Деньги – Товар – Производство – Деньги’ - …

1 стадия – процесс организации и обеспечения предприятия материальными и техническими ресурсами

2 стадия - потребление средств производства и создание готовой продукции (процесс производства)

3 стадия - реализация готовой продукции.

Время, за которое оборотные средства совершают полный кругооборот, называется периодом оборота оборотных средств.

Общая длительность кругооборота - это время в днях (месяцах) с момента вступления денежных средств в процесс кругооборота для выработки продукции до момента возвращения денежных средств после реализации продукции. Время кругооборота складывается из времени нахождения оборотных средств в производстве и времени в обращении.

Время производства делится на рабочее время (техпроцесс); перерывы; время нахождения в запасах.

Время обращения - это время реализации; время заготовки.

3.Нормирование оборотных средств.

Задача нормирования ОС – обеспечение бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимальном, экономически обоснованном авансировании денежных ресурсов в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Процесс нормирования оборотных средств включает в себя расчет норм и нормативов.

Норма ОС – показатель, характеризующий отношение запасов отдельных видов материальных ценностей к определенному показателю работы предприятия (обычно измеряется в днях, процентах).

Норматив ОС – денежное выражение стоимости минимально необходимых предприятию средств.

Существует два метода расчета потребности в ОС: детальный и укрупненный. Для прямого расчета норм запасов материалов в днях необходимо:

1. Необходимо составить спецификацию всех видов материалов по типу размеров, с учетом поставщиков (расстояния)

2. Определить среднесуточный расход каждого вида материалов.

3. Учесть поставщиков и условия поставки.

4. Установить страховой запас

Для установления потребностей в оборотных средствах необходимо:

1. Оценить объем потенциальных продаж.

2. Составить производственный план для этого уровня продаж.

3. Оценить потребность в средствах на закупку материала.

4. Рассчитать длительность производственного цикла.

5. Размер средств незавершенного производства.

6. Оценить размер возможной дебиторской задолженности на основе кредитной политики предприятия.

7. Оценить условия кредита и последующее высвобождение ОС.

Нормирование оборотных средств осуществляется по следующим элементам:

1. Производственные запасы;

2. Незавершенное производство;

3. Затраты будущих периодов;

4. Готовая продукция.

1. Норматив производственных запасов:

Нормы оборотных средств по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам устанавливаются в днях и определяют количество дней работы предприятия, на которое нужно создать запас этих материалов, чтобы обеспечить непрерывность производственного процесса.

2. Норматив затрат незавершенного производства:

К – коэффициент нарастания затрат, характеризует степень готовности изделия и определяется отношением себестоимости продукции в незавершенном производстве к себестоимости готовой продукции.

а – затраты, производимые единовременно в начале процесса производства

в – последующие затраты до окончания производства готовой продукции.

3. Норматив затрат будущих периодов:

где α_б.п. – удельный вес затрат будущих периодов в себестоимости будущей продукции; С_т.п. – себестоимость товарной продукции будущего периода.

4. Норматив затрат готовой продукции:

Всут – суточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости

Тфп – время, необходимое для формирования партии для отправки готовой продукции потребителю, дн.

Тод – время, необходимое для оформления документов для отправки грузоа потребителю, дн.

4.Управление запасами.

Управление оборотными средствами предполагает:

1. Контроль над величиной материальных производственных запасов на складе.

Наличие запасов – обязательное условие для обеспечения нормального функционирования производственного предприятия, служат для того, чтобы ослабить зависимость между поставщиками и потребителями.

Пример: Предположим, что оптимальный размер закупаемой партии 5000 кг материала. Годовая потребность в данном материале 20 000 кг. Время исполнения заказа по поставке 1 месяц. Количество рабочих дней в году 250.

Среднедневная потребность в материале 20 000 / 250 = 80 кг. Следовательно, 5000 кг будет израсходовано 5000 / 80 = 62,5 дня. При месячном сроке исполнения заказа (22 рабочих дня) очередной заказ необходимо производить в том случае, если текущий уровень запасов будет превышать гарантийный запас на 80*22 = 1760 кг.

Управление запасами может быть с фиксированным объемом заказа или фиксированным интервалом времени.

Контроль над запасами означает обеспечение правильного соотношения между издержками и выгодами от оптимизации затрат. Слишком большие запасы требует излишнего объема ОС, сопровождается риском утраты, недостаток запасов ведет к риску остановки производства, следовательно, риск упущенных возможностей.

2. Анализ кредитной политики предприятия и оптимизация полученных платежей. Контроль денежных потоков.

Управление денежными потоками обеспечивается пониманием важности получения платежей, гибкости контрактов, анализа кредитной политики.

Управление ОС связано со сбытом продукции: производители может сам позаботиться о сбыте, либо обратиться к посредникам, связанным с системой сбыта.

Литература.

1. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: учебник М.: ИНФРА-М, 2008

2. Смирнова О.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. (1 CD) Воронеж: Научная книга, 2009

3. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Интерактивный учебный курс. (1 CD), М.: ООО ИД Равновесие, 2006