Глава 6. Пассивные операции коммерческого банка

1. Структура банковских пассивов

Для выполнения в условиях рынка своей первоочередной функции посредничества в кредите коммерческие банки сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансо­вых ресурсов с целью их дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности. В дореформенный период при функциони­ровании командно-административной системы Госбанк СССР, совмещая функции эмис­сионного центра и расчетно-кредитного института, обслуживающего практически все народное хозяйство, фактически обладал неограниченной монополией на кредитные ресурсы: эти ресурсы образовывали общегосударственный ссудный фонд и распределя­лись в соответствии с утвержденными кредитными планами.

Переход к рыночной системе хозяйствования и формирование двухуровневой бан­ковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответ­ственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы обра­зуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции — это операции по формированию и пополнению банков­ского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют со­бой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Структуры банковских пассивов выглядят следующим образом:

Пассивы
Капитал (собственные средства)	Обязательства
	Привлеченные средства | Заемные средства

2. Капитал коммерческого банка. Структура банковского капитала

Капитал — сумма источников собственных средств банка. К собственным средствам банков относят:

• уставный капитал,

• резервный фонд,

• специальные фонды,

• страховые резервы,

• добавочный капитал,

— нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии:

• обыкновенных акций,

• привилегированных акций.

Привилегированные акции дают своим владельцам право преимущественного (пе­ред держателями обыкновенных акций) предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают права голоса. Обыкно­венные акции дают право одного голоса на собрании акционеров и участие в распреде­лении чистой прибыли после пополнения резервного фонда, прочих фондов банка и вы­платы дивидендов по привилегированным акциям. Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

В Российской Федерации все выпускаемые акции должны быть именными.

Акции коммерческого банка могут принадлежать:

• Российской Федерации,

• субъектам Российской Федерации,

• государственным предприятиям,

• негосударственным организациям,

• физическим лицам,

• нерезидентам.

При учреждении коммерческого банка в Российской Федерации происходит только закрытое распределение акций (независимо от типа акционерного общества). Дейст­вующими нормативными актами предусматривается, что при учреждении акционерного банка (а также при преобразовании банка из паевого в акционерный) все акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка. Наличие в момент учре­ждения банка акций, предполагаемых к размещению путем публичной продажи, не до­пускается. Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом первого выпуска акций освобождают­ся от обложения налогом на операции с ценными бумагами.

Акции банков, функционирующих как открытое акционерное общество, могут рас­пространяться путем открытой подписки (при повторной эмиссии) и свободно прода­ваться на рынке ценных бумаг.

Акции банков, зарегистрированных в форме закрытого акционерного общества, об­ладают ограниченной оборотоспособностью и могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров.

Для акционерного банка характерно, что акционеры полностью передают право распоряжения капиталом, т. е. банк выступает собственником капитала.

Уставный капитал паевого банка формируется долевыми взносами участников банка. Паевые коммерческие банки организованны на принципах общества с ограни­ченной ответственностью, т. е. ответственность каждого участника (пайщика) огра­ничена пределами его вклада в общий капитал банка. Участнику банка, внесшему свой вклад в уставный капитал, выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою долю или часть доли другим участникам банка или третьим лицам. Расширение уставного капитала банка может осуществляться как за счет вне­сения участниками дополнительного взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. В некоторых случаях это право может быть им предоставлено дополнительно органами банковского надзора и регулирования.

В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставный капитал час­тично может быть образован в валюте.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источни­ком выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным ак­циям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Мини­мальный размер от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ. Вместе с тем коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка. Данный размер может со­ставлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначе­ния, фонд накопления и др. Данные фонды, аналогично резервному, как правило, фор­мируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование оп­ределяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными до­кументами Центрального банка. Добавочный капитал банка включает в себя следующие три компонента:

1. прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяет­ся отдельными нормативными документпами Центрального банка, издаваемыми по этому вопросу;

2. эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций). Представляет собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) разме­щения и их номинальной стоимостью;

3. имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учета векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов — нивелировать негативные последствия фактического сни­жения рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, посколь­ку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предпо­лагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в ре­зультате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на Организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на вели­чину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

Собственные средства коммерческого банка согласно нормативным положениям ЦБ РФ уменьшаются на стоимостную величину:

• допущенных убытков;

• выкупленных собственных акций (долей);

• превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

• кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

• превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на при­обретение основных средств) над собственными источниками;

• расходов будущих периодов по начисленным, по неуплаченным процентам;

• дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней;

• проведенных расчетов с организациями банков по выделенным средствам.