2) Изъятие депозита, возврат

Д – “Счет по учету депозитов”

К – “Расчетный счет”, “Кор счет”

Для учета средств (банков-резидентов и банков-нерезидентов) привлекаемых в депозиты существуют счета

• 315 – “Депозиты и иные привлеченные средства банков”

• 316 – “Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов”

Д – “Корсчет”

К – 315 – “Депозиты и иные привлеченные средства банков”

316 – “Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов”

Внебалансовые проводки

Д - 933 “ Требования банка по поставке денежных средств”, срочные сделки

К - 963 “ Обязательства по поставке денежных средств” , срочные сделки

КБ за привлеченные ресурсы ежемесячно ( или согласно депозитного договора) уплачивает проценты. Учет требований банка по получению процентов и обязательств осуществляется на балансовых счетах

• 47426 – “Обязательства банка по уплате процентов”

1. Отражение начисленных процентов:

- если дата начисления процентов, и дата уплаты приходятся на разные даты месяца

Д 47502 –Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов” (А) +

К 47426 – “Обязательства банка по уплате процентов”(П) +

- при выплате процентов

• а) Дт 47426 – “Обязательства банка по уплате процентов”

Кт “Расчетный счет”, “Кор счет”

• б)Дт 70201,02 – “Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты”(А)

Кт 47502 –Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов”

2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: Д 70201,02– “Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты”

К “Расчетный счет”, “Кор счет”

1. Проценты начисляются и причисляются к депозиту ( капитализация вклада):

• а) Д 47502 –Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

К 47426– “Обязательства банка по уплате процентов”

• б) Д 47426– “Обязательства банка по уплате процентов”

К “Расчетный счет”, “Кор счет”

• в) Д “Расчетный счет”

К “Депозитный счет”

• г) Д 70201– “Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты”

Кт 47502 –Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов”

Ежеквартально в конце последнего дня квартала в банке производятся операции по наращиванию процентов

• Д 47502 –Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

К 47426 – “Обязательства банка по уплате процентов”

При отсутствии заключенного договора о депозитном вкладе, депозитные средства, перечисленные на депозит, отражаются на счете 47422 – “Обязательства банка по прочим операциям”:

Д 30102 – “Корсчет кредитной организации в банке России”,

30110 – “Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах”

К 47422 – “Обязательства банка по прочим операциям”

После заключения и оформления договора о депозитном вкладе открывается депозитный счет и закрывается счет 47422 – “Обязательства банка по прочим операциям”:

Д - 47422 – “Обязательства банка по прочим операциям

К – 410…426 “Депозитные счета”

19 вопрос. Учет депозитных операций физ.лиц. начисление процентов.

Операции, связанные с вкладами физ лиц регламентируются ст. 44 ГК, где предусмотрено:

1. по договору банковского вклада, банк принял поступившую от вкладчика сумму обязуется возвратить ее и выплатить проценты за нее

2. договор должен быть заключен только в письменной форме

3. проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня поступления в банк вклада и до дня возврата.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада оформлено сберегательной книжкой. Договор вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), или на условиях возврата на определенный срок (срочный). Вклады граждан, отличаются от вкладов юр лиц более жесткими условиями. Проценты от вкладов не могут быть изменены в одностороннем порядке. Работать со средствами физ лиц и работать по их операциям могут только банк, проработавший более 2-х лет, выполняющий все экономический нормативы, показатели и получивший разрешение на работу.

Учет вкладов физ лиц ведется на пассивных счетах:

• 423 – “Депозиты физ лиц”

• 426 – “Депозиты физ лиц - нерезидентов”

Оформление вклада:1) приход вклада:

Д 20202 - “Касса”

К 423 – “Депозиты физ лиц”

426 – “Депозиты физ лиц - нерезидентов”