- •Предисловие
- •Раздел I. Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов
- •Глава 1. Теоретические основы бюджетной деятельности
- •1.1 Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов
- •1.2 Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов
- •Общие признаки:
- •Квалификационные признаки:
- •Распределительная функция
- •Перераспределительная функция
- •Регулирующая функция
- •Стимулирующая функция
- •Контрольная функция
- •1.3 Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетное устройство
- •Бюджетная система
- •Бюджетная классификация
- •Принцип построения бюджетной системы –
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, характеризующие процесс формирования бюджетов различных уровней бюджетной системы:
- •3. Принципы, отражающие особенности распределения и использования бюджетных средств:
- •Принцип результативности и эффективности
- •Глава 2. Бюджетное право Российской Федерации
- •Бюджетное право
- •Предмет бюджетного права
- •Предмет бюджетного права
- •Метод бюджетного права
- •I. Общие методы
- •I. Специальные методы
- •2.2 Принципы бюджетного права
- •2.3 Система бюджетного права
- •Бюджетное право
- •2.4 Источникики бюджетного права
- •2.5 Бюджетно-правовые нормы и бюджетно-правовые отношения
- •Гипотеза
- •Диспозиция
- •Санкция
- •Норма бюджетного права
- •Бюджетное правоотношение
- •Бюджетные правоотношения
- •Бюджетное правоотношение
- •Объекты бюджетного правоотношения
- •Субъекты бюджетного правоотношения
- •Юридическое содержание бюджетного правоотношения
- •Субъект бюджетного права
- •Бюджетная правосубъектность
- •Характерной чертой правосубъектности
- •Группы субъектов бюджетного права:
- •Наука бюджетного права
- •Глава 3. Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов
- •3.1 Понятие и классификация доходов бюджетов
- •Доходы бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •3.2 Понятие, юридические признаки, формы расходов бюджетов
- •Расходы бюджета
- •Расходы бюджетов
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, связанные с обеспечением правомерности осуществления расходов бюджетов:
- •3. Принципы, отражающие особенности использования бюджетных расходов:
- •Расходы бюджета
- •3.3 Правовой режим дефицита бюджета
- •Основные состояния бюджета
- •Сбалансированность бюджета
- •Профицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Глава 4. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •4.1 Понятие бюджетной компетенции
- •Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации
- •4 Предметы ведения Российской Федерации в сфере бюджетной деятельности [3] .2 Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •Глава 5. Правовые основы бюджетного процесса
- •5.2 Полномочия участников бюджетного процесса
- •5.3 Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса
- •Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период [3]
- •Глава 6. Межбюджетные правоотношения
- •6.1 Понятие и принципы межбюджетных правоотношений
- •6.2 Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •Глава 7. Бюджетно-правовая ответственность
- •7.1 Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности
- •7.2 Бюджетные правонарушения
- •Бюджетное правонарушение
- •Глава 8. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов
- •8.1 Понятие и виды государственных и муниципальных
- •8.2 Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации
- •8.3 Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации
- •8.4 Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования
- •Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Глава 9. Теоретические основы налогового права Российской Федерации
- •Признаки
- •9.2 Налоговая система Российской Федерации
- •9.3 Понятие, предмет, методы налогового права
- •Налоговое право
- •Предмет налогового права
- •Метод налогового права
- •Диспозитивность
- •Инициативность
- •Юридическое равенство субъектов налогового права
- •9.4 Источники налогового права
- •Глава 10. Налоговые правоотношения
- •Налоговые правоотношения
- •10.2 Правовой статус участников налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов
- •Налоговые агенты
- •Налоговые органы Российской Федерации
- •Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений
- •11.1 Понятие и методы налогового контроля
- •Налоговый контроль
- •11.2 Налоговые правонарушения
- •Состав налогового правонарушения
- •Обязательные признаки
- •Факультативные признаки
- •Налоговая ответственность
- •Признаки налоговой ответственности:
- •Глава 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований
- •12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета
- •Неналоговые доходы федерального бюджета
- •12.1 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •12.3 Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Глава 13. Правовой режим расходов бюджета
- •13.1 Понятие и принципы бюджетного финансирования
- •Глава 14. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •14.1 Понятие сметно-бюджетного финансирования
- •14.2 Смета бюджетного учреждения
- •Литература
Северо-западный (г. Санкт-Петербург) филиал
Федерального Государственного бюджетного образовательного учреждения
Высшего профессионального образования
«Российская правовая академия
Министерства юстиции Российской Федерации»
(СЗФ РПА Минюста России)
Кафедра государственно-правовых дисциплин
Л. К. Самойлова
Финансовое право.
Особенная часть.
Учебное пособие в схемах
Санкт-Петербург
2011
ББК
С
Рецензенты:
Л.А. Подолянец, доктор экономических наук,
профессор, заведующая кафедрой «Финансов и кредита»
ФГБОУ ВПО «СПбГУСЭ»
Е.П. Антипова, кандидат юридических наук,
доцент кафедры государственно-правовых дисциплин
СЗФ РПА Минюста России
Самойлова Л.К. Финансовое право. Особенная часть. Учебное пособие в схемах. – СПб.: СЗФ РПА Минюста России, 2011. – 128 с.
Содержание учебного пособия соответствует положениям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 «Юриспруденция» и разработано с учётом специфики обучения студентов в Северо-Западном (г. Санкт-Петербург) филиале Российской правовой академии Министерства юстиции Российской Федерации.
В учебном пособии рассматриваются базовые категории особенной части финансового права: государственные и муниципальные финансы; бюджет, бюджетная система; предмет, метод, принципы, система и источники бюджетного права; налоговые и неналоговые доходы бюджетов; расходы бюджетов; внебюджетные фонды.
В данном пособии представлены теоретические основы правового регулирования процессов в сфере публичных финансов, сопоставлены различные точки зрения на содержание исследуемых финансово-правовых дефиниций, охарактеризованы полномочия участников бюджетной деятельности, рассмотрены особенности реализации межбюджетных отношений, отражена специфика налоговых правоотношений.
Рекомендуется для студентов очной, заочной форм обучения, и студентов, занимающихся по программе получения второго высшего образования.
Учебное пособие обсуждено и одобрено кафедрой государственно-правовых дисциплин (протокол №4 от 30 ноября 2011 г.) и рекомендовано Ученым советом Северо-западного (г. Санкт-Петербург) филиала РПА Минюста России (протокол №__ от __ _____________ 201__ г.)
©
СОДЕРЖАНИЕ
|
|
с. |
|||
Предисловие |
|
6 |
|||
Раздел I |
Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов |
8 |
|||
ГЛАВА 1 |
Теоретические основы бюджетной деятельности в Российской Федерации |
8 |
|||
1.1 |
Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов |
8 |
|||
1.2 |
Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов |
12 |
|||
1.3 |
Бюджетное устройство Российской Федерации |
19 |
|||
ГЛАВА 2 |
Бюджетное право Российской Федерации |
26 |
|||
2.1 |
Понятие, предмет, методы бюджетного права |
26 |
|||
2.2 |
Принципы бюджетного права |
30 |
|||
2.3 |
Система бюджетного права |
31 |
|||
2.4 |
Источники бюджетного права |
32 |
|||
2.5 |
Бюджетно-правовые нормы и бюджетно-правовые отношения |
33 |
|||
2.6 |
Наука бюджетного права |
40 |
|||
ГЛАВА 3 |
Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов |
41 |
|||
3.1 |
Понятие и классификация доходов бюджетов |
41 |
|||
3.2 |
Понятие, юридические признаки, формы расходов бюджетов |
44 |
|||
3.3 |
Правовой режим дефицита бюджета |
47 |
|||
ГЛАВА 4 |
Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований |
51 |
|||
4.1 |
Понятие бюджетной компетенции |
51 |
|||
4.2 |
Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований |
52 |
|||
ГЛАВА 5 |
Правовые основы бюджетного процесса |
55 |
|||
5.1 |
Понятие, содержание, принципы бюджетного процесса |
55 |
|||
5.2 |
Полномочия участников бюджетного процесса |
57 |
|||
5.3 |
Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса |
61 |
|||
ГЛАВА 6 |
Межбюджетные правоотношения |
69 |
|||
6.1 |
Понятие и принципы межбюджетных правоотношений |
69 |
|||
6.2 |
Правовой режим межбюджетных трансфертов |
71 |
|||
ГЛАВА 7 |
Бюджетно-правовая ответственность |
73 |
|||
7.1 |
Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности |
73 |
|||
7.2 |
Бюджетные правонарушения |
75 |
|||
7.3 |
Санкции в бюджетном праве |
78 |
|||
ГЛАВА 8 |
Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов |
79 |
|||
8.1 |
Понятие и виды государственных и муниципальных целевых денежных фондов |
79 |
|||
8.2 |
Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации |
81 |
|||
8.3 |
Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации |
86 |
|||
8.4 |
Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации |
90 |
|||
Раздел II |
Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов |
94 |
|||
ГЛАВА 9 |
Теоретические основы налогового права Российской Федерации |
94 |
|||
9.1 |
Понятие и признаки налога, сбора, пошлины. Функции налогов. Классификация налогов |
94 |
|||
9.2 |
Налоговая система Российской Федерации |
97 |
|||
9.3 |
Понятие, предмет, методы налогового права |
98 |
|||
9.4 |
Источники налогового права |
101 |
|||
ГЛАВА 10 |
Налоговые правоотношения |
102 |
|||
10.1 |
Понятие, структура налоговых правоотношений |
102 |
|||
10.2 |
Правовой статус участников налоговых правоотношений |
103 |
|||
ГЛАВА 11 |
Правовая охрана налоговых отношений |
106 |
|||
11.1 |
Понятие и методы налогового контроля |
106 |
|||
11.2 |
Налоговые правонарушения |
108 |
|||
11.3 |
Ответственность за налоговые правонарушения |
110 |
|||
ГЛАВА 12 |
Неналоговые доходы государства и муниципальных образований |
111 |
|||
12.1 |
Неналоговые доходы федерального бюджета |
111 |
|||
12.2 |
Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации |
112 |
|||
12.3 |
Неналоговые доходы местных бюджетов |
113 |
|||
Раздел III |
Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов |
114 |
|||
ГЛАВА 13 |
Правовой режим расходов бюджета |
114 |
|||
13.1 |
Понятие и принципы бюджетного финансирования |
114 |
|||
13.2 |
Предоставление бюджетных кредитов |
116 |
|||
ГЛАВА 14 |
Правовой режим сметно-бюджетного финансирования |
118 |
|||
14.1 |
Понятие сметно-бюджетного финансирования |
118 |
|||
14.2 |
Смета бюджетного учреждения |
120 |
|||
литература |
|
121 |
Предисловие
Финансовое право представляет собой совокупность создаваемых и охраняемых государством норм. Все финансово-правовые нормы скоординированы между собой, в результате чего образуется их взаимозависимая целостная система с определенным внутренним согласованием и строением [40, с. 86]. То есть финансовое право как отрасль права имеет свою систему, в которой выделяются комплексы однородных норм, регулирующие определенные группы общественных отношений, образующих его предмет. Объединение норм финансового права в однородные правовые комплексы осуществляется с учетом содержания и характера регулируемых ими отношений в сфере финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления. Порядок расположения и изучения институтов внутри отрасли права объективно обусловлен непосредственно системой общественных отношений в области финансовой деятельности государства.
Особенная часть финансового права включает следующие правовые общности: бюджетное право; налоговое право; правовое регулирование государственных доходов; правовое регулирование государственных расходов; публичное банковское право; государственный и муниципальный кредит; обязательное государственное страхование; организация денежного обращения и расчетов; валютное регулирование и валютный контроль.
В качестве основной подотрасли финансового права, как по объему охватываемых общественных отношений, так и по значимости, выступает бюджетное право, поскольку в бюджетной системе аккумулируются государственные денежные средства, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. К централизованным финансам также относятся государственные и муниципальные целевые денежные фонды, а нормы, регулирующие данные отношения, образуют институт, входящий в данную подотрасль.
В связи с тем, что бюджет представляет собой форму образования и расходования денежных средств государства, в самостоятельный раздел финансового права следует выделить правовой режим формирования государственных доходов, основные нормы которого регулируют налоговые отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами, являющиеся предметом другой значимой подотрасли финансового права – налогового права.
Функционирование финансовой системы государства предполагает не только аккумулирование доходов в форме централизованных фондов денежных средств, но и необходимость осуществлять целенаправленное и эффективное расходование государственных и муниципальных финансовых ресурсов. Следовательно, особое значение имеет институт государственных расходов, состав которого образуют бюджетное финансирование и бюджетные кредиты.
Таким образом, система финансового права построена в соответствии со структурой отношений, возникающих в рамках финансовой системы государства, что дает возможность наиболее правильного применения финансово-правовых норм и содействует укреплению законности, выполнению регулирующей и охранительной функций финансового права.
Ознакомление в рамках особенной части учебного курса с институтами бюджетного права, налогового права, государственных и муниципальных доходов и расходов, целевых денежных фондов направленно на подготовку высококвалифицированных специалистов, способных принимать участие в разработке новых и уточнении действующих нормативно-правовых документов, регулирующих отдельные стороны финансовых правоотношений.
Настоящее учебное пособие представляет собой изложение основных теоретических положений особенной части финансового права. Данное пособие может быть полезно студентам в качестве обучающего материала по курсу «Финансовое право» в высших учебных заведениях. Кроме того, оно рассчитано не только на первичное ознакомление студентов с базовыми положениями особенной части финансового права, но и на дальнейшее углубленное изучение и освоение теоретических проблем современной финансово-правовой науки.