Період перевірки 1.01.2010-31.12.2010 тест внутрішнього контролю

№

Зміст питання

Варіант відповіді

Примітки

Так

Ні

Інф. від­сутня

1

2

3

4

5

6

І. Каса в національній валюті

1.

Наявність договору з касиром про повну матеріальну відповідальність та ознайомлення його під підпис із вимогами „Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженого постановою НБУ від 15.12.2004 року № 637

так

Ксерокопія договору

2.

Наявність сейфа для збереження грошей і їхніх еквівалентів, облаштування приміщення каси

так

3.

Чекові книжки на одержання готівки зберігаються в сейфі

ні

4.

Касова Книга пронумерована, прошнурована й опечатана у встановленому порядку

так

5.

Наявність суцільної реєстрації прибуткових і видаткових ордерів

так

6.

Наявність пропусків у нумерації прибуткових і видаткових ордерів

так

7.

Раптові перевірки каси проводяться регулярно й оформляються відповідним актом

ні

8.

Ліміт каси , розрахований підприємством самостійно встановлений банком Доведення лімітів кас структурним підрозділам

так

9.

Дотримання касиром ліміту залишку каси контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)

ні

Довідка про ліміт

10.

Цільове використання коштів, отриманих у банку, контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)

так

11.

Повнота здачі депонованих сум у банк контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)

ні

12.

Продаж послуг (продукції) за готівку здійснюється з застосуванням:

• РРО;

• КОРО;

• прибуткових ордерів (у касі підприємства)

Так

Так

13.

Здача готівкового виторгу здійснюється:

- у касу банку (самоносом);

• інкасаційною службою;

• підприємству зв'язку

так

14.

Платіжні відомості і касові ордери формуються: - автоматизовано;

- касиром вручну

так

15.

Касові звіти в національній валюті формуються: - автоматизовано;

- касиром вручну

так

16.

Регістри з обліку касових операцій у національній валюті формуються:

- автоматизовано;

- касиром вручну

так

17.

Доступ до комп'ютеризованого обліку операцій по руху коштів мають тільки особи, яким необхідний такий доступ у рамках службових обов'язків, згідно розпорядження керівника

ні

18.

Наявність дозволу на розміщення об'єкта торгівлі (побутових послуг)

ні

Ксерокоп. дозволу

19.

Наявність патенту при здійсненні виду діяльності, що підлягає патентуванню

ні

Ксерокоп. патенту

20.

Зберігання касових документів відповідно до порядку встановленого „Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженого постановою НБУ від 15.12.2004 року № 637

ні

21.

Проведення інвентаризації кас, наявність наказу керівника і актів інвентарізації

так

II. Каса в іноземній валюті

1.

Наявність окремих касових книг для обліку готівки у різних валютах та відповідність їх оформлення вимогам законодавства

так

2.

Касові ордери і звіти касира в іноземній валюті формуються:

• автоматизовано;

• касиром вручну

так

3.

Регістри з обліку касових операцій в іноземній валюті формуються:

• автоматизовано;

• касиром вручну

так

4.

Облік касових операцій в іноземній валюті ведеться в двох валютах: валюті розрахунків і національній валюті

ні

5.

Валюта, отримана в банку, видається повністю (тобто в касі не залишається готівка в іноземній валюті)

ні

6.

Своєчасність і повнота повернення валюти в касу контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)

так

7.

Перерахунок готівки в іноземній валюті для відображення в національній валюті здійснюється за курсом НБУ на дату здійснення операції

так

№

Розділи аудиту

Період проведення

Виконавець

Примітки

1.

Планування та контроль аудиту

28.05.2012р.

Лищенко Т.В.

2.

Тестування внутрішнього контролю

29.05.2012р.

Лищенко Т.В.

3.

Аудит в умовах електронної обробки інформації

30.05.2012р.

Лищенко Т.В.

4.

Аудит системи бухгалтерського обліку

31.05.2012р.

Лищенко Т.В.

5.

Аудит основних засобів та нематеріальних активів

01.06.2012р.

Лищенко Т.В.

6.

Аудит виробничих запасів

04.06.2012р.

Лищенко Т.В.

7.

Аудит дебіторської заборгованості

05.06.2012р.

Лищенко Т.В.

8.

Аудит фінансових інвестицій

06.06.2012р.

Лищенко Т.В.

9.

Аудит касових операцій

07.06.2012р.

Лищенко Т.В.

10.

Аудит безготівкових операцій

08.06.2012р.

Лищенко Т.В.

11.

Аудит власного капіталу

10.06.2012р.

Лищенко Т.В.

12.

Аудит кредитів банку

11.06.2012р.

Лищенко Т.В.

13.

Аудит кредиторської заборгованості

12.06.2012р.

Лищенко Т.В.

14.

Аудит доходів

13.06.2012р.

Лищенко Т.В.

15.

Аудит витрат

14.06.2012р.

Лищенко Т.В.

16.

Аудит виробничої собівартості

17.06.2012р.

Лищенко Т.В.

17.

Аудит розрахунків з оплати праці

18.06.2012р.

Лищенко Т.В.

18.

Аудит розрахунків з підзвітними особами

19.06.2012р.

Лищенко Т.В.

19.

Аудит фінансової звітності

20.06.2012р.

Лищенко Т.В.

20.

Аналітичні процедури

21-24.06.2012р.

Лищенко Т.В.

21.

Аудит здатності підприємства до подальшого функціонування

28.06.2012р.

Лищенко Т.В.