- •1.Сущность и функции налогов.
- •2. Классификация налогов.
- •3.Принципы построения налоговой системы.
- •4. Основные элементы налога.
- •5. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Ст. 40 нкрф.
- •6. Формы проведения налогового контроля.
- •7. Камеральная налоговая проверка.
- •Процедура камеральной проверки
- •Продолжительность камеральной проверки
- •Оформление результатов камеральной проверки
- •Последствия камеральной проверки
- •8. Выездная налоговая проверка.
- •9. Права налогоплательщиков. Ст. 21 нкрф
- •10. Обязанности налогоплательщиков. Ст. 23 нкрф
- •11. Виды налоговых правонарушений, налоговые санкции за их свершение. Глава16 нкрф; ст.114 нкрф.
- •48. Ставки ндс.
- •13. Акцизы – основные положения: вид налога, плательщики, виды подакцизных товаров, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, зачисление.
- •14. Порядок учета убытка, полученного от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения. Ст.268 нкрф.
- •16. Льготы по налогу на прибыль: перенос убытка на будущее, возможность применения кассового метода начисления доходов, снижение ставки, выбор варианта уплаты авансовых платежей
- •17. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль
- •18. Уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •19. Порядок признания доходов по методу начисления и по кассовому методу. Ст. 271 п.1 и ст. 273 п.1,2 нкрф.
- •20. Налогообложение организаций, имеющих обособленные подразделения.
- •21. Плательщики налога на доходы физических лиц. Ст. 207 нкрф.
- •22. Налогообложение дохода физических лиц в виде материальной выгоды.
- •23. Стандартные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •24. Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл
- •25. Имущественные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •26. Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •27. Налог на имущество организаций: вид налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка, льготы, порядок уплаты авансовых платежей, зачисление.
- •28. Виды доходов, получаемые физическим лицом и ставки налога на них.
- •35. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •29. Упрощенная система налогообложения – основные положения.
- •30. Единый налог на вмененный доход – основные положения.
- •31. Краткая характеристика налогов, уплачиваемых предприятиями.
- •32. Способ взимания налогов: кадастровый, на основе декларации, у источника.
- •33. Налоги, относимые на себестоимость продукции.
- •34. Налоги, относимые на финансовый результат.
- •36. Налоговая декларация. Ст.80 нкрф.
- •37. Права и обязанности налоговых агентов. Ст. 24 нкрф.
- •38. Порядок зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога. Ст. 78, 79 нкрф.
- •39. Арест имущества как способ взыскания налога.
- •40. Пеня – определение, порядок исчисления и уплаты. Ст. 86 нкрф.
- •41. Инвестиционный налоговый кредит - понятие, порядок предоставления. Ст. 66, 67 нкрф.
- •43. Взаимозависимые лица для целей налогообложения. Ст. 20, 40 нкрф.
- •44. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.
- •45. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
- •47. Налоговая база по налогу на имущество организаций.
32. Способ взимания налогов: кадастровый, на основе декларации, у источника.
Кадастр — это реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т.п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения. Особенность уплаты налога кадастровым способом состоит в том, что, поскольку имущество облагается на основе внешних признаков его предполагаемой доходности, момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Поэтому для уплаты таких налогов устанавливаются фиксированные сроки их взноса.
Уплата налога по декларации предполагает, что налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. В декларации указываются сведения о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
При уплате налога у источника дохода последовательность взимания налога меняется. Налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпринимателем, производящим выплату. Для налогоплательщика этот способ уплаты налога представляется как автоматическое удержание, безналичный способ. Налоги, удержанные таким способом, называют также авансовыми налогами, так как налогоплательщик авансирует государство, уплачивая налог раньше, чем получил доход.
33. Налоги, относимые на себестоимость продукции.
В качестве примера налогов, относимых на себестоимость, можно назвать систему страховых взносов: в Пенсионный фонд (22%), в Фонд соцстраха (2,9%), в Государственный фонд занятости, в фонды обязательного медицинского страхования(5,1%). Базой для определения таких взносов является фонд оплаты труда персонала предприятия.
также входят:
налог на пользователей автомобильных дорог (налогооблагаемая база - валовые доходы);
налог на владельцев автотранспортных средств (налогооблагаемая база - мощность двигателя автотранспортных средств);
Платежи за землю (земельный налог) Плательщиками являются юридические и физические лица, включая иностранные, которым земельные участки предоставлены во владение (колхозники, садоводы), собственность. Объект - земельный участок, который предоставлен во владение, пользование или собственность: земли сельскохозяйственного назначения; населенных пунктов (городов, сел). Ставки земельного налога ежегодно индексируются. Налог уплачивается землепользователями: юридическими лицами – в течение года ежемесячно равными частями не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.
Земельный налог уплачивается в бюджеты региона. Местным Советам депутатов разрешается увеличивать (уменьшать) земельный налог, но не более чем в 2 раза без изменения сроков уплаты налога. Если налог не уплачен за 2 года, прекращается право на владение и пользование земельным участком.
Экологический налог Экологический налог, или налог за пользование природными ресурсами, включает в себя налог за добычу природных ресурсов, налог за переработку нефти и нефтепродуктов, налог за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду, налог за размещение отходов производства и потребления и налог на тару. Плательщиками являются юридические лица, включая иностранные, их филиалы, представительства. Объект - объемы добываемых из природной среды ресурсов (нефти, песка, гравия, соли калийной и поваренной, минеральной воды и др.). За добычу ресурсов в пределах установленного лимита экологический налог относится на затраты производства. За превышение установленных годовых лимитов объема добычи природных ресурсов и за добычу без утверждения годовых лимитов налог взимается в 10-кратном размере и уплачивается за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. За выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных годовых лимитов или без утверждения лимитов налог взимается в 15-кратном размере действующих ставок (за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и сборов) также и за размещение отходов.