- •Тема 1. Бухгалтерский учет, его цели, объекты, функции
- •Тема 2. Предмет и метод бухгалтерского учета
- •Тема 3. Балансовое обобщение в бухгалтерском учете
- •В вариантах проверить цифры!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Тема 4. Счета и двойная запись
- •Тема 5. Первичная документация и инвентаризация
- •Тема 6. Техника и формы бухгалтерского учета
- •Тема7. Учет основных средств
Тема 4. Счета и двойная запись
Задание 4.1
Верны ли данные утверждения?
1. Если на счете сальдо начальное равно нулю, то и сальдо конечное тоже равно нулю.
2. Если на счете не было движения средств, то обороты равны нулю.
3. Получение денег в кассу отражается на дебете счета 50 «Касса».
4. Тара – это материалы.
5. Если в кассе на конец месяца нет денег, то сальдо конечное на счет 50 равно нулю.
6. Если на счете обороты по дебету равны оборотам по кредиту, то сальдо начальное равно сальдо конечному.
7. Обороты по кредиту пассивного счета показывают уменьшение капитала.
8. Дебиторы – это должники предприятия
9. Если на активно-пассивном счете сальдо начальное находится в дебете, то и сальдо конечное будет находиться в дебете.
10. Дебиторами и кредиторами могут быть только предприятия.
11. Наличие дебиторской задолженности отражается как оборот по дебету.
Задание 4.2
А) Задолженность по оплате труда на начало месяца составляла 1500 руб. За месяц совершены следующие операции: начислена заработная плата работникам 5000 руб., выплачена заработная плата в размере 3000 руб., выплачена заработная плата в размере 2500 руб.
Открыть счет, вывести обороты, сальдо конечное.
Б) В начале месяца на складе было материалов на сумму 7200 руб., в течение месяца поступили материалы на сумму 5000 руб. и 7000 руб., выбыли (отпущены в производство) материалы на сумму 3000 руб. и 1500 руб.
Отразить данные хозяйственные операции на счете.
В) На начало отчетного периода по данным баланса задолженность по заработной плате персоналу организации составляла 12600 руб. В течение отчетного месяца она увеличилась в результате двух операций еще на 5000 руб. и на 8000 руб., а затем в результате последующих операций уменьшилась на 4700 руб. и на 8900 руб.
Отразить данные хозяйственные операции на счете.
Г) В начале месяца на складе было материалов на сумму 10000 руб., в течение месяца поступили материалы на сумму 5000 руб. и 17000 руб., выбыли (отпущены в производство) материалы на сумму 13000 руб. и 1000 руб.
Отразить данные хозяйственные операции на счете.
Задача 4.3
На начало месяца предприятие имеет на расчетном счете 15 000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег на расчетном счете:
1) Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции 40000 руб.
2) В кассу поступили деньги с расчетного счета 25 000 руб.
3) Перечислена задолженность поставщикам 8 000 руб.
4) на расчетный счет получен кредит банка 20 000 руб.
5) Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателя 12 000 руб.
Задание. Оформить счет 51 «Расчетный счет», подсчитать обороты и сальдо на конец месяца.
Задача 4.4
На начало месяца сальдо на счете 01 «Основные средства» составило 156 000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением основных средств:
1) Приобретены 2 сверлильных станка 52 000 руб.
2) Списано пришедшее в негодность оборудование по остаточной стоимости 14 000 руб.
3) Получена безвозмездно вычислительная техника 22 000 руб.
4) продана котельная установка 25 000 руб.
5) Получено от поставщика оборудование для установки сигнализации 30 000 руб.
Задание. Оформить счет 01 «Основные средства», подсчитать обороты и сальдо на конец месяца.
Задача 4.5
На начало месяца на складе предприятия находились материалы на сумму 10 000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением материалов:
1. Поступили материалы от поставщика 13 000 руб.
2. Списаны материалы в производство 6 000 руб.
3. Получены материалы безвозмездно 4 000 руб.
4. Возвращены на склад из производства материалы 1 000 руб.
5. Проданы материалы другому предприятию 5 000 руб.
Задание. Оформить счет 10 «Материалы», подсчитать обороты и сальдо на конец месяца.
Задача 4.6
На начало декабря уставный капитал предприятия составил 74 000 руб. В течение декабря отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением средств уставного капитала:
1. Увеличен уставный капитал за счет средств добавочного капитала 10 000 руб.
2. Возвращен вклад учредителю из уставного капитала 16 000 руб.
3. За счет средств, внесенных учредителями, увеличен уставный капитал 22 000 руб.
Задание. Оформить счет 80 «Уставный капитал», определить величину уставного капитала на конец года.
Задача 4.7
На начало месяца предприятие имеет задолженность поставщикам 10 000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции:
1. Погашена задолженность поставщикам 4 000 руб.
2. Получены основные средства от поставщика 27 000 руб.
3. Оплачен счет за основные средства 27 000 руб.
4. Погашена полностью задолженность поставщикам 6 000 руб.
5. Получены материалы от поставщика 2 000 руб.
Задание. Оформить счет 60 «Расчеты с поставщиками»
Задание 4.8
Классифицировать приведенные счета по отношению к балансу:
№ п/п |
Код и наименование счета |
|
1 |
01 Основные средства |
|
2 |
10 Материалы |
|
3 |
43 Готовая продукция |
|
4 |
51 Расчетные счета |
|
5 |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
6 |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
7 |
20 Основное производство |
|
8 |
67 Долгосрочные кредиты и займы |
|
9 |
80 Уставный капитал |
|
10 |
50 Касса |
|
Задание 4.9
Укажите на дебете и кредите какого счета будут отражены следующие хозяйственные операции (для выполнения задания необходимо ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета:
1. Увеличение резервного капитала.
2. Приобретение основных средств.
3. Списание материалов в производство.
4. Получение краткосрочного кредита.
5. Перечисление денег с расчетного счета.
6. Уменьшение добавочного капитала.
7. Оприходование на склад материалов.
8. Выдача из кассы заработной платы.
9. Продажа валюты.
10. Получение денег в кассу.
11. Продажа продукции.
12. Погашение кредита банка.
13. Сдана на склад готовая продукция.
14. Поступила выручка на расчетный счет.
15. Погашена задолженность поставщику.
16. Приобретен автокран.
17. Начислена заработная плата.
18. Увеличен добавочный капитал.
Задание 4.10
Сформулируйте конкретные хозяйственные операции для каждого пункта.
1. Д 10 6. К 04
2. К 70 7. Д 80
3. К 43 8. К 51
4. Д 01 9. Д 60
5. Д 50 10. Д 62
Задание 4.11
В списке операций определите, какая задолженность будет являться дебиторской, а какая кредиторской. Объясните, как погасить каждую задолженность, какие задолженности могут быть погашены через кассу, а какие через расчетный счет.
1. Задолженность подотчетного лица.
2. Задолженность бюджету по налогам.
3. Задолженность по оплате труда.
4. Задолженность подотчетному лицу.
5. Задолженность учредителей.
6. Задолженность поставщикам.
7. Задолженность учредителей.
8. Задолженность покупателей.
9. Задолженность банку за кредит.
10. Задолженность по социальному страхованию.
Задание 4.12
Подсчитать дебетовый и кредитовый обороты по счету 20 «Основное производство», вывести конечное сальдо.
Счет 20 «Основное производство»
№ опера-ции |
Дата |
Основание записи |
Сумма, руб. |
№ опера-ции |
Дата |
Основание записи |
Сумма, руб. |
1. |
01.08. |
Поступили в производство материалы |
5 000,00 |
3. |
05.08. |
Возвращены неиспользованные материалы на склад |
1 000 |
2. |
02.08. |
Поступило топливо |
2 000,00 |
6. |
20.08. |
Выпущена готовая продукция |
7 200 |
4. |
06.08. |
Начислена заработная плата рабочим |
700,00 |
8. |
30.08. |
Выпущены полуфабрикаты |
6 100 |
5. |
06.08. |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
7. |
21.08. |
Поступило на производство сырье |
10 000 |
|
|
|
|
Задание 4.13
Составьте бухгалтерские проводки:
а) определить корреспондирующие счета;
б) выявить тип счета по отношению к балансу – активный или пассивный;
в) выявить характер изменений каждого счета, вызываемых хозяйственными операциями – увеличение или уменьшение;
г) определить на какой стороне каждого счета должна быть записана данная хозяйственная операция – по дебету или по кредиту.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонди-рующие счета |
А, П |
+, – |
Дебет, кредит |
Бухгалтерс- кая проводка |
1. |
Зачислен на р/с краткосрочный кредит банка 850 000 рублей |
|
|
|
|
|
2. |
Выдана из кассы заработная плата персоналу 90 000 рублей |
|
|
|
|
|
3. |
Получены с р/с наличные деньги в кассу 52 000 рублей |
|
|
|
|
|
4. |
Удержан из заработной платы персонала подоходный налог 11700 рублей |
|
|
|
|
|
5. |
Получены от поставщиков: - основные материалы 80000 рублей - вспомогательные материалы 20 000 рублей |
|
|
|
|
|
6. |
Зачислены на р/с: - задолженность дебиторов 250000 рублей -долгосрочный кредит банка 1000000 рублей |
|
|
|
|
|
Задание 4.14
Отразите операции на счетах способом двойной записи. Подсчитайте дебетовый и кредитовый обороты. Запишите конечные сальдо.
Исходные данные:
Остатки на счетах:
- расчетный счет 1 000 тыс. рублей
- материалы 200 тыс. рублей
- расчеты с поставщиками 210 тыс. руб.
Хозяйственные операции за отчетный период:
1) Отпущены со склада и израсходованы в основном производстве материалы на сумму 100 тыс. рублей;
2) Поступило топливо от поставщиков на сумму 300 тыс. рублей. Деньги за топливо еще не уплачены;
3) Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы 30 тыс. рублей;
4) Возвращены на склад не использованные в производстве материалы 22 тыс. рублей;
5) Перечислено в оплату счетов поставщиков 400 тыс. рублей.
Задание 4.15
Открытие бухгалтерских счетов и отражение в них хозяйственных операций
Используя данные об имуществе организации и источниках его образования по состоянию на начало отчетного периода:
1) откройте бухгалтерские счета;
2) проведите разноску по счетам остатков имущества на начало отчетного периода;
3) отразите хозяйственные операции за отчетный период (табл. 4) на бухгалтерских счетах;
5) выведите остатки по счетам на конец отчетного периода.
Таблица 4.1
Перечень объектов имущества организации и источников его образования на начало отчетного периода |
Сумма, тыс. руб. |
Здание заводоуправления |
700 |
Межцеховой трубопровод для подачи пара |
17 |
Сталь нержавеющая |
8 |
Наличные деньги в кассе |
45 |
Задолженность подотчетных лиц |
10 |
Незавершенное производство |
50 |
Уставный капитал |
1000 |
Готовая продукция на складе |
55 |
Задолженность по налогу на прибыль |
12 |
Задолженность по налогу на добавленную стоимость |
7 |
Денежные средства на расчетном счете |
74 |
Амортизация основных средств |
100 |
Таблица 4.2
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Сумма, тыс. руб. |
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета |
4 |
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности по налогу на прибыль |
10 |
Внесена в кассу сумма задолженности подотчетного лица |
10 |
Отпущена сталь для производства продукции |
5 |
Выдано в подотчет наличными |
1 |
Перечислена на расчетный счет сумма предоставленного займа на 10 лет |
500 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
20 |
Выплачена заработная плата из кассы |
2 |
Внесена часть денежных средств из кассы на расчетный счет |
5 |
Начислена амортизация здания заводоуправления |
10 |
Начислена амортизация на межцеховой трубопровод для подачи пара |
1 |
Выпущена из производства готовая продукция |
45 |
Задание 4.16
Бухгалтерские счета как основа составления бухгалтерского баланса
Используя данные бухгалтерского баланса ООО «Искра» на начало периода, откройте бухгалтерские счета; отразите в них изменение имущества под воздействием хозяйственных операций, произошедших за период; подсчитайте обороты и выведите конечные остатки; данные конечных остатков разнесите по статьям баланса на конец отчетного периода. Сопоставьте сумму актива и пассива на начало и конец отчетного периода, результат поясните.
Таблица 4.3
Хозяйственные операции за отчетный период |
Сумма, тыс. руб. |
Начислена амортизация основных средств |
1 |
Получены в кассу организации денежные средства с расчетного счета |
12 |
Выплачена заработная плата рабочим |
5 |
Выпущена из производства готовая продукция |
15 |
Получен в кассу аванс от покупателя |
20 |
Выдано из кассы подотчетному лицу на канцтовары |
5 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по долгосрочному кредиту |
10 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
10 |
Получена на расчетный счет сумма задолженности от покупателей |
22 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
7 |
Таблица 4.4 - Бухгалтерский баланс ООО «Искра» на 31 декабря 200__ г.
Актив |
|
|
Пассив |
|
|
|||||
Наименование статьи |
соответствующий счет |
на начало года. тыс. руб. |
на конец года, тыс. руб. |
Наименование статьи |
соответствующий счет |
на начало периода, тыс. руб. |
на конец периода, тыс. руб. |
|||
I. Внеоборотные |
|
|
|
III. Капитал |
|
|
|
|||
активы |
|
|
? |
? |
и резервы |
|
? |
? |
||
Нематериальные |
|
|
|
|
Уставный капитал |
? |
130 |
? |
||
активы |
? |
|
120 |
? |
Добавочный |
|
|
|
||
Основные средства |
? |
|
10 |
? |
капитал |
? |
2 |
? |
||
Капитальные |
|
|
|
|
Резервный |
|
|
|
||
вложения |
? |
|
— |
? |
капитал |
? |
|
? |
||
Долгосрочные |
|
|
|
|
Нераспределенная |
|
|
|
||
финансовые |
|
|
|
|
прибыль |
? |
1 |
7 |
||
вложения |
? |
|
5 |
? |
|
|
|
|
||
II. Оборотные |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные |
|
|
|
||
активы |
|
|
? |
? |
обязательства |
|
? |
? |
||
Производственные запасы |
? |
|
— |
? |
Кредиты |
? |
15 |
? |
||
Затраты |
? |
|
5 |
? |
Займы |
? |
14 |
? |
||
Готовая продукция |
? |
|
15 |
? |
V. Краткосрочные обязательства |
|
? |
? |
||
Дебиторская задолженность |
? |
|
42 |
? |
Кредиты и займы |
? |
11 |
? |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
? |
|
1 |
? |
Кредиторская задолженность |
? |
25 |
? |
||
Денежные средства |
? |
|
- |
? |
|
|
|
|
||
ИТОГО АКТИВ |
|
|
? |
? |
ИТОГО ПАССИВ |
|
? |
? |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Амортизация основных средств 70 тыс. руб.
Задание 4.17
Хронологический регистрационный журнал учета хозяйственных операций, используя информацию о совершенных хозяйственных операциях за период (табл. 4.5), составьте корреспонденции счетов и зарегистрируйте их в хронологическом порядке в журнале учета хозяйственных операций.
Таблица 4.5
Дата |
Перечень хозяйственных операций за 200_г. |
Сумма, тыс. руб. |
15.01.0_ |
Получены материалы от поставщика (с учетом НДС) |
118
|
16.01.0_ |
Перечислен аванс ОАО «Красноярскэнерго» за январь |
22
|
18.01.0_ |
Материалы переданы в производство |
60
|
19.01.0_ |
Получен аванс от покупателя за предстоящую поставку |
140
|
25.01.0_ |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства |
10
|
26.01.0_ |
Выдан аванс рабочим за январь |
7
|
26.01.0_ |
Получены в кассу доллары с валютного счета (курс 28,6 руб. за 1 дол. США) |
10
|
27.01.0_ |
Наличная валюта выдана в подотчет на командировочные расходы (курс 28,5 руб. за 1 дол. США) |
8 |
27.01.0_ |
Выдано под отчет на командировочные расходы из рублевой кассы |
10 |
29.01.0_ |
Оприходована на склад выпущенная готовая продукция |
120 |
31.01.0_ |
Предъявлен счет от ОАО «Красноярскэнерго» за потребленную электроэнергию |
25 |
31.01.0_ |
Перечислен остаток задолженности ОАО «Красноярскэнерго» за потребление электроэнергии в январе |
3 |
31.01.0_ |
Начислена амортизация оборудования, используемого при производстве продукции |
12 |
31.01.0_ |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
45 |
31.01.0_ |
Начислен единый социальный налог |
10 |
31.01.0_ |
Удержан налог на доходы физических лиц |
4 |
3I.01.0_ |
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщику за материалы |
100 |
Задание 4.18
Используя данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода ОАО «Сыр» (табл. 4.6), откройте бухгалтерские счета. Хозяйственные операции за период (табл. 4.7) зарегистрируйте в журнале учета хозяйственных операций. По данным журнала разнесите суммы по счетам в шахматной ведомости и подсчитайте обороты по каждому счету, суммы дебетовых и кредитовых оборотов перенесите из шахматной ведомости в схемы счетов и подсчитайте конечное сальдо, по данным конечных остатков заполните бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Таблица 4.6 - Бухгалтерский баланс ОАО «Сыр» на 31 декабря 200_ г.
Актив |
Пассив |
||||||
наименование статьи |
соответствующий счет |
на начало периода, тыс. руб. |
на конец периода, тыс. руб. |
наименование статьи |
соответствующий счет |
на начало периода, тыс. руб. |
на конец периода, тыс. руб. |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Капитальные вложения Долгосрочные финансовые вложения |
|
? -- 140 -- -- |
|
Ш. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль |
|
? 150 10
--
36 |
|
II. Оборотные активы Производственные запасы Затраты в НЗП Готовая продукция Дебиторская задолженность, в том числе: - покупатели - авансы, выданные поставщикам сырья Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства в кассе |
|
? 100 154 41 15
10 5
--
12
|
|
IV. Долгосрочные обязательства Кредиты Займы V. Краткосрочные обязательства Кредиты и займы Кредиторская задолженность, в том числе: - по оплате труда - по платежам в бюджет - поставщикам сырья
|
|
?
-- 102
?
--
164
64
55 45 |
|
Итого актив |
|
? |
|
Итого пассив |
|
? |
|
Таблица 4.7
Дата |
Перечень хозяйственных операций за 200_ г. |
Сумма, тыс. руб. |
01.02.08 |
Погашена задолженность поставщикам сырья из кассы предприятия |
10 |
02.02.08 |
Поступило в счет выданного аванса сырье от поставщика |
5 |
02.02.08 |
Передано сырье в производство |
95 |
05.02.08 |
Получено сырье от поставщика |
25 |
05.02.08 |
Получен на расчетный счет аванс от покупателя |
240 |
06.02.08 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по платежам в бюджет |
55 |
06.02.08 |
Задолженность по заработной плате перечислена на счета работников для получения по пластиковым картам |
64 |
07.02.08 |
Внесены денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия
|
25 |
07.02.08 |
Выданы денежные средства подотчетному лицу для расчета с поставщиком
|
20 |
20.02.08 |
Утвержден авансовый отчет подотчетного лица (погашение задолженности поставщику) |
12 |
20.02.08 |
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетным лицом суммы |
8 |
28.02.08 |
Выпущена из производства готовая продукция
|
118 |
Задание 4.19
Оборотная ведомость (сальдовый баланс) по счетам синтетического учета
По данным перечня объектов имущества и обязательств организации (табл. 4.8) заполните оборотную ведомость, записав в нее остатки по счетам на начало периода, подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков в ведомости на начало периода, результат поясните. Хозяйственные операции за отчетный период (табл. 4.9) отразите в журнале учета хозяйственных операций и разнесите по счетам в оборотной ведомости. Подсчитайте суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам в оборотной ведомости, сопоставьте между собой и с итоговой суммой журнала учета хозяйственных операций. Выведите остатки по счетам на конец периода по оборотной ведомости и подсчитайте итог дебетовых и кредитовых остатков.
Таблица 4.8
Перечень объектов имущества и обязательств на начало отчетного периода |
Сумма, тыс. руб. |
Здание производственного цеха |
1 500 |
Сырье и материалы на складе |
100 |
Остатки необработанных деталей в производственном цехе |
15
|
Остаток готовой продукции на складе |
45 |
Арендуемое здание офиса |
700 |
Задолженность по оплате труда |
10 |
Резерв на оплату отпусков рабочим |
14 |
Расходы будущих периодов |
120 |
Уставный капитал |
1 500 |
Задолженность поставщикам за сырье и материалы |
184 |
Заем, полученный от учредителя на три года |
72 |
Таблица 4.9
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Сумма, тыс. руб. |
Переданы сырье и материалы в производство |
75 |
Начислена амортизация здания производственного цеха |
25
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
50
|
Начислена сумма арендной платы за здание офиса |
10
|
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочим |
2 |
Получен аванс от покупателя на расчетный счет
|
140
|
Перечислена задолженность поставщику за сырье |
100 |
Начислен единый социальный налог |
15 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
8 |
Задание 4.20
Взаимосвязь данных на счетах синтетического и аналитического учета
На основе данных об остатках по синтетическим счетам (табл. 4.10) и их аналитическим расшифровкам (табл. 4.11):
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) составьте корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (табл. 4.12) и отразите их на счетах аналитического и синтетического учета;
3) подсчитайте обороты и выведите остатки по синтетическим и аналитическим счетам;
4) составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
5) сопоставьте итоговые суммы дебетовых и кредитовых показателей двух ведомостей, результат объясните.
Таблица 4.10 - Остатки по синтетическим счетам ООО «Альфа» на начало отчетного периода
№ счета |
Название счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
01 |
Основные средства |
1475 |
— |
02 |
Амортизация основных средств |
— |
789 |
43 |
Готовая продукция |
95 |
— |
51 |
Расчетные счета |
60 |
— |
60 |
Расчеты с поставщиками |
146 |
141 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4 |
850 |
|
Итого |
? |
? |
Таблица 4.11 - Аналитическая расшифровка остатков по синтетическим счетам
|
Кодировка и название синтетического счета |
Статьи аналитического учета |
Сумма, тыс. руб. |
01 |
Основные средства |
Помещение офиса |
1 042 |
|
Здание склада |
433 |
|
|
Итого |
1 475 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
Помещение офиса |
543 |
|
Здание склада |
246 |
|
|
Итого |
789 |
|
43 |
Готовая продукция |
Велосипед А-КР-56 |
12 |
|
Самокат В-СК-7 |
83 |
|
|
Итого |
95 |
|
51 |
Расчетные счета |
Р/с в банке «УралСиб» |
35 |
|
Р/с в банке «Импэксбанк» |
25 |
|
|
Итого |
60 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
ОАО «Красноярский завод комбайнов» |
146 |
|
ОАО «Судоремонтный завод» |
141 |
|
|
Итого |
287 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
Переплата по налогу на прибыль |
4 |
|
Задолженность по налогу на добавленную стоимость |
850 |
|
|
Итого |
854 |
Таблица 4.12
Хозяйственные операции за отчетный период
|
Сумма, тыс. руб. |
Перечислена с расчетного счета в банке «УралСиб» задолженность но налогу на добавленную стоимость |
10 |
Получены от ОАО «Красноярский завод комбайнов» цепи 12-12-Ж в количестве 100 шт. |
140 |
Перечислено ОАО «Судоремонтный завод» с расчетного счета в банке «Импэксбанк» в погашение задолженности |
15 |
Перечислен аванс ЧП «Сидоренко О.Д.» за предстоящую поставку колес с расчетного счета в банке «УралСиб» |
20 |
Получены звонки «А-4» от ОАО «Красноярский завод комбайнов» в количестве 150 штук |
15 |
Получены от ЧП «Сидоренко О.Д.» колеса малые (5000 шт.) К-Ж-15 |
250 |
Задание 4.21
Система счетов и хозяйственные операции
По данным корреспонденции счетов (табл. 4.13) восстановите содержание хозяйственных операций. Решение задачи оформите в табл. 4.14.
Таблица 4.13
Дебет счета
|
Кредит счета
|
Сумма, тыс. руб. |
20 «Основное производство» |
70 «Расчеты по оплате труда» |
150 |
20 «Основное производство» |
69 «Расчеты по социальному страхованию» |
40 |
70 «Расчеты по оплате труда» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
25 |
70 «Расчеты по оплате труда» |
50 «Денежные средства в кассе» |
100 |
10 «Сырье и материалы» |
60 «Расчеты с поставщиками» |
89 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
51 «Расчетные счета» |
50 |
20 «Основное производство» |
10 «Сырье и материалы» |
56 |
20 «Основное производство» |
05 «Амортизация нематериальных активов» |
10 |
50 «Денежные средства в кассе» |
51 «Расчетные счета» |
45 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
50 «Денежные средства в кассе» |
30 |
51 «Расчетные счета» |
50 «Денежные средства в кассе» |
10 |
20 «Основное производство» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
25 |
50 «Денежные средства в кассе» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
5 |
43 «Готовая продукция» |
20 «Основное производство» |
140 |
51 «Расчетные счета» |
62 «Расчеты с покупателями» |
100 |
Таблица 4.14
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб.
|
|
|
Задание 4.22
ПРИМЕР ИЗ ЛЕКЦИЙ НЕ ХВАТАЕТ АМОРТИЗАЦИИ
Порядок расчета баланса предприятия.
Для расчета баланса за текущий месяц необходимо иметь следующие данные:
- баланс предприятия на начало месяца;
- журнал с отражением хозяйственных операций, которые прошли в течение месяца, с указанием корреспонденции счетов.
На основании этих данных выполняют расчеты на бухгалтерских счетах, оборотной ведомости и составляют баланс на конец месяца.
Баланс предприятия на начало месяца
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||
Содержание статьи |
Сумма, руб |
Содержание статьи |
Сумма, руб |
|
Основные средства 01 |
20 000 |
Расчеты с поставщиками, 60 |
3 200 |
|
Материалы, 10 |
8 500 |
Расчеты по оплате труда, 70 |
5 600 |
|
Касса, 50 |
600 |
Уставный капитал, 80 |
26 200 |
|
Расчетный счет, 51 |
12 900 |
Прибыль, 99 |
7 000 |
|
Итого |
42 000 |
Итого |
42 000 |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц
Содержание операции |
Сумма, руб |
Дебет |
Кредит |
1. Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
3 200 |
60 |
51 |
2. Получено в кассу с расчетного счета |
6 000 |
50 |
51 |
3. Выдана зарплата из кассы |
5 600 |
70 |
50 |
4. Поступило топливо от поставщика |
1 500 |
10 |
60 |
5. Получены материалы от учредителей |
2 000 |
10 |
75 |
6. Часть прибыли перечислена в резервный капитал |
4 000 |
99 |
82 |
Открываем счета бухгалтерского учета, которые присутствуют в балансе на начало месяца и журнале хозяйственных операций.
На активных счетах отражаются начальные дебетовые сальдо из актива баланса, на пассивных счетах – начальные кредитовые сальдо. Затем на счетах как обороты записывают суммы, которые проходят в операциях по журналу хозяйственных операций.
Д 01 К Д 10 К Д 50 К
Сн 20 000
И Т.Д.
Следует обратить внимание на то, что при оформлении расчетов на счетах возможны три варианта:
1) на счете есть сальдо (из баланса на начало месяца) и было движение на счетах (по журналу хозяйственных операций), то есть присутствуют обороты, так оформлены счета 10,50,51,60,70,99.
2) на счете есть сальдо ( из баланса на начало месяца), но нет оборотов, так как на счете не было движения средств, так оформлены счета 01,80.
3) на счете нет сальдо, так как он отсутствует в балансе на начало месяца, но есть обороты, так как было движение средств (в журнале хозяйственных операций), так оформлены счета 75 Расчеты с учредителями, 82 Резервный капитал.
Составляем оборотную ведомость за текущий месяц.
Номер счета |
Сальдо начальное, руб |
Обороты, руб |
Сальдо конечное, руб |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
20 000 |
- |
- |
- |
20 000 |
- |
10 |
8 500 |
- |
3 500 |
- |
12 000 |
- |
50 |
600 |
- |
6 000 |
5 600 |
1 000 |
- |
51 |
12 900 |
- |
-- |
9 200 |
3 700 |
- |
60 |
- |
3 200 |
3 200 |
1 500 |
- |
1 500 |
70 |
-- |
5 600 |
5 600 |
- |
- |
- |
75 |
- |
- |
- |
2 000 |
- |
2 000 |
80 |
- |
26 200 |
- |
- |
- |
26 200 |
82 |
- |
- |
- |
4 000 |
- |
4 000 |
99 |
- |
7 000 |
4 000 |
- |
- |
3 000 |
Итого |
42 000 |
42 000 |
22 300 |
22 300 |
36 700 |
36 700 |
Составляем баланс на конец текущего месяца
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Содержание статьи |
Сумма, руб |
Содержание статьи |
Сумма, руб |
Основные средства 01 |
20 000 |
Расчеты с поставщиками, 60 |
1 500 |
Материалы, 10 |
12 000 |
Расчеты с учредителями, 75 |
2 000 |
Касса, 50 |
1 000 |
Уставный капитал, 80 |
26 200 |
|
|
Резервный капитал, 82 |
4 000 |
Расчетный счет, 51 |
3 700 |
Прибыль, 99 |
3 000 |
Итого |
36 700 |
Итого |
36 700 |
Задание 4.23
На основании приведенных данных осуществите группировку счетов бухгалтерского учета:
1. По отношению к балансу
2. По экономическому содержанию
3. По структуре
Выписка из плана счетов:
01 Основные средства
02 Амортизация основных средств
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы
25 Общепроизводственные расходы
43 Готовая продукция
50 Касса
55 Специальные счета в банках
58 Финансовые вложения
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
80 Уставный капитал
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы
99 Прибыли и убытки
004 Товары, принятые на комиссию
Задание 4.24
На основании приведенных данных осуществите группировку счетов бухгалтерского учета:
1) по отношению к балансу,
2) по экономическому содержанию,
3) по структуре.
Выписка из плана счетов
Код счета |
Наименование счета |
1 |
2 |
01 02 04 05 08 10 20 23 25 26 43 44 45 50 51 52 55 58 60 62 66 67 68 69 70 71 75 80 81 82 83 84 |
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Вложения во внеоборотные активы Материалы Основное производство Вспомогательное производство Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Готовая продукция Расходы на продажу Товары отгруженные Касса Расчетные счета Валютные счета Специальные счета в банках Финансовые вложения Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями Уставный капитал Собственные акции (доли) Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
90 91 96 97 99 001 002 004 |
Продажи Прочие доходы и расходы Резервы предстоящих расходов Расходы будущих периодов Прибыли и убытки Арендованные основные средства Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию |
Задание 4.25
Баланс предприятия
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Материалы |
25 000 |
Уставный капитал |
40 000 |
Основное производство |
15 000 |
Прибыль |
10 000 |
Касса |
3 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10 000 |
Расчетный счет |
27 000 |
Расчеты по оплате труда |
5 100 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
Краткосрочные кредиты банка |
5 000 |
Баланс |
70 100 |
Баланс |
70 100 |
Хозяйственные операции:
1.Отпущены со склада в производство материалы - 6 900 руб.
2.Получено в кассу с расчетного счета на выдачу зарплаты работникам - 7 200 руб.
3.Оплачены счета поставщиков за счет краткосрочных кредитов банка - 5 000 руб.
4.Поступили на склад от поставщиков материалы - 3 400 руб.
5.Начислена заработная плата работникам - 7 200 руб.
6.Выдана из кассы заработная плата - 7 200 руб.
7.Перечислено с расчетного счета задолженность банку по кредиту - 5 000 руб.
8.Выданы из кассы деньги подотчет на хозяйственные нужды - 500 руб.
9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам - 7 800
руб.
Задание 4.26
1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля 200_г.
2. Откройте бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
3. Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая 200_г.
Исходные данные:
а) Остатки по счетам на 1 апреля 200_г.
- материалы – 60 000 рублей
- расчеты с поставщиками – 10 000 рублей
- расчетный счет – 250 000 рублей
- касса – 5 000 рублей
- расчеты с персоналом по оплате труда – 20 000 рублей
- готовая продукция – 10 000 рублей
- уставный капитал – 700 000 рублей
- расчеты с подотчетными лицами – 2 000 рублей
- прибыль – 17 000 рублей
- основные средства – 420 000 рублей
б) Хозяйственные операции за месяц.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Счета и приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы |
|
|
13 000 |
2. |
Выписка из р/с. |
|
|
|
3. |
Перечислено в оплату счетов поставщиков |
|
|
20 000 |
4. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции |
|
|
16 500 |
5. |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
|
|
30 000 |
6. |
Приходный ордер склада. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы |
|
|
1 200 |
7. |
Авансовый отчет. Приобретены агентом отдела материально-технического снабжения материалы из подотчетных сумм |
|
|
1 300 |
8. |
Справка бухгалтерии. Удержан из заработной платы агента невозвращенный остаток подотчетных сумм |
|
|
700 |
9. |
Выписка из р/с, приходно-кассовый ордер. Получено в кассу: - для выдачи заработной платы - на командировочные расходы |
|
|
49 300 2 000 |
10. |
Расходные кассовые ордера. Выданы: -заработная плата персоналу - под отчет на расходы по командировке |
|
|
49 300 1 800 |
11. |
Выписка из р/с. Сдана на р/с излишне полученная сумма на командировочные расходы |
|
|
200 |
12. |
Накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция. |
|
|
15 000 |
Задание 4.27
По данным баланса откройте счета синтетического учета.
Отразите операции в системе счетов.
Подсчитайте обороты и выведите остатки.
Составьте шахматную и сальдовую оборотную ведомости.
Исходные данные:
Баланс предприятия на 01.01.200_г.
АКТИВ |
Сумма, тыс. руб. |
ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. |
Основные средства |
6 000 |
Уставный капитал |
15 000 |
Запасы |
15 000 |
Прибыль |
6 000 |
Незавершенное производство |
6 000 |
Краткосрочные кредиты банка |
9 000 |
Готовая продукция |
3 000 |
Долгосрочные кредиты банка |
6 000 |
Касса |
600 |
Расчеты с кредиторами: |
|
Расчетный счет |
9 600 |
- за товары; работы и услуги |
4500 |
Валютный счет |
12 000 |
- по оплате труда |
9 000 |
Расчеты с дебиторами:
|
|
- по социальному страхованию и обеспечению |
3 000
|
- за товары; работы и услуги |
3 300 |
- с бюджетом |
3 000 |
- с прочими дебиторами |
600 |
- с прочими кредиторами |
600 |
ИТОГО: |
56100 |
ИТОГО: |
56100 |
2. Расшифровка группы «Запасы», тыс. рублей:
- материалы – 9 000
- топливо – 3 000
- покупные полуфабрикаты – 3 000
Расшифровка статьи «Основные средства», тыс. рублей:
- первоначальная стоимость – 9 000
- износ – 3 000
3. Хозяйственные операции за месяц.
Журнал хозяйственных операций за январь 200_г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Акцептован счет поставщика на топливо |
|
|
800 |
2. |
Отпущено в производство: материалы покупные полуфабрикаты |
|
|
1 000 500 |
3. |
Начислена заработная плата: цеховому персоналу общезаводскому персоналу |
|
|
600 500 |
4. |
Оплачен счет поставщика: - за материалы - за топливо |
|
|
900 600 |
5. |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
|
|
800 |
6. |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения от заработной платы: - рабочих - цехового персонала - общезаводского персонала |
|
|
? ? ? |
7. |
Начислен износ по основным средствам:
|
|
|
150 100 |
8. |
- общезаводского назначения |
|
|
80 |
9. |
В конце месяца списываются цеховые и общезаводские расходы |
|
|
? ? |
10. |
Выпущена готовая продукция (остатки незавершенного производства на конец месяца составляют 5 500 тыс. руб.) |
|
|
? |
12. |
Поступили платежи от покупателей за продукцию |
|
|
3 000 |
13. |
Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы |
|
|
1 550 |
14. |
Перечислено в погашение задолженности бюджету |
|
|
1 000 |
15. |
Получен долгосрочный кредит банка |
|
|
3 000 |
16. |
Выдано из кассы заработная плата работникам предприятия |
|
|
1 550 |
17. |
Погашен краткосрочный кредит банка |
|
|
1 000 |
Баланс предприятия на 01.04.20__г. |
|||
Актив |
Сумма, тыс. |
Пассив |
Сумма, тыс. |
|
руб. |
|
руб. |
1. Основные средства |
6 000 |
1. Уставный капитал |
15 000 |
2. Запасы |
15 000 |
2. Нераспределенная прибыль |
5 000 |
3. Незавершенное производство |
6 000 |
3. Краткосрочные кредиты банка |
8 000 |
|
|
4. Долгосрочные кредиты банка |
7 000 |
4. Готовая продукция |
3 000 |
5. Расчеты с кредиторами |
|
5. Касса |
600 |
в том числе: |
|
6. Расчетный счет |
9 600 |
- за товары, работы, услуги |
4 500 |
7. Валютный счет |
12 000 |
- по оплате труда |
10 000 |
8. Расчеты с дебиторами |
|
- по социальному страхованию |
|
в том числе: |
|
и обеспечению |
2 000 |
- за товары, работы, услуги |
3 300 |
- с бюджетом |
4 000 |
- с прочими дебиторами |
600 |
- с прочими кредиторами |
600 |
Итого |
|
Итого |
|
2. Расшифровка статей баланса:
1) статья «Запасы», в тыс. руб.
материалы — 9 000
топливо - 3 000
покупные полуфабрикаты-3 000
2) статья «Основные средства», в тыс. руб.
первоначальная стоимость - 9 000
начисленная амортизация - 3 000
3. Хозяйственные операции за месяц:
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_г. |
||||
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспондирующие счета |
|
д |
к |
|||
1 |
Акцептован счет поставщика за топливо. |
800 |
|
|
2 |
Отпущено в производство: материалы покупные полуфабрикаты |
600 500 |
|
|
3 |
Начислена заработная плата: цеховому персоналу общезаводскому персоналу |
700 550 |
|
|
4 |
Оплачен счет поставщика за топливо |
800 |
|
|
5 |
Начислена заработная плата за изготовление продукции. |
950 |
|
|
6 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения от заработной платы: рабочих цехового персонала общезаводского персонала |
? ? ? |
|
|
7 |
Начислена амортизация по основным средствам: - цехового назначения - общезаводского назначения |
150 100 |
|
|
8 |
В конце месяца списываются цеховые и общезаводские расходы |
? ? |
|
|
9 |
Выпущена готовая продукция (остатки незавершенного производства на конец месяца составляют 5 500 тыс. руб.) |
? |
|
|
Исходные данные:
Баланс предприятия на 01.05.200 г. |
|
|||
АКТИВ |
Сумма, руб. |
ПАССИВ |
Сумма, руб. |
|
Основные средства |
276 470 |
Уставный капитал |
250 000 |
|
Материалы |
66 200 |
Прибыль |
Li2 000 |
|
Топливо |
140 |
Расчеты с рабочими и служащими |
7 000 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
50 |
Расчеты с поставщиками |
20 000 |
|
Касса |
400 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
6 260 |
|
Расчетный счет |
2 000 |
Ссуда банка |
30 000 |
|
Баланс |
345260 |
Баланс |
345 260 |
|
Хозяйственные операции за май 200_г.
1. По выписке банка получена ссуда - 100 000 руб.
2. По чеку № 83858 получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим - 7 000 руб.
3. По платежной ведомости выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим - 7 000 руб.
4. По выписке банка перечислено в погашение задолженности поставщикам –15 000 руб.
5. Оприходованы поступившие от поставщиков: материалы - 28 600 руб., топливо - 300 руб.
6. По чеку № 83859 получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы — 1000 руб.
7. По расходному кассовому ордеру выдано из кассы товароведу на хозяйственные расходы - 200 руб.
8. По расчетной ведомости начислена заработная плата рабочим и служащим- 7 200 руб.
9. По авансовому отчету товароведа принят расход на хозяйственные нужды - 180 руб.
Задание:
1. Укажите корреспонденцию счетов по проведенным хозяйственным операциям и запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Откройте счета-схемы на основании баланса и запишите в них остатки на 01.05. 200_г.
3. На основании составленного ранее журнала хозяйственных операций произведите записи операций на счета бухгалтерского учета.
4. Подсчитайте в счетах обороты и выведите остатки на 01.06.200_г.
5. Составьте баланс предприятия на 01.06.200_г.
Задание 4.28
Отразите операции на счетах синтетического и аналитического учета.
Составьте оборотные ведомости аналитического учета.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам:
Расчеты с поставщиками за товары – 43 000 рублей, в том числе:
ООО «Маслозавод» – 15 000 рублей;
ОАО «Мелькорм» – 28 000 рублей;
ООО «Сибирский каравай» – 0 рублей.
Материалы – 33 600 рублей, в том числе:
Наименование сырья |
Ед. изм. |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Масло |
кг |
200 |
50,00 |
10 000,00 |
Мука |
кг |
600 |
6,00 |
3 600,00 |
Маргарин |
кг |
2000 |
10,00 |
20 000,00 |
Расчетный счет – 400 000 рублей.
2. Хозяйственные операции за отчетный период.
Акцептованы счета поставщиков:
- счет от 16.01. Поставщик ООО «Маслозавод»;
масло 1 000 кг по цене 50,00 руб.;
маргарин 500 кг по цене 10,00 руб.;
- счет от 20.01. Поставщик ОАО «Мелькорм»: мука 3 000 кг по цене 6,00 руб.;
- счет от 25.01. Поставщик ООО «Сибирский каравай»: мука 10 000 кг по цене 8,00 рублей.
3. Оплачены счета поставщиков:
- ООО «Маслозавод» перечислено – 70 000 рублей;
- ОАО «Сибирский каравай» – 20 000 рублей.
4. Отпущены со склада по требованиям:
- масло 800 кг по цене 50,00 рублей;
- маргарин 450 кг по цене 10,00 рублей;
- мука 1 850 кг по цене 6,00 рублей.
Аналитический учет
Задание:
1. По данным баланса столовой открыть счета синтетического учета.
2. Открыть счета аналитического учета.
3. На основании хозяйственных операций сделать записи на счетах бухгалтерского учета.
4. Составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам за март 200_ г.
Данные:
Баланс на 1 марта 200_ г.
АКТИВ |
Сумма, руб. |
ПАССИВ |
Сумма, руб. |
Основные средства |
748670 |
Уставный капитал |
817670 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
33752 |
Товары |
101270 |
Краткосрочные кредиты банков |
29748 |
Основное производство |
11000 |
Расчеты с поставщиками |
42000 |
Материалы |
1100 |
Расчеты с бюджетом |
12730 |
Касса |
150 |
Расчеты с органами социального страхования и обеспечения |
5141 |
Расчетный счет |
80347 |
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда |
Шов |
Разные дебиторы |
5830 |
Разные кредиторы |
21120 |
Баланс |
948367 |
Баланс |
948367 |
Расшифровка остатков:
по счету – 41 «Товары»
Наименование продуктов |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Масло сливочное |
100 |
52 |
5200 |
масло растит. |
250 |
10 |
2500 |
мука |
300 |
5,5 |
1650 |
яблоки |
200 |
15 |
3000 |
прочие |
— |
— |
88920 |
ИТОГО: |
|
|
101270 |
По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщиков |
Сумма, руб. |
ООО «Семечко» |
7100 |
ЗАО «Фрукты и овощи» |
1700 |
ОАО «Мелькорм» |
9200 |
ИТОГО: |
18000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_ г.
Краткое содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
1. Поступили от ООО «Семечко» продукты, в т.ч.: масло растит. 210л прочие |
|
|
2440
340 |
2. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Мелькорм» за прошлый месяц |
|
|
9200 |
3.Отпущено со склада в производство, в т.ч. : Масло растит. 150 л Масло сливочное 30 кг Мука 25 кг Прочие продукты |
|
|
3297,5 |
4. Отпущены со склада в производство яблоки 30 кг |
|
|
450 |
5.Поступило от ООО «Семечко», в т.ч.: Мука 200 кг Прочие продукты |
|
|
1300
200 |
6.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности, в т.ч.: ООО «Семечко» ЗАО «Фрукты и овощи» |
|
|
8800
7100 1700 |
7. Возвращены из производства на склад яблоки 5 кг |
|
|
75 |
Задание 4.29
По данным задания составить баланс на 1 апреля 200_г.
Составить и занести в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовый и кредитовый обороты за месяц и вывести конечные сальдо.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель.
Открыть аналитические счета к счету «Сырье и материалы» и к счету «Расчеты с подотчетными лицами», сделать в них необходимые записи.
Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам.
Составить баланс на 1 мая 200_г.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам на 1 апреля:
- расчеты с подотчетными лицами – 69 000 рублей
- касса – 11 000 рублей
- уставный капитал – 4 000 тыс. рублей
- расчеты с персоналом по оплате труда – 25 000 рублей
- сырье и материалы – 97 000 рублей
- основные средства – 1 012 500 рублей
- расчетный счет – 2 900 тыс. рублей
- расчеты с поставщиками – 64 500 рублей
2. Расшифровка остатка по счету «Сырье и материалы»:
Наименование материала |
Ед. изм. |
Цена |
Количество |
Сумма, рублей |
Лапша |
кг |
10,00 |
1 500 |
150 000 |
Масло |
кг |
50,00 |
440 |
22 000 |
Мясо |
кг |
30,00 |
2 000 |
60 000 |
Итого: |
|
|
|
97 000 |
Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами»:
№ п/п |
Ф.И.О., должность подотчетного лица |
Сумма, рублей |
1. |
Захаров В.П. – экспедитор |
44 000 |
2. |
Дроздова И.З. – заведующая канцелярией |
25 000 |
|
Итого: |
69 000 |
4. Хозяйственные операции за месяц:
а) принято на склад от поставщика: лапша – 100 кг, масло – 50кг, мясо – 80 кг
б) израсходовано Дроздовой И.З. на оплату почтово-телеграфных расходов – 2 300 руб.
в) остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.З. в кассу
г) отпущено со склада в производство: лапша – 30кг, масло – 7кг, мясо – 10 кг
д) начислена заработная плата рабочим – 80 000 рублей
е) приобретены и доставлены на склад экспедитором Захаровым В.П.: мясо – 1 200 кг, масло – 100 кг, лапша – 250 кг
ж) остаток подотчетных сумм удержан из заработной платы Захарова В.П.
з) получено в кассу: для выдачи заработной платы – 65 000 рублей
на командировочные расходы – 12 000 рублей
на хозяйственные расходы – 2 000 рублей
и) выдано из кассы: заработная плата – 65 000 рублей
экспедитору Захарову В.П. на оплату транспортных расходов по доставке ТМЦ – 22 000 рублей
зав. канцелярией Дроздовой И.В. на командировочные расходы – 10 000 рублей
к) сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы
л) погашена задолженность перед поставщиками полностью.
Задание 4.30
1. Остатки по счетам на 1 апреля:
Наименование счетов |
Сумма, тыс. руб. |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчетные счета Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Запасные части Уставный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с поставщиками и подрядчиками Основные средства |
20 1 615 250 295 2 000 60 1 380 1 800 |
2. Расшифровка остатка по субсчету 10-5 «Запасные части»:
Наименование материала |
Ед. изм. |
Цена |
Количество |
Сумма, тыс. руб. |
Амортизаторы |
шт |
100 |
500 |
50 |
Втулки |
шт |
80 |
1000 |
80 |
Вкладыши |
шт |
300 |
550 |
165 |
Итого: |
|
|
|
295 |
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Экспериментальный завод |
550 |
2 |
ЗАО «Стальконструкция» |
830 |
|
Итого |
1 380 |
3. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций за _________ 200_г.
№ п/п |
Краткое содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Перечислено в погашение задолженности: - банку по краткосрочному кредиту - экспериментальному заводу - ЗАО «Стальконструкция» |
|
|
|
2. |
Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: - амортизаторы 800 шт |
|
|
|
|
- вкладыши 200 шт |
|
|
|
3. |
Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: - амортизаторы 100 шт - втулки 150 шт - вкладыши 80 шт |
|
|
|
4. |
Приняты на склад от ЗАО «Стальконструкция»: - втулки 1000 шт амортизаторы 500 шт |
|
|
|
5. |
Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ |
|
|
|
6. |
Приняты на склад сэкономленные при ремонте: - втулки 20 шт - вкладыши 10 ши |
|
|
|
7. |
Перечислено в погашение задолженности: - бюджету - экспериментальному заводу - ЗАО «Стальконструкция» |
|
|
|
8. |
Получено в кассу для выдачи заработной платы |
|
|
|
9. |
Выдана заработная плата ремонтным рабочим полностью |
|
|
|
Задание:
1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля.
2. Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель.
5. Откройте аналитические счета к субсчету 10-5 «Запасные части» и к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету 10-5 и счету 60.
7. Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая.