27. Распределение налогового бремени и факторы, его определяющие.

Налоговое бремя представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом или отдельного налогоплательщика.

Налогоплательщик стремится уменьшить часть налогового бремени, которую ему предстоит заплатить. Добиваясь уменьшения налогового бремени налогоплательщик может использовать два легальных пути:

1) сократить налоговые обязательства за счет изменения своей экономической деятельности.

2) переложить налоговое бремя на другие.

Способность налогоплательщиков перемещать свои налоги на контрагентов зависит от 2-ух факторов:

1)ценовая эластичность

2) характер рынка.

1) распределение налогового бремени в конкурентном рынке:

а) спрос абсолютно не эластичный. В этом случае производители перекладывают всю тяжесть на потребителя за увеличение цены.

Р

S2

Р2

S1

Р1

Q

б) абсолютно эластичный спрос.

Р

S2 S1

d

Р1

Q

Цены расти не будут. Основная тяжесть налогового бремни ляжет на производителя.

Чем больше у товара заменителей, тем сложнее переложить налоговое бремя на потребителя.

в) предложение абсолютно не эластично тяжесть налогового бремени на производителя т.к. они не могут мгновенно отреагировать на изменившуюся цену.

Р

S

d

Q

г) абсолютно эластичное предложение

P

d

P2 S2

P 1 S1

Q2 Q1 Q

Продавцы могут изменять объемы предложения и не станут продавать свой товар по ценам, которые им не будут возмещать издержки., т.е. предложение будет уменьшаться до тех пор, пока потребитель не возьмет на себя часть налогового бремени.

2) распределение налогового бремени в условиях монополии:

а) если монополист не способен варьировать количеством предлагаемого товара, то налоговое бремя полностью ляжет на него.

б) если монополист способен изменить количество предлагаемого товара тем меньшим сокращением продаж он может варьировать и у него появляется больше возможности перекладывать налоговое бремя на потребителя, а увеличение эластичности спроса будет уменьшать возможность производителя переложить налог на потребителя.

Р P

MC2 P2 E2

Р 2 P1 E1 MC2

Р 1 MC1

d MC1

d

MR Q MR Q