Блок 1

Документы по открытию расчётного счёта:

1.заявление на открытие расчётного счёта(

2.свидетельство о регистрации п\п и выписку из решения местного органа управления нотариально заверенную

3.2 экземпляра нотариально заверенных копий учредительных документов, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа

4.справку о постановке на учёт в налоговой инспекции

5.справку органов ФСЗН о регистрации п\п в качестве плательщика обязательных страховых органов

6.карточку с образцами подписей и оттеска печати в 2 экземплярах нотариально заверенных, право первой подписи руководителю и его заму, право второй – гл. бухгалтеру и его заму.

Порядок обработки выписки банка:

1.приложить к выписке по каждой сумме первичные документы

2.на основании приложенных документов напротив каждой суммы проставить корреспондирующий счёт

3.на документах, приложенных к выписке расставить порядковый номер его записи в выписке

4.все приложенные документы гасятся штампом «погашено»

Счёт 51 – А, осн, денежный счёт. Дебетовые обороты отражают поступление денежных средств на расчётный счёт за отчётный период. Кредитовые обороты отражают списание денежных средств за отчётный период. Сальдо на начало и конец месяца отражают остаток свободных денежных средств на расчётном счёте.

Блок 2

Касса п\п представляет собой спец. Оборудованные помещения имеющие сигнализацию, устройства препятствующие проникновению посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денежных средств и бумаг.

Порядок обработки отчёта кассира:

1.каждая запись проверяется по существу операций

2.свиряется с первичными документами

3.проставляется код счёта корреспондирующего со счётом 50

4.остаток денег на начало дня по отчёту кассира сверяется с остатком на конец дня, показанным в предыдущем отчёте.

Счёт 50 – А, осн, синтетический. По дебету отражается сумма наличных денежных средств и документов, поступивших в кассу п\п по приходному кассовому ордеру. По кредиту отражаются суммы денежных средств и документов выданных их кассы п\п за отчётный период.

Блок 3

Подотчётным лицом является работник п\п, получивший авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие: хоз нужды, командировочные расходы, представительские расходы.

Возмещение командировочных:

Суточные – 44 000 ( за каждый день командировки)

Однодневные – 22 000

Жильё – 13 000 (без предоставления подтверждающих документов)

Счёт 71 – А-П, По дебету отражаются суммы возмещённого перерасхода и вновь выданное подотчёт. По кредиту отражаются суммы использ. Согласно авансовым отчётам или сданные по приходным кассовым ордерам

Блок 4

Виды з\п:

1.Основная – з\п, начисленная за фактически отработанное время, кол-во и качество произведённой продукции.

2.Дополнительная – з\п, начисленная за неотработанное время, но подлежащая оплате согласно трудового законодательства.

3.Сдельная – оплата труда, начисленная за кол-во и качество произведённой продукции.

4.Повременная – оплата труда, начисленная за фактически отработанное время.

Сдельная оплата труда имеет свои системы:

1.прямая сдельная – оплата труда, при кот заработок раб определяется по числу изготовленных изделий.

2.сдельно-премиальная – когда помимо суммы сдельного заработка выплачивается премия из ФОТ

3. сдельно-прогрессивная – оплата, при кот оплата труда раб в пределах установленной исходной нормы производится по прямым сдельным расценкам, сверх данной нормы по повышенным, но не выше 2 сдельной расценке.

Счёт 70 – П, осн, счёт расчётов. По кредиту отражается начисленная з\п и пособие по ВН. По дебету отражаются суммы выданной з\п и суммы удержаний Кредитовое сальдо означает задолженность п\п перед рабочими по начисленной и не выданной з\п за тек период. Синтетический учёт отраж в жупнале-ордере №10, 10\1 Аналитический в ведомости № 12,15

Блок 5

Основная з\п – з\п начисленная за фактически отработанное время, кол-во и качество произведённой продукции.

Порядок расчёта сдельной з\п:

ТС*К*Т(время)

Порядок расчёта повременной з\п:

ЧТС*кол-во отраб время

Д25,20,28,26,16,91(демонтаж),08(стороительство)К70

Блок 6

ОС- совокупность средств труда, сохраняющих свою материально-вещественную форму, используемые п\п в своей хоз деят более 1 года, ст-тью свыше 30 базовых велечин, по коврам и ковровым изделиям свыше 10 б.в. и переносящих свою ст-ть по частям на производимый продукт в виде суммы начисленной амортизации.

Вид оценки ОС:

1.Первоначальная ст-ть – ст-ть ОС, с учётом факт з-т связанных с их приобретением, установкой, монтажом, з-ты по строительству объекта.

2.остаточная ст-ть - это разница между первоначальной ст-тью и суммой начисленной амортизации

3.восстановительная ст-ть – ст-ть, кот приобретают Ос в результате их переоценки, восстановления или достройки.

4.амортизационная ст-ть – ст-ть, от кот производится начисление амортизации по ОС.

5.ликвидационная ст-сть – ст-сть возвратных материалов, металлолома, кот приходуются от ликвидации оюъектов ОС.

Счёт 01 – А, осн, инвентарный. Дебетовое сальдо отражает первоначальную ст-ть объектов ОС, находящихся на балансе п\п на начало отчетного периода. По дебету отражается оприходованные ОС

На баланс п\п, а также изменение их ст-ти в результате переоценки. По кредиту отражается списание первоначальной ст-ти ОС при их выбытии.

Блок 7

НМА – активы п\п, ко не имеют под собой материальной основы, но приносят п\п доход.

Порядок учёта операций по и выбытию:

1.Реализация :

Д04\1К04 – списана первоначальная ст-ть

Д05К04 – списана сумма начисленной амортизации

Д94К04\1 – списана остаточная ст-ть НМА

Д51К91 – на расч счёт зачислена в-ка от реализации

Д91К68 – выделен НДС из выручки

Д91,99К99,91 – финансовый результат от выручки

2.безвозмездная передача НМА – корреспонденции такие же как при реализации

3.Списание нма в следствии негодности:

Д04\1К04 – списана первоначальная ст-ть

Д05К04 – списана сумма начисленной амортизации

Д94К04\1 – списана остаточная ст-ть НМА

Д99К,91 – убыток

4.Выбытие НМА в качестве вклада в уставный фонд другого п\п:

Д04\1К04 – списана первоначальная ст-ть

Д05К04 – списана сумма начисленной амортизации

Д94К04\1 – списана остаточная ст-ть НМА

Д58К91 – передача в уставный фонд н сумму приобретённых акций

5.Выявление недостачи нма в результате инвентаризации:

Д04\1К04 – списана первоначальная ст-ть

Д05К04 – списана сумма начисленной амортизации

Д94К04 - установлена недостача НМА по остаточной ст-ти

Д73\2К94 – недостача отнесена на виновное лицо

Д73\2К98 – разница в ст-ти отнесена на виновное лицо

Д98К68 – начислен НДС на разницу в ст-ти

Д70К73 – недостача удержана из з\п

Д98К91 – доходу буд периодов отнесены на внереализационные

Доходы

6. В случаи если виновное лицо не установлено : Д91К94

Д20,23,25,26К05 – начислена амортизация

Д91К05 – начисл аморт на НМА неиспольз в предпр деят

Блок 8

Производственные запасы – предметы, на кот направлен труд человека с целью получения ГП.

Назначение субсчетов к счёту 10:

10\1 – сырьё и материалы

10\2 – покупные п\ф и комплектуюшие изделия

10\3 – топливо

10\4 – тара и тарные материалы , использованные для упаковки, транспортировк

10\5 – запасные части использ для ремонта

10\6 – прочие материалы, ценности полученные от от списания ст-ть ВО произ-ва, от разборки ОС

10\7 – мат-лы, переданные на переработку на сторону, мат-лы ст-ть кот после переработки на стороне включаютя з-ты на произ-во

10\8 – строительные мат-лы

10\9 – инвентарь и хоз принадлежности

10\10 – спец оснастка и спец одежда

10\11 – спец оснастка и спец одежда в эксплуатации

10\12 – лом и отходы

Счёт 10 – А, осн, инвентарный. Дебетовое сальдо отражает ст-ть мат-в, находящихся на складе на начало отчётного периода. Дебетовые обороты отражают ст-ть поступивших мат-в в теч месяца на склад п\п. Кредитовые обороты отржают ст-ть отпуценных со склада мат-в в теч месяца

Блок 9

Поступление:

1.отпоставщиков

2.купленные за наличный расчёт

3.от подотчётных лиц

4. по внутреннему обороту

Приём материалов:

1.ТТН (4 экземпляра, 1,3 и 4 вручаются водителю.1-й сдаётся водителю покупателю, он предназначен для оприходования ТМЦ . 2-й остаётся у поставщика и предназначен для списания ТМЦ. 3 и 4 сдаются водителю где 3 экземпляр перевозчик прилагает к счёту за перевозку, а 4 прилагается к путевому листу)

2. ТН (составляется в 2 экземплярах и служит основанием для списания ТМЦ у грузоотправителя и оприходования у грузополучателя)

3.доверенность (даёт право должному лицу получать МЦ на др п/п)

4.акт приёмке мат-а (сост в том случаи, если мат-лы поступили без сопроводительных док-в либо при несоответствии факт поступления с сопроводительными док-ми 2 экземпляра

5.приходный ордер (сос в том случаи, если отсутствуют расхождения поступ мат-в с данными по док-м)