4.Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками.

Для осуществления предприятием любой деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т.д.) необходимы денежные средства, которые расходуются на развитие основной деятельности, приобретение товарно-материальных ценностей, оплату труда работников, осуществление капитальных вложений и т.д.

Денежные средства предприятия образуются при реализации готовой продукции и товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами. Независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. Расчеты по своим обязательствам с другими юридическими лицами предприятия при этом производят, как правило. в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, установленные ЦБ РФ.

Взаимоотношения предприятия с банком строятся на основе заключаемого между ними  договора банковского счета. Порядок открытия счета в банке, обязанности банка, в котором у клиента открыт счет, по выполнению распоряжений клиента о перечислении (включая перечисление налоговых платежей в бюджет) и выдаче соответствующих сумм со счета, регулируются гражданским законодательством (статья 422, пункт 1 статьи 845 ГК РФ).

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Согласно  законодательству об основах налоговой системы в Российской Федерации установлено, что предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим учреждениям банка на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды, причем указанные платежные поручения банками и кредитными учреждениями исполняются в первоочередном порядке.

Согласно постановлению Конституционного суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налога считается исполненной в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в уплату налога (а не с момента поступления соответствующих сумм в бюджет, что предусматривалось пунктом 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»).

Предприятие, также как и физические лица, может заключить с банком договор об открытии депозитного счета. Статья 29 Федерального закона от 8 июля 1999 года «О банках и банковской деятельности» определяет возможность для банка в случаях, предусмотренных в договоре, в одностороннем порядке изменять процентные ставки по договорам банковского вклада ( депозита) с юридическими лицами. Это полностью соответствует положениям Конституции РФ и ГК РФ, что подтверждено 23 февраля 1999 года постановлением Конституционного суда № 4-П - в отличие от установленной в части 2 статьи 29 указанного Закона нормы, позволявшей банкам в одностороннем порядке произвольно снижать процентную ставку по срочным вкладам граждан, которая признана неконституционной применительно к двум видам правоотношений: между банком, с одной стороны, и гражданином-вкладчиком, с другой; вытекающих исключительно из договоров, заключенных на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока ( срочный вклад).

В связи с этим  физическим и  юридическим лицам необходимо иметь в виду, что по договорам банковского вклада, предусматривающим его возврат не по истечении срока договора, а на иных не противоречащих закону условиях (например,  вклад до востребования), банк вправе в соответствии со статьей 29 Закона изменить в одностороннем порядке размер уплачиваемых процентов, если соответствующее положение содержится в договоре.

Исходя из изложенного, предприятию необходимо внимательно относиться к заключаемому с банком договору и обращать внимание на следующие его условия:

• дату, с которой может быть изменен размер выплачиваемых процентов;

• порядок уведомления банком своих клиентов об изменении ставки по депозитам;

• возможность расторжения клиентом договора в случае несогласия с предложенным размером ставки.

Первоначальной и основной функцией банков является посредничество в расчетах. Поэтому несомненный интерес представляют особенности организации  денежного обращения  коммерческими банками на современном этапе.

Организация денежного оборота в России основана на определенных принципах:

1) все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке;

2) расчеты между предприятиями должны производиться преимущественно без использования наличных денег путем безналичных перечислений по счетам в банках или путем взаимных требований;

3) безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов.

Основная доля денежного оборота хозяйственных организаций (80-90%) падает на безналичный оборот и лишь незначительная часть совершается в налично-денежной форме.

Организация  безналичных расчетов в Российской Федерации в условиях развития товарно-денежных отношений строится на следующих принципах:

1) при всем многообразии форм собственности и деятельности предприятий за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается;

2) перечисления по счетах предприятий осуществляются по поручению плательщика с его согласия (акцепта). Безакцептное списание средств допускается в отдельных установленных законодательством случаях;

3) все платежи со счетов предприятия осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законом.

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью  платежных поручений,  аккредитивов,  платежных требований-поручений,  расчетов по инкассо. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.

В информационном письме высшего Арбитражного суда РФ от 15.01.99 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» содержатся рекомендации по указанным формам расчетов.

При ведении расчетного обслуживания банк производит, как правило, и кассовое обслуживание предприятий и организаций, если они нуждаются в этом.

ЦБ РФ 05.01.99 г. ввел Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» № 14-П.

Организация коммерческим банком налично-денежного оборота регулируется при этом следующими основными положениями:

1) наличные деньги, полученные в банке, должны использоваться предприятием строго по целевому назначению;

2) предприятия и организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их выручки в пределах норм. Лимиты остатка кассы и нормы использования выручки устанавливаются банком, в котором обслуживается предприятие, на основании документов, представленных им. В случае необходимости лимит может быть пересмотрен;

3) превышение установленных лимитов остатка кассы допускается только в дни выплаты зарплаты, пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий, но не свыше трех рабочих дней, включая и день получения денег в банке. Невыплаченные своевременно суммы должны сдаваться в банк;

4) всю полученную наличными деньгами выручку (за исключением той части, которая в соответствии с уставом предприятия может расходоваться на зарплату и некоторые хозяйственные расходы) предприятие обязано своевременно сдавать для зачисления на счета в порядке, согласованном с банком.

Банк выдает предприятию наличные деньги по денежному  чеку стандартной формы. Предприятие, имеющее счет в банке и состоящее на кассовом обслуживании, оформляет получение чековой книжки.  Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 50 или 25 чеков.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

• своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

• оперативный повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

• контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Банк контролирует совершаемые по расчетному счету операции. в частности, проверяет, не проводит ли предприятие-владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчетов.

Ежедневно банк составляет для своих клиентов выписку с расчетного счета, которая представляет собой точную копию записей на счете. В выписке указывают все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня.

Под  кредиторской задолженностью понимается задолженность предприятия различным юридическим и физическим лицам, возникшая в ходе хозяйственной деятельности.

Под  дебиторской задолженностью понимается задолженность предприятию различных юридических и физических лиц, возникшая в ходе хозяйственной деятельности.

В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей продукции или заготовляющим товарно-материальные ценности, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения, работникам и т.п.

В заключение нужно отметить, что один из принципов работы банка заключается в том, что взаимоотношения  коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.

Предоставляя  ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

В настоящее время коммерческие банки стараются всеми возможными методами удержать своих клиентов, предлагая все новые и выгодные условия для удобного каждому клиенту обслуживания. Это и новые формы расчетов такие как:  факторинг, расчеты  аккредитивами,  форфейтинг и т.д.; и ссуды и кредиты на выгодных для обоих сторон условиях.

Необходимо упомянуть и о нововведениях в техническом обслуживании. Одной из очень удобных услуг является  модемная связь. Клиенту лишь необходимо заключить договор с банком на обслуживание по  «электронной почте», иметь ЭВМ и подключенный  модем, чтобы обслуживаться в удобном ему банке (не обязательно близко территориально). Эта услуга позволяет клиенту управлять своим счетом не приезжая в банк, т.е. отправлять платежные документы по «электронной почте», получать выписки из расчетного счета и т.д.

Продолжая о услугах банков хотелось бы отметить такие как: «ТелеБанк», с помощью которой клиент может руководить своим счетом по телефону; «ПейджерБанк» - получать информацию о счете по подключенному к определенной пейджинговой компании пейджеру и другие.

Вся финансово-хозяйственная деятельность предприятий тесно связана взаимоотношениями с банками. Через банки осуществляются их расчеты с контрагентами, проводятся кредитные сделки и валютные операции. Возникающие при этом отношения регулируются правовыми нормами, определяющими полномочия и обязанности сторон, их ответственность.

Принимая во внимание нестабильное положение, кризис 17 августа 1998 г., в нашей стране многие банки были признаны Центральным банком Российской Федерации банкротами и лишились лицензий. Все же сейчас заметно, что после кризиса те банки, которые выжили, расширяют спектр своих услуг и филиальную сеть. Что должно благоприятно сказаться на потенциальных клиентах.

В нашей стране банковское обслуживание еще не достигло высшего уровня, но развиваясь такими быстрыми темпами и набирая все больший опыт в этой сфере деятельности в ближайшем будущем коммерческие банки достигнут мирового стандарта.