- •1.Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •24. Налоговая база.
- •29. Классификация налогов.
- •31. Общие теории налогов.
- •34. Теория налогового предела. Примеры.
- •36 Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры.
- •37. Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике.
- •38. Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия.
- •39. Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Сущность и порядок расчёта. Кривая Лаффера.
- •40. Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •41. Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.
- •52. Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •53. Налоговая система Российской Империи в хiх в.
- •57. Налоговая реформа 1930 - 1932 г.Г.
- •63. Налоговое регулирование экономики в рф.
- •64. Налоговый контроль.
- •Государственный:
- •2) Негосударственный:
38. Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия.
Основные положения концепции Дж.Кейнса: 1) вмешательство государства в процесс воспроизводства неизбежно; 2) объектом вмешательства является спрос, т.к. именно недостаток спроса порождает кризисы; 3) главным инструментом вмешательства является бюджетная политика (доходы и расходы госбюджета, налоги). По выражению Кейнса, «налоги — встроенные стабилизаторы».
Основными направлениями государственного воздействия на инвестиционную активность у Кейнса выступают:
бюджетно-налоговое регулирование, предполагающее манипулирование государственными закупками и трансфертными платежами, налогами;
кредитно-денежное регулирование, включающее замораживание номинальной и снижение реальной заработной платы, повышение цен, регулирование процентной ставки, проведение операции с ценными бумагами, кредитование;
использование «умеренной инфляции», позволяющей через повышение цен оживлять деловую активность и повышать занятость, и «регулируемой инфляции», предполагающей введение практики дефицитного финансирования, эмиссию денег при их недостатке;
перераспределение доходов в интересах социальных групп, получающих наиболее низкие доходы, с целью увеличения «спроса» и повышения денежного спроса массовых покупателей;
проведение политики полной занятости, направленной на недопущение значительной безработицы, расширение системы социального обеспечения.
39. Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Сущность и порядок расчёта. Кривая Лаффера.
Налоговое бремя - это меры экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов.
На макроэкономическом уровне показатель налогового бремени определяется как отношение общей суммы налоговых отчислений к совокупному национальному продукту. Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах составляет обычно 40-45%.
Показатель налогового бремени конкретного налогоплательщика отражает долю его совокупного дохода (выручки от реализации продукции, услуг и прочей реализации), изымаемую в бюджет:
Налоговое бремя налогоплательщика = Сумма начисленных налоговых платежей/Совокупный доход
Данный показатель дифференцирован по предприятиям различных отраслей производства. Так, на предприятиях по производству винно-водочных изделий и в транспортных организациях этот показатель выше, чем на предприятиях строительной индустрии, и много выше, чем на предприятиях сельского хозяйства.
Снижение ставок налогов (налогового бремени) позволяет увеличивать инвестиции в производство и повышать заработную плату (усиливать мотивацию труда и повышать покупательную способность населения), что в совокупности приводит к повышению эффективности производства, увеличению доходов предприятия и росту товарооборота, а, следовательно, к росту налоговой базы.
Повышение ставок налогов при неизменном значении налоговой базы ведет к увеличению суммы налоговых поступлений пропорционально росту ставок. Однако повышение ставок приводит к уменьшению налоговой базы на последующих этапах налогообложения, в силу чего сумма налоговых поступлений сначала растет с замедлением темпов роста, а по достижению некоторого порогового значения налогового бремени - уменьшается.
Соответственно снижается сумма доходов, остающаяся у налогоплательщика после уплаты налогов, вследствие чего неизбежно уменьшаются инвестиции в производство и снижается заработная плата производственного персонала.
Следует также отметить, что тяжелое налоговое бремя понуждает многих предпринимателей скрывать свои доходы (занижать величину декларируемых доходов) и переводить капиталы в теневую экономику.
Сумма собранных налогов тесно связана с размером налоговых ставок. Повышение налоговых ставок только до определенного момента может вести к росту суммы собранных налогов Дальнейшее повышение налоговых ставок сверх определенного уровня может подорвать стимулы к деятельности, в результате чего общая сумма налоговых поступлений уменьшается. Зависимость налоговых поступлений от ставок налогов исследовал экономист А. Лаффер и выразил эту зависимость в "кривой Лаффера" (рис. 5).
Кривая А. Лаффера - график, показывающий функциональную связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющий такую ставку, при которой налоговые поступления достигают максимума и создаются наиболее благоприятные условия для предпринимательства.