организация и учет безналичных расчетов.
- •Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •Практическая работа.
- •Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- •Учет расчетных операций.
- •Практическое занятие.
- •Учет расчетов по инкассо.
- •Расчеты с акцептом.
- •Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- •Организация межбанковских расчетов.
- •Операции в ркц отправителей:
- •Учет внутри банковских расчетов.
- •Практическая работа.
- •Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- •Клиринг.
- •Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- •Учет депозитных операций.
- •Практическая работа.
- •Учет кредитных операций.
- •Учет просроченной задолженности по кредитам.
- •Учет межбанковских кредитов.
- •Учет процентов по кредитным операциям.
- •Кредиты, предоставленные.
Практическая работа.
Практическое занятие. (Задача 33)
На корреспондентский счет в КБ в РКЦ поступила сумма доходов от операций с иностранной валютой в размере – 73 450 рублей.
Дт 301 02 Кт 706 01 73 450
На корреспондентский счет в КБ в РКЦ поступила сумма для зачисления:
На расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия -25 300 руб.
Дт 301 02 Кт 407 02 25 300
На расчетный счет государственного коммерческого предприятия – 37 800 руб.
Дт 301 02 Кт 406 02 37 800
На расчетный счет некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности – 14 250 руб.
Дт 301 02 Кт 405 03 14 250
На расчетный счет негосударственной финансовой организации – 7 380 руб.
Дт 301 02 Кт 407 01 7 380
На корреспондентский счет КБ в другом банке поступила сумма для зачисления:
на депозит юридического лица-нерезидента на срок 180 дней – 48 340 руб.
Дт 301 10 Кт 425 04 48 340
на депозит физического лица до востребования - 4 200 руб.
Дт 301 10 Кт 423 01 4 200
на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия – 117 800 руб.
Дт 301 10 Кт 407 02 117 800
Списана с расчетного счета государственного коммерческого предприятия сумма для перевода в другой банк в размере 1 370 руб.
Дт 406 02 Кт 301 10 1 370
Списана с корреспондентского коммерческого банка в РКЦ сумма расходов по операциям с ценными бумагами – 7 540 руб.
Дт 706 06 Кт 301 02 7 540
Зачислена на корреспондентский счет в КБ в другом банке сумма дивидендов – 12 600 руб.
Дт 301 10 Кт 706 01 12 600
Списана с корреспондентского счета КБ в другом банке сумма неустойки за нарушение договора – 9 300 руб.
Дт 706 06 Кт 301 10 9 300
На корреспондентский счет КБ в РКЦ поступила сумма кредита от Банка России на срок 30 дней под залог ценных бумаг – 5 000 000 руб.
Дт 301 02 Кт 312 03 5 000 000
Списана с корреспондентского счета КБ в РКЦ сумма в погашение кредита, полученного от Банка России – 1 000 000 руб.
Дт 312 03 Кт 301 02 1 000 000
Списана с корреспондентского счета КБ в другом банке сумма на депозит сроком до 90 дней – 500 000 руб.
Дт 321 04 Кт 30110 500 000
Практическое занятие. (Задача 34, стр. 57).
Задание: составьте бухгалтерские проводки по межбанковским расчетам:
1. На корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ поступила сумма доходов от операций с ценными бумагами в размере – 1 320000 рублей.
Дт 30102 Кт 70601 1 320 000
2. На корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ поступила сумма для зачисления:
1) на расчетный счет государственного коммерческого предприятия – 85 100 рублей
Дт 30102 Кт 40602 85 100
2) на расчетный счет государственного некоммерческого предприятия – 7 800 рублей
Дт 30102 Кт 40603 7 800
3) на расчетный счет государственной некоммерческой организации – 34 750 рублей
Дт 30102 Кт 40603 34 750
4) на расчетный счет финансовой организации, находящейся в федеральной собственности — 5 600 рублей
Дт 30102 Кт 40603 5 600
3. На корреспондентский счет коммерческого банка в другом банке поступила сумма для зачисления:
1) на депозит государственного коммерческого предприятия на срок 180 дней – 76 930 рублей
Дт 30110 Кт 41804 76 930
2) на депозит физического лица-нерезидента на срок до 30 дней – 64 200 рублей
Дт 30110 Кт 42602 64 200
3) на расчетный счет государственного финансового предприятия — 125 400 рублей
Дт 30110 Кт 40601 125 400
4. Списана с расчетного счета предпринимателя без образования юридического лица сумма для перевода в другой банк - 9 340 рублей.
Дт 40802 Кт 30110 9 340
5. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в РКЦ сумма расходов по операциям с иностранной валютой - 57 800 рублей.
Дт 70606 Кт 30102 57 800
6. Зачислена на корреспондентский счет коммерческого банка в другом банке сумма неустойки за нарушение договора - 42 000 рублей.
Дт 30110 Кт 70606 42 000
7. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в другом банке сумма платы за обучение сотрудников - 29 500 рублей.
Дт 70606 Кт 30110 29 500
8. На корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ поступила сумма кредита от банка-нерезидента на срок 90 дней под залог имущества — 12 000 000 рублей.
Дт 99999 Кт 91312 12 000 000
9. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в РКЦ сумма в погашение кредита, полученного от банка-нерезидента — 1 000 000 рублей.
Дт 31405 Кт 30102 1 000 000
10. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в другом банке сумма на депозит сроком до 30 дней — 790 000 рублей.
Дт 30110 Кт 32004 790 000