70 Сутність та принципи організації безготівкових розрахунків у господарському обігу. Форми безготівкових розрахунків та їх характеристика.

Безготівкові розрахунки - це форма платежів, при якій кошти з рахунку платника переказуються на рахунки отримувача, а також перерахування коштів банками за дорученням п-ств та фіз. осіб коштів внесених ними готівкою в касу банку на рахунок отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів.

Загальні правила здійснення безготівкових розрахунків :

1.банки відкривають учасникам безготівкових розрахунків рахунки і здійснюють касово-розрахункове обслуговування на підставі договорів; 2. кошти з рахунків клієнтів, банки списують лише за дорученням власників рахунків або на підставі платіжних вимог; 3. доручення платників про списання коштів зі своїх рахунків, банки приймають лише в межах залишку коштів по цих рахунках; 4. під час здійснення розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форма розрахунків за допомогою розрахункового чека і т.д.; 5. доручення платників про списання коштів зі своїх рахунків і зарахування коштів на рахунки отримувачів банки здійснюють у термін передбачений законодавством.

Згідно чинного законодавства у безготівкових розрахунках може бути передбачена дата валютування. Дата валютування – це зазначена платником у розрахунковому док. дати , починаючи з якої, гроші переказані платником отримувачу, перерходять у власність отримувача. 6. банк виконує розрахункові документи відповідно до черговості їх надходження в межах залишку коштів на рахунку клієнта і в такій черговості:

1.списуються кошти на підставі рішення суду для задоволення вимог про відшкодування шкоди;

2.списуються кошти на підставі рішення суду для задоволення вимог щодо виплати вихідної допомоги та оплати праці працівникам; 3.списуються кошти на підставі інших рішень суду; 4.списуються кошти за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету та позабюджетних фондів; 5.списуються кошти за іншими розрахунковими документами

71 Касові операції банків та їх характеристика. Організація роботи касових вузлів банку.

Касовими наз операції, що повязані з прийманням та видачею готівки банками Укр. Для приймання, зберігання і видачі грошей і цінностей кожна установа банку має касовий відділ який очолюється або начальником або завідуючим кассою. Завідуючий касою разом з керуючим банку і головним бухгалт відповідають за організацію касової роботи за належне зберігання і повне збереження матеріальних всіх цінностей. Касовий відділ поділяється на кілька операційних кас, які виконують окремі касові операції. Для каси відводиться ізольоване приміщення, яке обладнане окремим робочим місцем касирів і сигналізацією. В касовий відділ мають доступ тільки працівники цього відділу керуючий банку, головний бухгалтер та завідуючий касою в залежності від обсягів касової роботи в банках можуть організовуватись наступні каси:

1.Денні операційні каси окремі прибуткові і видаткові каси а можуть бути разом.

2.Вечірня каса

3.Каса перерахунку виторгу

4.Каса для операцій з іноземною валютою та інші.

Для зберігання готівки бланків суворого обліку банківські металів (золото, платина) та інших документів і цінностей в установах банків відводиться спеціальне ізольоване приміщення яке називається грошовим сховищем або коморою.

Доступ до нього мають лише три особи: керуючий, головний бухгалтер, завідуючий касою і тільки разом.

На початку операційного дня ці троє осіб приймають сховище від охорони про що робиться запис в спеціальній книзі, перевіряють цілісність замків пломб дверей відкривають сховище трьома ключами ввійшовши в приміщення перевіряється цілісність стін підлоги і стелі після чого відбувається видача готівки та інших цінностей із сховища в касу про що робиться запис в журналі обліку грошей та цінностей в грошовому сховищі. Гроші з сховища можуть виноситись тільки в приміщення каси для її роботи для перерахунку цінностей і для проведення ревізій.

В кінці операційного дня всі цінності і готівка переміщуються трьома особами одночасно. Про кількість грошей та цінностей робиться запис в журналі а саме сховище закривається трьома особами опечатується і передається під охорону з певним записом.