- •Предмет и задачи экономической теории и ее практическая значимость
- •Категории, понятия или термины. Законы. Методы.
- •Экономика как хозяйственная система. Экономические системы и их виды.
- •1) Формационный (Основатель - к.Маркс)
- •Основные факторы производства.
- •Понятие разделения труда и обобществление труда.
- •Структура экономической категории собственность.
- •Формы собственности и перспективы их изменения в России.
- •Рынок. Классификация рынков.
- •Роль конкуренции в рыночной экономике. Основные виды конкуренции.
- •Преимущества и недостатки рыночных отношений.
- •Естественные монополии. Государственная монополия. Антимонопольные меры.
- •Закон возрастающих дополнительных затрат.
- •Товар и его свойства. Специфический товар – рабочая сила.
- •Величина стоимости товара. Производительность и интенсивность труда.
- •Формула движения капитала. Воспроизводство простое и расширенное.
- •Закон спроса и предложения. Законы рыночного ценообразования.
- •Эластичность спроса.
- •Структура и виды издержек производства.
- •Постоянные и переменные издержки. Факторы, влияющие на их величину.
- •Предельные издержки
- •Рынок труда и его организационная структура.
- •Безработица и ее причины. Виды безработицы. Методы государственного регулирования рынка труда и уровня безработицы.
- •Государственная политика борьбы с безработицей
- •Система национальных счетов. Основные макроэкономические показатели.
- •Деньги. Их возникновение и сущность. Функции денег.
- •Денежная масса и ее структура образования
- •Определение цены. Функции цен.
- •Виды цен. Монопольные цены.
- •Макроэкономическое неравновесие. Цикличность развития.
- •Сущность и причины инфляции.
- •Виды инфляции. Уровень инфляции.
- •Социально-экономические последствия инфляции.
- •Система антиинфляционных мер.
- •Первоочередные антиинфляционные стратегии
- •Сущность антиинфляционной политики государства.
- •Механизмы государственного регулирования. Экономическая политика.
- •Способы, методы и инструменты государственного регулирования экономики
- •Финансы и их функции. Структура финансовой системы.
- •Функции финансов
- •Государственный бюджет. Бюджетное устройство.
- •Структура доходов Федерального бюджета.
- •Структура классификации расходов Федерального бюджета.
- •Дефицит бюджета и источники его покрытия
- •Внебюджетные фонды и их задачи.
- •Налоговая политика и функции налогов.
- •Виды налогов. Элементы налога.
- •Основные элементы налогов.
- •Кредит и его функции. Источники кредита.
- •Потребительские и предпринимательские кредиты. Условия их получения
- •Залог и его виды. Ипотечное кредитование населения.
- •Роль банков в социально-экономическом развитии страны. Банковская система в России и ее структура. Банковская система: понятие и виды
- •Коммерческие банки в России
- •Цб России, основные задачи, функции.
- •Пластиковые карты. Целесообразность их широкого внедрения
- •Ценные бумаги и их виды. Эмитенты ценных бумаг.
- •Государственные ценные бумаги.
- •Облигации и их виды. Векселя.
- •Первичный и вторичный рынок ценных бумаг. Фондовый рынок.
- •Мировой рынок и формирование экономических связей.
- •Международная торговля.
Виды налогов. Элементы налога.
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные
В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства[2] и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления[2]. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные[2]. К косвенным налогам относятся налог с продаж, налог на добавленную стоимость и другие[2].
[править] Аккордные и подоходные
Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента. Под последними же подразумевают налоги, составляющие какой-то определенный процент от дохода (Y)[2]. Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога (t), которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога (q): просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода[2].
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
* Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает[4].
* Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается[5].
* Пропорциональные налоги — налоги, которые не зависят от величины облагаемого дохода
Основные элементы налогов.
Налоговая политика базируется на соответствующих законодательных актах государства. Главная роль в Законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах принадлежит Налоговому кодексу РФ, принятому в июле 1998 года. Налоговый кодекс РФ устанавливает виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в Российской Федерации, основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и пошлин. В нем также определяются права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений, формы и методы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений, порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ по каждому виду налога определяются следующие его основные элементы:
субъект налога, или налогоплательщики и плательщики сборов и пошлин - это физические и юридические лица, которые в соответствии с налоговым законодательством должны платить налоги, а также уплачивать сборы и пошлины;
объект налога – это то, что подлежит налогообложению. Объектом налога являются имущество, прибыль предприятия, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, другое экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
источник налога – то из чего выплачивается доход. Например, источником налога на заработную плату является номинальная заработная плата работника. Предприятия выплачивают свои налоги частично из себестоимости, частично из валовой прибыли, некоторые виды налогов с предприятий взимаются из чистой прибыли;
налоговая база – стоимостная, физическая или другие характеристики объекта налогообложения. Например, величина дохода, подлежащего налогообложению, или срок использования объекта (таможенные пошлины на автомобили);
ставка налога - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая его субъектом;
налоговая льгота – это предоставление отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренных законодательством, преимуществ по сравнению с другими плательщиками налогов, сборов и пошлин. В качестве налоговой льготы может использоваться необлагаемый минимум налоговой базы; изъятие из обложения отдельных элементов объекта налога; освобождение от уплаты налога отдельных лиц или категорий плательщиков; понижение налоговой ставки; вычет из налогового оклада за расчетный период; отсрочка (или рассрочка) взимания налога. Применяются также целевые налоговые льготы;
налоговый период - это календарный год или другой период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Кроме перечисленных элементов, Налоговый кодекс определяет сроки., порядок уплаты налогов, штрафы и другие санкции за неуплату, и несвоевременную уплату налогов.