- •Дисциплина: «Бухгалтерский учет и система налогообложения»
- •Часть 1. Бухгалтерский учет.
- •Особенности бухгалтерского учета, его место и значение в системе управления экономикой. Задачи и функции бухучета. Понятие об управленческом, финансовом учете.
- •Основные принципы организации бухгалтерского учета в организации. Ответственность, права и обязанности руководителя и главного бухгалтера.
- •Классификация хозяйственных средств как объектов бухгалтерского учета: по видам средств и размещению.
- •Классификация хозяйственных средств как объектов бухгалтерского учета: по источникам их формирования и назначения.
- •Балансовое обобщение: строение и содержание бухгалтерского баланса.
- •Типы балансовых изменений.
- •Понятие о счетах бухгалтерского учета, их назначение. Деление счетов по отношению к балансу: активные и пассивные, их строение, назначение сторон.
- •Сущность двойной записи и ее контрольное значение. Корреспонденция между счетами, бухгалтерские проводки и их виды.
- •Понятие о синтетических и аналитических счетах, порядок записей на их, взаимосвязь между счетами. Понятие о субсчетах, их роль в организации учета.
- •Сущность и значение документов в бухгалтерском учете.
- •Требования, предъявляемые к содержанию и оформлению документов.
- •Понятие об инвентаризации, ее виды. Понятие об оценке и калькуляции.
- •Учет процесса снабжения. Основные корреспонденции.
- •Понятие о затратах организации их классификация.
- •Синтетический учет затрат на производство продукции. Основные корреспонденции.
- •Учет процесса продажи. Основные корреспонденции. Порядок определения финансового результата.
- •Часть 2. Система налогообложения в рф.
- •Налоги как экономическая категория государства, их объективная необходимость. Виды государственных изъятий и платежей.
- •Роль и функции налогов.
- •Понятие о системе налогообложения, участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Принципы налоговой системы в рф.
- •Классификация налогов.
- •Основные элементы налогообложения и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.
- •Понятие ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Транспортный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Плательщики налога на имущество организаций
- •Налоговый период налога на имущество организаций
- •Ставка налога на имущество организаций
- •Земельный налог.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход.
Основные элементы налогообложения и их краткая характеристика.
Общие принципы построения налоговых систем воплощаются при их формировании через элементы налогов, которые включают:
субъект налога;
объект налогооблажения;
единица обложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
налоговые льготы;
налоговый оклад.
Субъект налога или иначе налогоплательщик – это то лицо (юридическое или физическое), на которое по закону возложена обязанность платить налог. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком (субъектом) налога на другое лицо, являющееся тем самым конечным плательщиком или носителем налога.
Объект налогообложения - это действие, состояние или предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве выступают: имущество; операции по реализации товаров и услуг; стоимость реализованных товаров, работ и услуг; прибыль; доход (в виде процентов и дивидендов); иные объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику.
Единица обложения представляет собой определенную количественную меру измерения объекта обложения. Поэтому она зависит от объекта обложения и может выступать в натуральной или в денежной форме (стоимость, площадь, вес, объем товара и т.д.).
Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения представляет собой налоговую базу. Необходимо иметь в виду, что налоговую базу составляет выраженная в облагаемых единицах только та часть объекта налога, к которой по закону применяется налоговая ставка.
Согласно НК РФ, под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, указанный в законе о налоге, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.
Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от предмета (объекта) налогообложения налоговые ставки могут быть твердыми (специфическими), процентными (адвалорными) и по содержанию различают маржинальные, фактические и экономические ставки.
Налоговые льготы – полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством. Одним из видов налоговой льготы является необлагаемый минимум – наименьшая часть объекта налогообложения, освобожденная от налога.
Налоговый оклад представляет собой сумму налога, уплачиваемую налогоплательщиком с одного объекта налогообложения. Взимание налогового оклада может осуществляться тремя способами:
"у источника получения дохода";
"по декларации";
"по кадастру".
Взимание налога «у источника» осуществляется в основном при обложении налогом доходов лиц наемного труда, а также других в достаточной степени фиксированных доходов. Взимание налога «у источника» является по сути изъятием налога до получения владельцем дохода.
Взимание налога «по декларации» представляет собой изъятие части дохода после его получения.
Кадастровый метод предполагает использование кадастра. Кадастр представляет собой реестр, содержащий перечень типичных объектов (земля, имущество, доходы), классифицируемых по внешним признакам, к которым относятся, например, размер участка, объем двигателя и т.д. Указанный способ принимается при обложении земельным налогом.
Налоговый контроль, формы его проведения.
Налоговый контроль – вид деятельности уполномоченных органов налоговой администрации, реализуемый в различных формах с целью получения информации о соблюдении норм налогового законодательства и проверки полноты и своевременности исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками и иными обязанными лицами.
Можно выделить четыре формы налогового контроля:
государственный налоговый учет;
мониторинг и оперативный налоговый контроль;
камеральный и выездной налоговый контроль;
административно-налоговый контроль.
Государственный налоговый учет как форма налогового контроля направлен на решение задач, связанных с учетом лиц, на которых могут возлагаться налоговые обязательства, а также иных, значимых для целей налогообложения элементов .
Основной задачей мониторинга и оперативного налогового контроля является получение объективной информации о текущей деятельности налогоплательщиков, в том числе контроль налоговых поступлений.
Задачей камерального и выездного налогового контроля является контроль исполнения налоговых обязательств. Основным способом осуществления камерального и выездного налогового контроля является проведение налоговых проверок.
Задачей административно-налогового контроля является контроль за участниками налоговых отношений, наделенных вспомогательными полномочиями в области налогового администрирования. Например, контроль исполнения своих обязанностей сборщиками налогов.