Тема 9. Собственный капитал банка

Банк – кредитная организация, которой дано право привлекать временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, размещать эти средства за свой счет и от своего имени на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета.

Д ля государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций должен быть представлен комплект документов, в том числе бизнес-план кредитной организации по привлечению и использованию ресурсов (рис. 9.1).

Р исунок 9.1 - Направления привлечения и использования ресурсов банка

Обращается особое внимание на формирование собственного капитала банка. Собственный капитал определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом:

а) величины резерва на возможные потери, недосозданного банком по сравнению с величиной, требуемой к созданию в соответствии с Положением Банка России N 254-П, по активам, не относящимся к ссудной задолженности, по внебалансовым операциям и срочным сделкам, по ссудам II-V категорий качества;

б) просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах 474, 603;

в) субординированных кредитов (депозитов, облигационных займов);

г) величины превышения суммы кредитов, гарантий, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным нормативными актами Банка России.

В расчет основного капитала банка за минусом нематериальных активов и убытков включаются:

а) уставный капитал;

б) эмиссионный доход как положительная разница между стоимостью (ценой) акций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью акций и (или)     разница, возникающая при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций;

в) резервный фонд;

г) прибыль текущего года и предшествующих лет.

Дополнительный капитал определяется как сумма прироста стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки, субординированного кредита сроком более 5 лет не превышающего 50% от величины основного капитала, Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. Сумма источников дополнительного капитала включается в расчет собственных средств банка в размере, не превышающем 100% величины основного капитала.

Пример 9.1

Определить размер основного и дополнительного капитала ОАО КБ «Банксервис» по публикуемой оборотной ведомости (www.cbr.)

Решение:

Источники собственных средств, принимаемых в расчет основного и дополнительного капитала кредитной организации, созданной в форме ОАО КБ «Банксервис» (табл. 9.1).

Таблица 9.1 – Расчет основного и дополнительного капитала банка
Показатели	Алгоритм расчета номер счета	Сумма, тыс.руб.
1. Уставный капитал	10207.	167000
2. Эмиссионный доход	10602.	11200
3. Резервный фонд	10701	18200
4. Часть прибыли текущего года	10603, 70601+… + 70605, 61301, 61304, 10605, 70501, 70606+… + 70612, 50905, 61401, 61403, 52503	355000
5. Часть резервного фонда за счет прибыли текущего года	10701	10000
6. Прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторской фирмой	Положительный результат от: (10801 + 70701 + … + 70705 + 70801) - (10901 + 70706 + 70707 + 70708 + 70709 + 70710 + 70711 + 70712 + 70802 + 70502)	35900
7. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	10601	440200
8. Резервный фонд в части за счет отчислений из прибыли текущего года	10701	1700
9. Прибыль текущего года	Положительный результат от: (10603 + 70601 + … + 70605 + 61301 + 61304) - (10605 + 70501 + 70606 + …+ 70612 + 50905 + 61401 + 61403)	21500
10. Субординированный кредит	20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006	236000
11. Часть уставного капитала за счет капита-лизации прироста стои-мости имущества при переоценке до выбытия имущества	10207	32100
12. Привилегированные акции	10207	15000
13. Прибыль предшест-вующих лет до аудиторов	Положительный результат от:(10801 + 70302 + 70701 +… + 70705 + 70801) - (10901 + 70402 + 70706 + … + 70712 + 70802 + 70502)	45900

Для определения размера собственного капитала ОАО КБ «Банксервис» определяем размер основного капитала – 579100 тыс. руб. (1-6 показатели таблицы 9.1), дополнительного капитала банка – 792400 тыс.руб., что превышает 100% величину основного капитала, а значит требует корректировки в сторону уменьшения.