20. Оборотный капитал пр-я. Сущность состав стр-ра обор.Активов. Источник и хар-р финанс-ния ОбС

При общем сходстве понятий – это оборотный ср-ва (ОбС), Об фонды, Об капитал. Они имеют различия:

Термин ОбС идентичен Об-ые активы и применяются в бух.деят-ти – это ст-ть авансированная пр-тием в формировании Об-х произв-ных фондов и фондов обращения.

Об-ые фонды – это термин применяемый для определения видов активов в их материально-вещественной форме, размещенных по стадиям кругооборот и по назначению.

Об-й капитал – это термин, ∑ фин.источников формирования ОбС пр-тия, т.е. указывает на величину вложений в оборотные (текущие) активы.

Классификация Об-х фондов: Об-е фонды

I . Об-е произв-е фонды Фонды обращения

II. ОбС в запасах ОбС в пр-ве Товары Ден. ср-ва

III. – сырье и основные - НЗП - ГП на складе - ден. документы

мат-лы - расходы буд. пр-тия - дебит.зад-ть

- вспомогат. мат-лы периодов - товары откруж.

- покупные полуфабр. но не оплаченые

и комплект. изделия

I уровень классификации. По фин-ому признаку

II. По видам ОбС

3. По элементам ОбС

Состав и структура ОбС зависит от размеров пр-тия, масштаба и вида его деят-ти, удаленности от рынков поставки мат-лов и сбыта ГП.

В общем объеме ОбС промыш-ных пр-тий сост. запасыТМЦ(53%).Велика доля деб.зад-ти (40%).

Структура текущих активов отражает специфику пр-го (операц-го) цикла, и длит-ть и особенности фин.цикла.

Производственный цикл начинается с момента закупки сырья и мат-лов и заканчив-ся отгрузкой ГП и предоставлением товара.

Фин.цикл начинается с оплаты кредит.зад-ти по поставке сырья и мат-лов и заканч-ся оплатой покупателем дебит.зад-ти.

Задачи управления Об-ным капиталом:

1. Определение состава и стр-ры ОбС

2. Опр-ние потребности в ОбС-вах

3. Выявление источников формирования ОбС

4. Показатели эффективности исп-ния Об-го каритала

21. Собственные, привлеченные и заемные источники финансирования оборотных средств. Состав собственных оборотных средств предприятия.

Источники формирования оборотных средств и направления их исполь­зования
Собственные	Заемные	Привлеченные
Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Дополнительные паевые и иные взносы в уставный (складочный) капи­тал и др.	Краткосрочные кре­диты банков Краткосрочные займы Коммерческий кредит Факторинг Бюджетные и налого­вые кредиты и др.	Кредиторская задолженность Страховое возмещение Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Целевое финансирование Благотворительные и прочие поступления Прочие привлеченные средства (остатки фондов, резервов и целевых средств предпри­ятия, временно не использу­емые по назначению) и т. п.
Направляются на первоначальное формирование обо­ротных средств при создании предпри­ятий, на покрытие прироста норматива оборотных средств, на пополнение недостатка соб­ственных оборотных средств	Как правило, заемные средства покрывают временную, дополни­тельную потребность в ресурсах, связанную с сезонным процессом производства, ростом объемов производ­ства, осуществлением непредвиденных рас­ходов, устранением разрывов в платеж­ном обороте предпри­ятия	Устойчивые пассивы направ­ляются в сумме их увеличения на покрытие прироста норма­тива оборотных средств. Кредиторская задолженность в пределах установлен­ных сроков оплаты счетов и обязательств направляется на восполнение недостат­ка собственных оборотных средств. В иных случаях имеют место нарушения расчетно-платежной дисцип­лины предприятия

Состав:

Об-е фонды

Об-е произв-е фонды Фонды обращения

ОбС в запасах ОбС в пр-ве Товары Ден. ср-ва

– сырье и основные - НЗП - ГП на складе - ден. документы

мат-лы - расходы буд. пр-тия - дебит.зад-ть

- вспомогат. мат-лы периодов - товары откруж.

- покупные полуфабр. но не оплаченые

и комплект. изделия