Основные этапы анализа финансового состояния банка

• анализ активово и пассивов банка

• анализ капитала

• анализ прибыльности и эффективности деятельности

• анализ рисков

Информационная база и основные направления финансового анализа.

1. Внутренние источники – вся система информации:

   1. данные синтетического

   2. аналитического

   3. внесисиемного учета

   4. дополнительная информация

Лекция 18.05

Внешние источники поступленияя инфомации

• Высшие органы законодательной и исполнительной власти

• Цб РФ и другие гос надзорные органы

• МИНФИН РФ

• Фед налоговая служба

• Кредитные организации

• Банковские союзы и асооциации

• Другие финансовые институты, биржи

• Внешнеэкономический комплекс

• Международные финансовые институты

• Зарубежные инвесторы и кредиторы

• внешние информационные системы

• рейтинговые агентства, консалтинговые фирмы и научные сообщества

• клиенты и контрагенты банка

• и др.

Основные направления анализа финансового состояния ком. банка

• Анализ качества управления пассивами

• Анализ качества управления активами

• Анализ показателей фин состояния банка ( достаточность капитала, рисков банковской банковской деятельсности, ликвидность банка, доходность и рентабельность )

• Оценка банковского менеджмента

Анализ баланса банка

Общий аналз

Структурный анализ(вертикальный, горизонтальный)

• анализ структуры пассива

• анализ структуры актива

соотношение активов и пассивов

• по срокам

• по ценовым характеристикам

• по цувствительности к рыночным изменениям

Коэффициентный анализ( определяется коэффициент и сравнивается с рекомендациями...)

Качество( критерии качества активов и пассивов)

Активы

• Ликвидность

• Рискованность ( риск обеценения и потерь)

• Доходность

• Диверсифицированность

Пассивы

• Стабильность

• Стоимость привлечения

• Чувствительность к изменению процентных ставок

• Степень зависимости от внешних источников

Реструктурированныйй баланс

Активы

• ликвидные

• срочные

• иммиболизованные

Забалансовые требования

• текущие

• срочные

• проблемные

Пассивные

• нестабильные

• срочные

• собственные средства

Забалансовые обязательства

• текущие

• срочные

Нестабильные пассивы

• Расчетные кредиты( больше всего выдает внетридневные кредиты( когда банк берет в начале дня а в конце возвращает )

• счета ЛОРО и МБК краткосрочные

• Средства в рассчетах

• Нестабильные остатки на счетах до востребования

• Депозиты и просие обязательства с близким сроком погащения

Иммобилизованные активы

• Необслуживаемые кредиты ( по которым заемщик не платит % -ов например просрочка или при потере работы нет возможности выплачивать )

• Основые средства и прочее имущество

• Нематериальные активы

• Паи и участия

Требоване к согласованию активорв и пассивов

Ликв. акт. = или приближенно равно Нестаб . активы

Иммобил. активы меньше собств. средств.

Тема 2. Анализ ресурсной базы коммерческого баланса

Вопросы:

Общий анадиз ресурсной базы банка( в целом по банку и в разрезе филиалов 3 вида филиалов( филиал как центр прбыли, используется для получения ресурсов)

Анализ структуры , динамики и достаточности СС банка

Анализ, состав и структура и динамики обязательств комм. банка

Общий анализ ресурсной базы банка

Дя тпровелдения анализа используется :

• данные публикуемой отчетности( каждый квартал)

• внутреняя упрвленческая отчетность

Структурный анализ пассива баланса банка

Увеличение( если оно произошло) за период может быть вызваноЖ

• наращивание объема депозитных ресурсов за период ( положительный фактор)

• расширение клиентской базы банка

• рост банковуской прибыли ( повышение эффективности работы )

• увеличение источников заемных средств банка ( неоднозначный истоник, так как к ним прибегаеют когда нужны более дешевые ресурсы чем клиентские деньги либо это означает что у банка нехватает других истоников привлеченных)

• рост кредиторской задолжности банка

• рост резервов на возможные потери ( т.е увеличение рисковой операции)

Снижение пассива вызывается обратными факторами

Для оценки динамики пассивов сопоставляются балансовые данные по всем имеющимся показателям по базовому и текущему периоду( обычно за год)

Определяются:

• тенденция темпов изменения оьбъемов ресурсов в целом( трост или снижение )

• темпы изменения каких видов ресурсов являются большими

• значительность тенденции более быстрого роста СС в формирвании ресурсов банка

Источники собственных средси

утсавный капитал

добавочный

фонды и неиспользованная прибль

прибыль на возможные потери

2 ВОПРОС:

В целях анализа собственных средств капитала юзают ;

ф. номер 101 Оборотная ведомость , 134 Расчеты СС , 806 Баланс

Определяется общая величина капитала , ее доля в пассиве баланса и динамика за анализируемый период

В целом рост капитала – положительная тенденция ( если рост происзодит не за счет увеличения резервов на возможные потери

анализ структуры капитала банка может проводиться в размере основных элементов.

Состав капитала банка РФ

• сосиав основного капитала

• уставный капитал за исключение акций куммулятивного характера

• эмиссионный доход

• резервный фонд и нераспределенная прибль

• суборденированный кредит( не более 15% ОК)

Осоьбое внимание при анализе следует обратить на

• показатели основного и дополнителного капитала их доли в общей величине капитала

• структуру с позициио основных составляющих основного и дополнительного капитала

• на статьи, уменьш. осно капитал , доп. капитал а также общуу величину капитала и их динамику

Для более детального анализа изучается динамику уст. капитала

Структура УК может анализироваться в разрезе следующими составляющими :

• в разрезе объемов регистрации акций принадлежащих собственникам

• в разрезе собственников – акционеров банка

• в разрезе валюты оплаты уставного капитала

Коэффициентный анализ УК

1. КОЭФФИЦИЕНТ СООТНОШЕНИЯ ук И ВСЕХ ПАССИВОВ банк: Кп=УК/П

2. В отдельных случаях может быть расчитан коэффициент соотношения УК и величины активов банка за период; Ка=Кп=УК/а

3. коэффициент соотношения УК и величины капитала банка за период; Ксс=УК/К

4. коэффициент соотношения капитала и УК - обратный коэффициент Ксс . К1сс=К/УК

Коэфициент анализа УК

• коэффициент соотношения Ук и привлеченных средств банкa: Кпс=УК/ПС

• коэф. соотношенпия УК и кредитных вложений( Ккв=УК/КВ)

• величина уставного капитала на одного акционера : Как=УК/N

• показатель доли участия в УК банка дочерних и зависимых предприятий (банков0

• коэф. рентабельности УК : Кр(ук) = БП(ЧП) / УК

Анализ фондов – определение величины динамики и структуры фондов

Увеличение фондов за период говорит о росте чистой прибыли, сокращение – о расходовании бонков средств фондов , исходя из целевого назначения того или иного фонда.

Показатель достаточности резервного фонда( отношение величины резервного фонда к уставному капиталу)

должен составлять не менее 5% до того как рез фонд составит 5 % чистой прибыли банки обязаны направлять на формирование резервного фонда, но рекомендованное значение 15 и более %-ов

Дрф=РФ/УК

Определение достаточности и качества капитала

2.2.1. Показатель достаточности собственных средств ( капитала) ( ПК1) опрелделяется как Н1

2.2.2. Показатель обшей достаточности капитала по 110 И

Показатель общей достаточности капитала банка ПК2=К/А – А риск. * 100%

2.3. Пок4затель оценки качества капитала ( ПК3)

ПКЗ =Кдоп. / Косн. * 100%

Обобщающий результат

3 ВОПРОС.

Основные задачи анализа:

• осн роли каждого вида привлеч-ых сре-в в ресур-й базе банка;

• выявление и установление тенденции увеличения или сокращения каждого вида ПС

• определние структуры привлеченных средств в разрезе валют и филиалов ;

• детализировання оценка депозитного портеля и портфеля заемных средств банка ;

• опреление номинальной и реальной стоимости деп инструментов привлеченных меж банковских кредитов(депозитов) и выпущенных банком долговых ценных бумаг;

• формулировка общего вывода о существующем банке политике формирования ПС

Опрделение размера ПС – нетто ( чистой величины привлеченных ср-в)

Пс –Брутто – сумма всех привлеченных средств

Величина ПС – нетто = ПС – брутто

• минус суммы привлеченных МБК

• минус сумма средста на счетах клиентов образовавшихся в результате кредитования банков этих клиентов.

Коэфф-ый анализ структуры ПС

• показатель доли остатков средств на счетах в ПС.(ОПТИМАЛЬНО ЭТО ТПОКАЗАТЕЛЬ должен составлять до 30%-ов)

• показатель удельного веса МБК в ПС( оптимально до 25% а максимум 40% если больше 40% ТО БАНК ЗАВИСИТ ОТ СИТУАЦии на рынке)

• доля стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения

По степени стабильности бывают :

• стабильные остатки

• часть остатков на счетах до востребования, по которой определены сроки возврата

• нестабильные остатки к ним относятся( остатки денег крупных и взаимосвязанных клиентов доля которых 5% средств на счетах до востребования)

Группировка и последующий анализ структуры депозитов :

1. по срочности вложений ( срочные депозиты по срокам и депозиты до востребования);

2. по субъектам привлечения или категориям вкладчиков ( различающихся по форме собственности и сфере деятельности)

Дополнитрельно депозиты могут группироваться по:

• условиям внесения вклада

• по условиям изъятия вклада

• по величине процентных вкладов

• используемые методам начисления процентов;

• возможность получения льгот по активам операция

Можно так же

• оценито динамику изменения цен по каждому виду ресурсов банка

• изучить динамику процентных расходов банка ипо основным депозитным инструментам банка и т.п.

• оцениить среднюю %-ую ставку по депозитам и ее стабильность(динамику)

Критерии оценки качества актива:

• ликвидность

  • высоколиквидные (ден. ср-ва, доллар, евро, векселя газпрома, бескупонные облигации ЦБ РФ)

  • ликвидные (все ссуды, не имеющие признаков проблемности, голубые фишки, свободно конвертируемые валюты, часть ограниченно конвертируемых валют)

  • низколиквидные (проблемные ссуды,имушество, ФОР)

  • неликвидные (безнадежные убытки и долги)

• рискованность

• доходность

  • активы, приносящие доход (работающие активы)

  • активы, не приносящие доход (неработающие активы)

• диверсифицированность