45. Портфель пассивных операций

Пассивные операции - это операции по аккумулированию средств.

В результате пассивных операций формируются банковские ресурсы, которые отражаются в пассиве баланса банка.

Существуют четыре основных вида пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг;

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

4. депозитные операции.

Все операции банков делят также на:

• депозитные (4) и

• недепозитные операции (1, 2, 3).

46. Типы ликвидности

Накопленная

денежная наличность (деньги в кассе и на корреспондентских счетах);

активы, которые можно быстро превратить в наличность (например, ценные бумаги).

Покупная

межбанковские кредиты, которые можно получить с межбанковского рынка

возможные кредиты от основного регулятора банковской деятельности в стране

По срочности

мгновенная

краткосрочная

среднесрочная

долгосрочная

Нормативы ликвидности Банка России

Платежный календарь

Платежный календарь - график поступлений и списаний средств банка.

Виды обязательств Банка

Реальные обязательства - обязательства, отраженные на балансе банка в виде средств до востребования, депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов и прочих заемных средств.

Условные обязательства - обязательства отраженные на внебалансе:

пассивные операции (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.);

активные операции (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Виды активов банка

Активы банка характеризуются тремя основными свойствами:

ликвидность

риск

доходность

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.

Доходность активов — это их способность приносить банку доход.

47. Основные принципы

Все счета делятся набалансовые и внебалансовые. Балансовые счета отражают средства, которыми располагает банк (актив), и источники их формирования (пассив). Внебалансовые счета отражают материальные ценности, которые по своему назначению не могут составить ни актива, ни пассива баланса банка. К внебалансовым счетам также относятся счета доверительного управления.

Все счета в балансе банка группируются в разделы. В балансе представлено 7 разделов по принципу экономического содержания совершаемых банком операций. Срочные счета, счета доверительного управления и счета ДЕПО в разделы не группируются, а условно разделены на активные и пассивные.

Внутри отдельных разделов применяется дополнительная группировка счетов по ряду признаков (например, по видам операций, в зависимости от цели приобретения, учтенные банком векселя).

Баланс коммерческого банка подчиняется двухсторонней системе построения. Существуют счета 1-го порядка и детализирующие их счета 2-го порядка. К любому счету 1-го порядка может быть открыто до 99 счетов 2-го порядка.

Все счета в балансе банка могут быть не только активными или пассивными, но и парными. Парные — это счета, по которым сальдо (остаток) может быть либо кредитовым, либо дебетовым. Парные счета имеют одинаковое название, но разный номер и признак счета: один из этих счетов является активным, другой —. пассивным. В начале дня операции начинаются по одному из парных счетов, т.е. по тому, на котором имеется входящее сальдо. Образование в конце дня дебетового сальдо (овердрафта) по пассивному счету или кредитового по активному не допускается.

Бухгалтерский учет по всем счетам ведется методом двойной записи, при котором каждая операция одновременно отражается на двух взаимосвязанных счетах (суммы, которые списываются по дебету счета, одновременно отражаются по кредиту корреспондирующего счета).

Банковский баланс – источник, содержащий синтезированные данные, которые характеризуют деятельность коммерческого банка. Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражено состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Анализ банковского баланса позволяет определить такие финансовые показатели, как ликвидность, доходность, степень риска отдельных операций банка и их источники.