Учет бланков и ценностей.

Учет бланков строгой отчетности. Бланки строгой отчетности предназначены для оформления документов подтверждающих факт обязательств банков перед клиентами. К бланкам строгой отчетности относятся: сберегательные книжки, квитанции, справки, денежные чеки, бланки переводов, сохранные свидетельства, гарантийные письма, бланки векселей и прочее.

Бланки строгой отчетности имеются отдельные средства защиты от подделки: типографский номер и серия, водяные знаки, микро-узор и тому подобное.

Бланки строгой отчетности имеют условную стоимость 1 рубль (сколько штук, столько рублей).

Для учета бланков строгой отчетности открыт счет 912 07. Сет имеет активный характер, поэтому корреспондирует его счетом 999 99. Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Поступили банк бланки сберкнижек.

Дт 912 07 Кт 999 99

Учет разных ценностей. К разным ценностям и документам относят полученные, но не вскрытые посылки, ценные бумаги, принятые на экспертизу печати, ключи эмбоссированных банковских карт, пин - конверты, пломбиры клише, документы, подтверждающие собственность банка и т.д. Разные ценности учитываются на счете 912 02 – разные ценности и документы.

Принята для экспертизы ценная бумага.

Дт 912 02 Кт 999 99

Пересылка бланков и ценностей учитывается на счете 912 03 – разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию.

Ценная бумага отослана на экспертизу.

Дт 912 03 Кт 912 02

Все счета в главе В делятся на 2 группы: специальные счета и вспомогательные.

Режим работы, устройство денежного хранилища.

Банковское денежное хранилище предназначено для хранения основного запаса наличных денег и ценностей. Денежное хранилище должно быть оборудовано в соответствии с требованиями ГОСТа , согласно которому устанавливаются технические нормы, которые нужно соблюдать при строительстве помещения для хранилища (стройматериалы, толщина пола и стен, т.д.).

Все инструкции по организации и режиму работы разрабатывается ЦБ. Хранилище должно быть расположено внутри здания банка, не должно иметь выхода на улицу. Желательно ,чтобы с 3-х сторон хранилища были оборудованы хорошо просматриваемые коридоры. Дверь должна быть 2-ной: наружная дверь и внутренняя. Наружная должна иметь 2-3 замка.

Ключи хранятся:

• Ключи от замка №1 – у заведующего хранилища

• Ключ от замка №2 – у главного бухгалтера

• Ключ от замка №3 – у руководителя банка

В течение всего операционного дня хранилище должно быть закрыто и опечатано. Опечатывают следующим образом. Через металлическую двери пропускают шпагат, завязывают его в узел и свободные концы шпагата накладываются на специальную дощечку с углублением, после чего поверх шпагата делают наплыв сургуча. Должностные лица поверх сургуча ставят должностные печати:

1 печать – заведующего хранилищем

2 печать – главного бухгалтера

3 печать – руководителя банка.

Запасные ключи от хранилища хранятся в опечатанном пакете с описью в подразделении РКЦ ЦБ илии другом коммерческом банке.

В банковском денежном хранилище хранятся:

1. Наличные деньги в национальной валюте

2. Наличные деньги в иностранной валюте по видам валют

3. Ценные бумаги по видам и по номиналу

4. Драгоценные металлы

5. Бланки строгой отчетности по видам

6. Ветхие наличные деньги до уничтожения

7. Документы

8. Различные документы и т.п.

Наличные деньги:

100 листов = 1 корешок

10 корешков = пачка

Монеты хранятся в мешках.

Все внесенные и вынесенные из хранилища ценности регистрируются в специальном журналах.

РАБОТА С СОМНИТЕЛЬНЫМИ И НЕПЛАТЕЖНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ.

Кассиры обязаны проверить денежную наличность на подлинность и платежность и сортировать на годную к обращению и ветхую. Платежеспособные – банкноты и монеты, имеющие силу законного средства патежа на территории РФ, не обладающие признаками подделки либо переделки и не утратившие своей платежеспособности.

Работникам кассы запрещается:

1. Возвращать клиенту денежные знаки, платежеспособность которых вызывает сомнение, а также те, которые содержат признаки подделки;

2. Производить погашение сомнительных банкнот, имеющих признаки подделки, путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезаний и т.п.

При обращении клиента в банк по вопросу обмена поврежденных банкнот кассир рассматривает возможность обмена.

Сомнительные денежные знаки принимаются на экспертизу на основании заявления клиента и описи, которую он составляет. В заявлении должны быть указаны:

1. ФИО клиента

2. Адрес заявителя

3. Общая сумма денежных знаков

4. Дата

5. Подпись

Денежные знаки ЦБ принятые на экспертизу учитываются на внебалансовом счете 912 02 «Разные ценности и документы».