- •Вопросы к зачету по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •1.Понятие налоговой системы. Классификация налогов.
- •4.Понятие элементов налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Налоговая ставка.
- •5.Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение, способы уплаты налогов. Налоговые льготы.
- •6.Принципы организации налоговой службы. Состав и структура налоговых органов, их функции.
- •7.Понятие и значение налога на добавленную стоимость. Плательщики налога и объекты налогообложения.
- •8.Ставки налога на добавленную стоимость, порядок установления. Льготы по ндс.
- •10.Плательщики акцизов и объекты обложения. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •11.Понятие и значение налога на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Расчет облагаемой прибыли.
- •12.Расходы, связанные с производством и реализацией (25 глава нк).
- •13.Ставки налога на прибыль, льготы по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •14.Понятие и значение налога на имущество. Плательщики и объект налога. Ставки и льготы по налогу. Исчисление и порядок уплаты.
- •15.Понятие и значение транспортного налога. Плательщики, объект ставки.
- •16.Упрощенная система налогообложения.
- •18.Категории плательщиков подоходного налога. Совокупный доход календарного
- •20.Декларация о фактически полученных доходах гражданина и его расходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления органам налоговой службы.
- •Раздел 2. Порядок заполнения декларации.
20.Декларация о фактически полученных доходах гражданина и его расходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления органам налоговой службы.
Декларацию о доходах необходимо подавать для окончательного перерасчета сумм подоходного налога за отчетный год.
Порядок представления декларации о доходах определен Статьей 18 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц".
Декларация физического лица о доходах (далее - декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (по месту постоянного жительства). Декларации подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход от предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности независимо от его размера, а также лица, имевшие доходы помимо основного места работы, в случае, если полученный налогооблагаемый доход от всех источников превышает сумму дохода, облагаемого по минимальной ставке.
Декларации подают также индивидуальные предприниматели, выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субЪектов малого предпринимательства".
Декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах представляется физическими лицами не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
От представления декларации освобождаются:
физические лица, получавшие доходы только по основному месту работы;
физические лица, не имевшие постоянного местожительства в Российской Федерации в отчетном году (лица, проживающие в Российской Федерации в общей сложности менее 183 дней в календарном году и не состоящие в трудовых отношениях с предприятиями, расположенными на территории Российской Федерации);
физические лица (кроме лиц, занимающихся предпринимательской и иной самостоятельной деятельностью), если их совокупный облагаемый доход за отчетный год не превысил 50 000 рублей.
В случае появления в течение года следующих источников доходов:
осуществление в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
занятие частной практикой в установленном законодательством порядке нотариусами и другими лицами;
сдача внаем или в аренду строений, квартир, комнат, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;
получение доходов физическими лицами с постоянным местом жительства в Российской Федерации от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
других доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами,
физические лица подают декларацию в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких источников. В декларации указывается размер дохода, полученного ими за первый месяц деятельности, и размер ожидаемого дохода до конца текущего года.
В случае прекращения существования источника дохода до конца текущего года декларация подается в пятидневный срок со дня прекращения его существования.
В декларациях физические лица указывают все полученные ими доходы за год, источники их получения и суммы начисленного и уплаченного налога.
Предприятия, учреждения, организации и работодатели - физические лица обязаны выдавать физическим лицам, получившим от них доходы по их просьбе справки о суммах начисленного за календарный год дохода и суммах удержанного с этого дохода подоходного налога по форме, приведенной в Приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".