Глава 3. Анализ финансового состояния организации

3.1. Анализ структуры баланса

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности каждого предприятия.

Результаты анализа структуры имущества и источников его образования представлены в табл. 2 и в табл. 3 соответственно.

I Актив

Таблица 2 - Структура активов ООО «Нижегородские моторы»

№ п/п	Показатели	30.04.2012 тыс. руб.	Доля, в %	31.12.2011 тыс. руб.	Доля, в %	31.12.2010 тыс.руб.	Доля, в %	Отклонение 2011/2010		Отклонение 2012/2011
								абс., тыс. руб.	относит, в %	абс., тыс. руб.	относит, в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Внеоборотные активы		1021955	55,1	1092198	56,0	1116423	65,1	-24225	97,8	-70243	93,6
1	Основные средства	977271	52,6	1049882	53,8	1114798	65,0	-64916	94,2	-72611	93,1
3	Отложенные налоговые активы	7871	0,4	2869	0,2	957	55,8	+1912	299,8	+5002	274,3
4	Прочие внеоборотные активы	36813	1,9	39447	2,0	668	0,03	+38775	5905,2	-2634	93,3
2. Оборотные активы		834428	44,9	857539	44,0	599636	34,9	+257903	143,0	-23111	97,3
1	Запасы	37326	2,0	38112	1,9	46322	2,7	-8210	82,3	-786	97,9
2	НДС по приобретенным ценностям	2476	0,1	94	0,005	10	0,000006	+84	940,0	+2382	2634,0
3	Дебиторская задолженность	568913	30,6	570170	29,2	286550	16,7	+283620	199,0	-1257	99,8
4	Финансовые вложения (за исключ. Денежных эквивалентов)	221186	11,9	244612	12,5	261027	15,2	-16415	93,7	-23426	90,4
5	Денежные средства и денежные эквиваленты	580	0,03	11	0,0006	23	0,001	-12	47,8	+569	5272,7
6	Прочие оборотные активы	3947	0,2	4540	0,2	5704	0,3	-1164	79,6	-593	86,9
Итого актив		1856383	100,0	1949737	100,0	1716059	100,0	+233678	113,6	-93354	95,2

Доля показателя в валюте баланса определяется как отношение величины строки к итоговому показателю:

(1)

При расчете отклонений использовались следующие формулы:

1. – для расчета абсолютного отклонения (2);

2. - для расчета относительного отклонения (3),

где ∆Х – абсолютное изменение изучаемого показателя;

х₁ – значение показателя в отчетном периоде;

х₀ – значение показателя в периоде, предыдущем отчетному (базисном);

Т_пр – величина отклонения в относительном выражении (темп прироста).

Стоимость активов предприятия по состоянию на 30.04.2012 г. составляет 1 856 383 тыс. руб., что меньше стоимости активов в предыдущем году на 93 354 тыс. руб. (4,8%).

В т.ч. стоимость внеоборотных активов по состоянию на 2012 г. составляет 1 021 955 тыс. руб., что меньше стоимости внеоборотных активов по состоянию на 31.12.2011 г. на 70 243 тыс. руб. (6,4%).

Снижение стоимости внеоборотных активов - согласно отчетности ООО «Нижегородские моторы» - связано с уменьшением фонда основных средств на 72 611 тыс. руб. (6,9%), так же за счет увеличения отложенного налогового обязательства на 5002 тыс. руб. (174,3 %).

Снижение прочих внеоборотных активов на 2 634 тыс. руб. (6,7%) связано с признанием отложенных налоговых активов по расходам будущих периодов (списание лицензий и программного обеспечения).

Так же, произошло снижение оборотных активов в апреле 2012 г. они составили 834 428 тыс. руб., что по сравнению с декабрем 2011 г. уменьшились на 23 111 тыс. руб. (2,7%). Это снижение произошло, за счет снижения запасов на 786 тыс. руб. (2,1%), благоприятное воздействие на увеличения оборотных активов оказал налог на добавленную стоимость, который поднялся в 26,3 раза или на 2 382 тыс. руб.

Отрицательное воздействие оказала дебиторская задолженность, она составила в 2012 г. 568 913 тыс. руб. (0,2%)., финансовые вложения в 2012 г., по сравнению с 2011 г. снизилась на 23 426 тыс. руб. (9,6%). Денежные средства и денежные эквиваленты в апреле 2012 г., по сравнению с декабрем 2011 г. увеличились на 569 тыс. руб. (52,7 раза), прочие оборотные активы стали меньше, по сравнению с предыдущим годом на 593 тыс. руб. или на 13,1%.

II Пассив

Таблица 3 - Структура источников формирования в ООО «Нижегородские моторы»

№ п/п		Показатели		30.04.2012 тыс. руб.	Доля, в %	31.12.2011 тыс. руб.	Доля, в %	31.12.2010 тыс.руб.	Доля, в %	Отклонение 2011/2010		Отклонение 2012/2011
										абс., тыс. руб.	относит, в %	абс., тыс. руб.	относит, в %
1		2		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
3. Капитал и резервы				1105295	59,5	1147271	58,8	1347106	78,5	-199835	85,2	-41976	96,3
1	Уставный капитал		1913193		103,1	1913193	98,1	1913193	114,5	0,0	100,0	0,0	100,0
3	Добавочный капитал (без переоценки)		18116		0,98	18116	0,93	18116	1,06	0,0	100,0	0,0	100,0
4	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		(826014)		44,5	(784038)	40,2	(584203)	34,0	+199835	134,2	+41976	105,4
4. Долгосрочные обязательства				10983	0,6	11475	0,59	7733	0,45	+3742	148,4	-492	95,7
1	ОНО		10983		0,6	11475	0,59	7733	0,45	+3742	148,4	-492	95,7
5. Краткосрочные обязательства				740105	39,9	790991	40,6	361220	21,0	+429771	219,0	-50886	93,6
1	Кредиторская задолженность			638707	34,4	639949	32,8	294361	17,2	+345588	217,4	-1242	99,8
2	Оценочные обязательства			38171	2,1	84209	4,3	66859	3,9	+17350	125,9	-46038	45,3
3	Прочие обязательства			63227	3,40	66833	3,42	-	-	-	-	-3606	94,6
Итого источников формирования				1856383	100,0	1949737	100,0	1716059	100,0	+233678	113,6	-93354	95,2

Собственный капитал общества по состоянию на 30.04.2012 г. составляют 1 105 295 тыс. руб. или 59,5% от величины баланса. При этом величина уставного капитала общества составляет 1 913 193 тыс. руб. (103,1%).

Долгосрочные обязательства общества формируют отложенные налоговые обязательства в сумме 10 983 тыс. руб. (0,6%) в структуре баланса.

Краткосрочные обязательства организации в 2012 году составляют 740 105 тыс. руб. или 39,9% от величины баланса, что на 50 886 тыс. руб. меньше базисного показателя (на 6,4%).

Кредиторская задолженность в апреле 2012 г. снизилась не значительно на 1 242 тыс. руб. (0,2%) и составила 638 707 тыс. руб., так же уменьшились оценочные обязательства по сравнению с декабрем 2011 г. на 46 038 тыс. руб. (54,7%) и составили 38 171 тыс. руб. Прочие обязательства уменьшились на 3 606 тыс. руб. (5,4%).