4. Принципы налоговой системы в рф.

В теории налогообложения для классификации налогов используются различные критерии.

Налоги подразделяются на следующие виды:

• федеральные налоги и сборы;

• региональные налоги;

• местные налоги;

Закрытый список региональных и местных налогов служит гарантией налогоплательщику от попыток местных органов власти пополнить доходы соответствующих бюджетов путем введения дополнительных взносов.

Налоговым кодексом устанавливаются также специальные налоговые режимы, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов.

В соответствии со статьей 18 Налогового кодекса к специальным налоговым режимам относятся:

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

• упрощенная система налогообложения;

• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

5. Классификация налогов.

В зависимости от назначения налоги бывают общие, поступающие в бюджет без какого-либо назначения, и целевые  — направляются на конкретные цели (например, налог с владельцев транспортных средств для содержания шоссейных дорог).

Наиболее популярной является классификация налогов по принадлежности к уровням власти и управления, в соответствии с которой налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги - налоги, установленные законодательными органами РФ и являющиеся едиными на всей территории РФ.

В соответствии с НК РФ к ним относятся:

— Налог на прибыль организации;

— Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

— Налог на добавленную стоимость (НДС);

— Акцизы;

— Налог на добычу полезных ископаемых;

— Лесной налог;

— Водный налог;

— Экологический налог;

— Таможенная пошлина и таможенные сборы и т.д.

Региональные налоги устанавливаются на территории субъектов РФ Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.  В отличие от федеральных региональные налоги устанавливаются в два этапа: одна «часть» определяется Налоговым кодексом РФ, другая (налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов) - законом субъекта Федерации.

К таким налогам относятся:

— Налог на имущество организаций;

— Транспортный налог;

— Дорожный налог и т.д.

Местные налоги устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ, и являются обязательными к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований.

 Включают:

— налог на имущество физических лиц;

— земельный налог;

— налог на рекламу и т.д.

В зависимости от права использования сумм налоговых поступлений различают закрепленные налоги, поступающие в один определенный бюджет (либо в федеральный, либо в местный) и регулирующие, поступающие в различные бюджеты в определенных пропорциях, которые могут изменяться.

В зависимости от метода взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственное на доход или имущество плательщика (НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество).

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются потребителем (НДС, акцизы, таможенные пошлины).