Доходы и поступления, попадающие под исчисление ндс:

1. Кредит, полученный от юридического лица, не имеющего лицензии ЦБ РФ на осуществление кредитной деятельности на основании платежных документов

• дебет счетов 50, 51, кредит счета 76к … 24000; НДС полученный дебет счета 76к, кредит счета 68-1.

2. Авансы, по которым на конец отчетного периода получателям не отгружена продукция (не выполнена работа, услуги) на основании платежных документов

• дебет счетов 50, 51, кредит счета 76 … 36000; НДС полученный дебет счета 76, кредит счета 68-1.

Доходы организации, попадающие под исчисление налога на прибыль:

1. Проценты, полученные от банка за хранение денег на расчетном счете:

• дебет счетов 51, 76д, кредит счета 91.

2. Дивиденды, полученные от учрежденных предприятий:

• дебет счетов 51, 76д, кредит счета 91.

3. Проценты, полученные по акциям, облигациям и ценным бумагам:

• дебет счетов 51, 76д, кредит счета 91.

В случае получения процентов по государственным ценным бумагам (ГКО, ОФЗ и т. д.), а также акциям производственных предприятий, на которые имеются права, оформленные в установленном законодательством порядке, налог на прибыль начисляется по ставке 6%.

4. Проценты, полученные от предоставления кредита юридическим лицам при наличии лицензии ЦБ РФ на право осуществления кредитной деятельности, а также от предоставления ссуд работникам дебет счетов 50, 51, 76д, кредит счета 91.

5. Приходуемые товарно-материальные и денежные ценности, обнаруженные как не учтенные по результатам проведенной инвентаризации:

• дебет счетов 50, 10, 12, 08-4, 41, кредит счета 91.

6. Сумма внесенной разницы между стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей:

• дебет счета 94, кредит счета 91.

7. Положительная курсовая разница по операциям с валютными средствами:

• дебет счета 98, кредит счета 91.

8. Положительная суммовая разница в расчетах между резидентами:

• дебет счетов 60, 61, 64, 62, 45, кредит счета 91.

9. Нереальная кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности:

• дебет счета 76к, кредит счета 91.

Поступления и доходы предприятия, не попадающие под исчисления ндс и налога на прибыль:

1. Кредиты, полученные от банка или других юридических лиц, имеющих лицензию ЦБ РФ на осуществление кредитных операций:

• дебет счетов 50, 51, кредит счетов 66, 67.

2. Учредительские взносы, полученные в устав учредительного предприятия:

• дебет счетов 50, 51, кредит счета 75-1.

3. Зачисления на расчетный счет предприятия с другого его расчетного счета:

• дебет счета 51-1, кредит счета 51-2.

4. Поступления денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия:

• дебет счета 50, кредит счета 51.

5. Поступление сумм по договору совместной деятельности без образования юридического лица:

• дебет счетов 50, 51, кредит счета 78.

6. Поступление суммы от учредителя юридического лица по пополнению оборотных средств в учрежденное договорное зависимое предприятие:

• дебет счетов 50, 51, кредит счета 78.

Расходы и убытки организации, которые по окончании отчетного периода при исчислении налога на прибыль прибавляются к налогооблагаемой базе и облагаются налогом на прибыль:

1. Проценты, уплаченные банку по просроченному кредиту:

• дебет счетов 26, 44, кредит счета 76к.

2. Сверхнормативные расходы по командировкам, компенсированные (возмещенные) работникам:

• дебет счетов 26, 44, кредит счета 71. (Данные суммы, полученные работниками предприятия, облагаются НДФЛ в соответствии с НК РФ).

3. Списанная остаточная стоимость по выбывшим основным средствам:

• дебет счета 91, кредит счета 01.

4. Отрицательная суммовая разница в расчетах между резидентами:

• дебет счета 91, кредит счетов 60, 61, 64, 62, 45.

5. Отрицательная курсовая разница по операциям с валютными средствами:

• дебет счета 91, кредит счета 52.

6. Оплата процентов по рублевым кредитам банка на производственные нужды сверх ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 3 пункта:

• дебет счетов 26, 44, кредит счета 76к.

7. Оплата процентов по валютным кредитам банков в размере более 15% годовых:

• дебет счетов 26, 44, кредит счета 76к.

8. Сверхнормативные представительские расходы:

• дебет счетов 26, 44, кредит счета 71.

Предельный размер представительских расходов, принимаемых при налогообложении, равен 4% от расходов предприятия на оплату труда работников за отчетный период.

9. Сверхнормативные расходы на подготовку кадров и рекламу:

• дебет счетов 26, 44, кредит счета 76к.

Предельный размер расходов на рекламу, принимаемых при налогообложении, равен 1% от выручки от реализации продукции (работ, услуг) без учета НДС.

10. Выплаченные компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников:

• дебет счетов 26, 44, кредит счета 76к.

11. Обесценивание вложений в ценные бумаги:

• дебет счета 91, кредит счета 76к.

12. Убытки от списания дебиторской задолженности по истечении четырех месяцев с момента получения покупателями продукции (работ, услуг):

• дебет счета 91, кредит счетов 62, 45.

Необходимо отметить, что сверхнормативные расходы, включенные в себестоимость, не уменьшают налогооблагаемую прибыль.