83. Планирование распределения прибыли атп.

Планирование прибыли осуществляется на прогнозе уровня сбыта за определенный период,уровня цен.

Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направ­ление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии

Прибыль может идти:

1)фонд накопления

2)фонд потребления (фонд материального по­ощрения)

3) Распределение прибыли на социальные нужды(расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, на­ходящихся на балансе предприятия,)

4) К расходам, связанным с развитием производства(расходы на научно-исследовательские, проектные, кон­структорские и технологические работы,)

84. Структура баланса денежных потоков.

Задача – показать, как будет складываться ситуация с реальными денежными средствами.

Приток ден.ср-в: Доход от перевозок(с учетом срока платежа),кредит, взнос в УК

Отток ден.ср-в: Материальные затраты с учетом платежа, покупка ОС, возмещение кредита

1. Наличные деньги на НОП(п.5 предыдущего периода)

2. Поступление денег в текущем периоде

ВСЕГО, в тч:

- взносы в УК (СК)

- выручка от реализации за прошлый период

- выручка от реализации за текущий период

- полученные авансы

- выручка от прочих операций

- доходы от внереализационных операций

- ссуды и др поступления дополнит наличности

3. Всего имеющаяся наличность до платежей (п.1+п.2)

4. Денежные платежи в текущем периоде

ВСЕГО, в тч:

- оплата труда за прошлый период

- оплата труда за текущий период

- оплата материальн и энергетич ресурсов за прошлый период

- оплата материальн и энергетич ресурсов за текущий период

- авансовые платежи за материальные и энергетич ресурсы

- оплата покупных услуг за прошлый период

- оплата покупных услуг за текущий период

- авансовые платежи за покупные услуги

- платежи по обязат страхованию в соотв с договором

- платежи по добровольн страх-ю в соотв с договором

- арендная плата и лизинговые платежи в ссотв с договором

- дорожные сборы и прочие расходы на иностр террит

- представит расходы

- затраты на рекламу

- затраты на подготовку кадров

- командировочные расходы

- основные платежи по кредиту в соотв с договором

- выплаты % за кредит

- оплата услуг банка по операциям

- затраты на содержание служебного а/т

- компенсации за исп-е личных авто

- лицензирование и сертификация

- покупка ОС и НМА

- выплата налогов и платежей (ЕСН, в ФСС на травм-м, трансп налог, НДС к перечисл/возмещ, налог на им-во, местные налоги, н-г на прибыль)

- изъятие в пользу владельцев (выплата дивидендов)

- прочие платежи

5. Положение с ден средствами на КОП (п.3-п.4).

85. Коэффициенты оценки структуры баланса денежных расходов и поступлений

Коэффициентный анализ представляет собой неотъемлемую часть анализа денежных потоков. С его помощью изучаются уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации. Прежде всего, коэффициентный анализ денежных потоков дает представление о возможности компании генерировать необходимую величину поступления денежных средств для поддержания платежеспособности, т.е. своевременно и в полном объеме погашать краткосрочные обязательства перед кредиторами, персоналом, налоговыми органами, внебюджетными фондами и т.д. Для этого рассчитываются следующие коэффициенты. Для оценки синхронности формирования различных видов денежных потоков рассчитывается коэффициент ликвидности денежного потока в разрезе отдельных временных интервалов (месяц, квартал) внутри рассматриваемого периода (года). КЛДП=ДПп / ДПо (23) где ДПп - положительный денежный поток (приток); ДПо - отрицательный денежный поток (отток) денежных средств за анализируемый период. Коэффициент текущей платежеспособности за год характеризует достаточность денежного потока по текущей деятельности за период. КплТД= ДПпТД / ДПоТД (24) где ДПпТД - положительный денежный поток по текущей деятельности за анализируемый период; ДПоТД - отток по текущей деятельности за анализируемый период. Если значение коэффициента текущей платежеспособности больше единицы, то организация может полностью гасить свои обязательства по текущей деятельности за счет превышения притоков над оттоками. Коэффициент обеспеченности денежными средствами, характеризует, сколько в среднем дней организация сможет работать без дополнительного притока денежных средств. Кодс=ДСср*365 / ПЛтек (25) где ДСср - величина денежных средств (средняя за период) рассчитанная по балансу или отчету о движении денежных средств; ПЛтек - платежи по текущей деятельности. Достаточность денежного потока по текущей деятельности для погашения обязательств. Дфин = ЧДПТД / ДПоФД (28) где ЧДПТД - чистый денежный поток по текущей деятельности; ДПоФД - оттоки денежных средств по финансовой деятельности. Высокое значение показателя (больше единицы) свидетельствует о возможности организации за счет собственных средств погашать обязательства. Коэффициент достаточности чистого денежного потока является одним из важнейших показателей, определяющих достаточность создаваемого организацией чистого денежного потока, с учетом финансируемых потребностей Кддп = ЧДПтд / (ЗК+З+Д) (29) де ЧДПтд - чистый денежный поток по текущей деятельности за период; ЗК - выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за период; З - прирост (снижение) остатка материальных оборотных активов за период; Д - дивиденды, выплаченные собственникам организации за период. Если значение коэффициента достаточности чистого денежного потока больше или равно единице, это означает, что чистый денежный поток текущего периода был достаточным для увеличения стоимости внеоборотных активов и выплаты дивидендов.