Глава 17 издержки связанные с осуществлением налогового контроля

Ст130 НКРФ

Выплаты сумм свидетелям переводчикам специалистам экспертам и панитым

1. Свидетелем переводчикам все всем возмещаются расходы с понесенные с ними в связи с явкой в налоговый орган вне места постоянного жительства (проезд гостиница суточные)

2. Переводчики специалисты и эксперты получают вознаграждение, порученное налоговым органом, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей

3. За работниками – свидетелями сохраняется заработная плата за время отсутствие их на работе

4. Порядок и размеры сумм подлежащих выплате устанавливаются правительством РФ и финансируются из федерального бюджета

Глава 18 Виды нарушений банком и ответственность за их совершение

Ст132 НКРФ

Нарушение банком порядка открытия счета

1. Открытие банком счета без предъявления свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, открытие счета при наличие у банка решения налогового органа о приостановлении операции по счетам этого лица. Если банк открывает счет нотариусу ИП и т.д. без свидетельства о постановке на учет, то это нельзя делать банку. Штраф 20000 рублей.

2. Не сообщение в срок банком в налоговый орган об открытии или закрытии счета об изменении реквизитов счета организацией взыскание штрафа в размере 40000 рублей. Есть штрафы и в КоАП 

Ст133 НКРФ

Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога пеней штрафа. Штраф в размере 1.150 (одна сто пятидесятая) ставки рефенансирования ЦБ РФ но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки. Смотри КоАП РФ.

Ст134 НКРФ

Не исполнение банком решения о приостановлении операции по счетам налогоплательщика влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщик, но не более суммы задолженности а при отсутствии задолженности в размере 20000 рублей. Смотри КоАП РФ.

Ст135 НКРФ

Не исполнение банком поручения налогового органа о перечисление налога пени штрафа

1. 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ но не более 0,2% за каждый день просрочки

2. Совершенное банком действие по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика влечет взыскание в размере 30% от не поступивший в результате таких действий суммы

Ст199 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.

1. Уклонение от уплаты налогов, сборов с организации путем не предоставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы за ведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от 100000 до 300000 рубле или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев либо лишением свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

2. Тоже деяние совершенное:

   1. группой лиц по предварительному сговору

   2. в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до 3х лет, либо решение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

примечание: крупный размер – сумма налогов составляющая за период в пределах 3 лет подряд более 500000 рублей, при условии что доля не уплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате суммы налогов либо превышающее 1500000 рублей.

Особо крупный размер – соответственно 2.5 млн. при условии, что доля не уплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налога. Либо превышающая 7.5 млн. рублей

Ст199.2 УР РФ

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов.

1. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть проведено взыскание недоимки по налогам и сборам совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции, выполняющие в этой организации, или индивидуальные предприниматели в крупном размере, - Наказывается штрафом в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3х лет либо лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3х лет или без такового.

Правонарушения основные:

1. Нарушения порядка постановки на учет в налоговом органе Ст116 НКРФ

2. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке Ст118 НКРФ

3. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) Ст119 НКРФ.

4. Ст119.1 нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

5. Ст119.2 представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества содержащего не достоверные сведения

6. Ст120 НКРФ – грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

7. Ст122 НКРФ неуплата или не полная уплата сумм налога (сбора)

8. Ст122.1 НКРФ сообщение участникам консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных приведшее к неуплате или не полной уплате налога .

9. Ст123 НКРФ – не выполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию и (или) перечислению налогов

10. Ст125 НКРФ – не соблюдение порядка владения и (или) распоряжение имуществом на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом принято обеспечительные меры в виде залога

11. Ст126 НКРФ не предоставление налоговому органу сведений необходимых для осуществления налогового контроля

12. Ст128 НКРФ ответственность свидетеля

13. Ст129 НКРФ отказ эксперта переводчика или специалиста от участия проведения налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

14. Ст129.1 НКРФ не правомерное не сообщение сведений налоговому органу

15. Ст129.2 НКРФ нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

16. Ст129.3 неуплата или не полная уплата сумм налога бла бла…

Виды нарушений для банка

17. Ст132 НКРФ нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщика

18. Ст133 НКРФ нарушение срока исполнение поручения о перечислении налога (сбора) авансового платежа пени штрафа.

19. Ст134 НКРФ неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операции по счетам налогоплательщика сборов или налогового агента

20. Ст135НКРФ не исполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора пеней, штрафа

21. Ст135.1 не представление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган

22. Ст135.2 НКРФ – нарушение банком обязанностей связанных с электронными денежными средствами.