- •1) Экономическая сущность налога
- •2) Понятие налога и сбора. Юридические признаки налога.
- •3) Современные принципы налогообложения (основываются на классических)
- •4) Классические принципы организации налогов
- •5) Организационные принципы налогообложения
- •6) Функции налогов
- •7) Виды налогов
- •8) Классификация налогов в России по способу установления и изменения
- •9) Обязательные элементы налога: субъект, объект, налоговая база
- •10) Обязательные элементы налога: налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •11) Общие правила исчисления и уплаты налогов. Налоговые пени.
- •12) Виды налоговых ставок
- •13) Виды налоговых льгот
- •14) Понятие налоговой системы
- •15) Общие принципы налоговой системы в России
- •16) Уровни налоговой системы России и налоги, относящиеся к ним
- •17) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов
- •18) Особенности налоговой системы в России
- •19) Налоговое законодательство России и предмет его регулирования
- •20) Налоговые отношения и их участники
- •21) Налоговый кодекс России: состав, предмет регулирования
- •22) Ндс: плательщики, объект обложения
- •27) Плательщики налога на прибыль организаций.
- •23) Ставки ндс
- •24) Момент определения нб по ндс
- •25) Порядок применения налоговых вычетов по налогу по ндс
- •26) Налоговый период по ндс, Порядок исчисления и уплаты ндс
- •28) Объект обложения налогом на прибыль организаций и порядок формирования налоговой базы
- •29) Метод признания доходов и расходов при вычислении налога на прибыль организаций
- •30) Способ амортизации имущества при начислении налога на прибыль организаций
- •31) Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль
- •32) Расходы – не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
- •33) Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •34) Плательщики налога на доходы физических лиц, объект обложения и дата возникновения дохода
- •35) Налоговые агенты по ндфл. Их обязанности
- •46. Организации, имеющие право применять усн.
- •44. Объекты налогооблажения при усн. Порядок признания доходов и расходов.
- •43. Единый налог на временный доход:объект налогообложения и порядок расчета налоговой базы.
- •40. Виды налогов на имущество.
- •39. Тарифы и порядок начисления обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •38. Плательщики и база для расчета обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •37. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Доходы в виде материальной выгоды при обложении налогом на доходы физических лиц.
35) Налоговые агенты по ндфл. Их обязанности
Налоговый агент — в российском налоговом законодательстве лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. НА являются: российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, подразделения иностранных организаций в РФ, от кот физ лицо получает доход.
Налоговые агенты обязаны исчислить налог, удержать его, перечислить в бюджет, по окончанию налогового периода НА подает сведения по каждому физ лицу, кот за этот период начислили и выпл доходы. При ошибке НА и удержании меньшей суммы налога, он будет оштрафофан, но налог д.б. удержан из их дохода налогоплательщика. Уплата НДФЛ за счет средств НА недопустима.
46. Организации, имеющие право применять усн.
Упрощенная система налогооблажения – ее могут применять организации и индивид. Предприниматели. Переход на УСН явл. добровольным, но не все м применять упрощенку. Если орг-ция переходит на УСН, то она исчисляет и уплачивает 1 налог вместо 2-х:-на прибыль,-на имущество орг-ции. А так же не платит НДС по реализации товаров на тер-ии РФ. Ост. Налоги и сборы уплачиваются в общем порядке,а так же НДС при ввозе товаров в РФ. И орг-ции и инд.предприним. обязаны исп-ть обязанность нал.агента. Не м применять УСН:орг-ции,кот имеют филиалы и представительства; банки;страховые организации;ломбарды; участники рынка ценных бумаг; орг-ции и инд.предприним, применяющ.ед. системы с/х налога(ст. 346.12); орг-ции и инд.предприним, у кот сред. Численность раб-ков > 100 чел; иностранные орг-ции; орг-ции,у кот доля участия в УК др орг-ций >20%; ост. Ст-ть ОС немат активов(по б/у) не д превышать 100 млн. руб.; орг-ции,перешедшие на ЕНВО; доходы орг-ции за нал.период(календ. Год) не д превышать 60 млн.руб. Перейти на УСН м только с нач. нов. Налог периода. Орг-ция д подать заявление в нологовую-указать данные о доходах за 9 мес(на д превышать 45 млн.руб).
45. Налоговая база,ставки при УСН. Объектом налогооблаж. явл.: 1)доходы,2)доходы,уменьшенные на велич. расходов. 1)доходы(ст. 245,250) от реализации и внереализац.доходы. По кассовому методу(НБ признается ден. Выр. доходов, Ставка 6%),но налогоплат-к уменьшает налог на сумму взносов в соц. фонды, кот уплач. За этот период.(НО! Налог м.б. уменьшен не более чем на половину!). Налогоплат-ки,применяющ. УСН ведут книгу доходов и расходов. 2)доходы минус расходы.Расходы(ст.346.16). Расходы бывают нормируемыми. Расходы признаются по кассовому методу.Если это расходы за сырье,мат,работы.то мат. Д.б. оприходованы к нам на склад.(ставка 15%, субъекты фед. М снизить ее,но чтоб она была не меньше 5 %,НБ=Д-Р, налог=НБ*15%). Еще 1 Пример:рассчит. Min Н(1% *Д) далее сравниваем min Н и Н по УСН – в бюджет уплачивается большая величина.Н-%-ая доля от НБ, опред-ся налогоплат-ком самостоятельно.(при УСН обычно уплач.ежекварт-ные авансовые платежи).
44. Объекты налогооблажения при усн. Порядок признания доходов и расходов.
Объектом налогооблаж. явл.: 1)доходы,2)доходы,уменьшенные на велич. расходов. 1)доходы(ст. 245,250) от реализации и внереализац.доходы. По кассовому методу(НБ признается ден. Выр. доходов, Ставка 6%),но налогоплат-к уменьшает налог на сумму взносов в соц. фонды, кот уплач. За этот период.(НО! Налог м.б. уменьшен не более чем на половину!). Налогоплат-ки,применяющ. УСН ведут книгу доходов и расходов. 2)доходы минус расходы.Расходы(ст.346.16). Расходы бывают нормируемыми. Расходы признаются по кассовому методу.Если это расходы за сырье,мат,работы.то мат. Д.б. оприходованы к нам на склад.(ставка 15%, субъекты фед. М снизить ее,но чтоб она была не меньше 5 %,НБ=Д-Р, налог=НБ*15%). Еще 1 Пример:рассчит. Min Н(1% *Д) далее сравниваем min Н и Н по УСН – в бюджет уплачивается большая величина.Н-%-ая доля от НБ, опред-ся налогоплат-ком самостоятельно.(при УСН обычно уплач.ежекварт-ные авансовые платежи).