- •Тема 1: Общие положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности.
- •Тема 2: методы экономического анализа.
- •Тема 3. Методика расследования мошенничества
- •1В. Криминалистическая характеристика мошенничества
- •2В. Особенности возбуждения уд и обстоятельства, подлежащие установлению.
- •3В. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и программа действий следователя
- •1 Ситуация
- •2 Ситуация
- •Установление фактического существования фирмы от имени, которой действует мошенник
- •Установление контактов представителей данной фирмы с потерпевшей стороной
- •Установление события и способа преступления
- •Установление личности мошенников
- •4В. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •Тема 4. Методика расследования хищений, совершенных путем присвоения и растраты.
- •Тема 5. Методика расследования изготовления, перевозки, хранения и сбыта поддельных денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. (фальшивомонетничество)
- •Способ совершения фальшивомонетничества является полнструктурным
- •Частичная подделка:
- •Полная подделка:
- •Тема 6. Особенности (методика) расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности
- •2 В. Особенности возбуждения уголовного дела.
- •3 В. Типичные следственные ситуации. Особенности тактики проведения первоначальных и последующих следственных действий.
- •Тема 7: Методика расследования криминальных банкротств.
- •Тема 8: Методика расследования уклонений от уплаты налоговых платежей.
Тема 4. Методика расследования хищений, совершенных путем присвоения и растраты.
Ст.160 УК предусматривает ответственность за присвоение и растрату.
Присвоение/ растрата – хищение чужого имущества, вверенного виновному.
Структура криминалистической характеристики присвоения, растраты:
1) предмет преступного посягательства – вверенное имущество;
2) способ подготовки, совершения, раскрытия (полноструктурный);
3) личность криминального субъекта;
4) обстановка (время, место);
5) механизм преступления;
6) следовая картина (идеальные, материальные следы).
Способ – полноструктурный.
Оказывают влияние факторы: - особенности предмета посягательства. Его местонахождение, состояние охраны; особенности производства или выполняемой работы; кредитно-финансовых операций;
- система учета и контроля за сохранностью денежных средств и товарно-материальных ценностей на предприятии;
- личностные характеристики расхитителей, их организованность, преступный опыт и т.д.
Подготовка к совершению преступления:
традиционные – выбор места; времени; подбор соучастников; лиц, кому будет сбываться похищенное имущество;
нетрадиционные – подготовительные мероприятия, специфика которых зависит от экономической сферы; изготовление учредительных документов на открытие предприятия; включение в устав видов документации, не характерных для данного предприятия.
Способы совершения преступления:
1) завладение;
2) отпуск товара соучастнику без каких-либо документов;
3) растрата подотчетных денежных средств;
4) составление фиктивных документов о затратах на производственные нужды;
5) завышение расходов, подотчетных сумм против фактически затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств;
6) отпуск ТМЦ соучастнику по заниженным ценам с последующей реализацией по рыночным ценам и присвоением разницы;
7) включение в платежные ведомости вымышленных лиц;
8) начисление заработной платы лицам, которые находятся в отпуск;
9) создание неучтенных излишков в процессе производства сырья за счет недоложения сырья или завышения нормы расходов сырья на единицу продукта;
10) создание неучтенных излишков за счет обмана потребителей;
11) описание оборудования, транспортных и других средств с сокращением установленных сроков амортизации.
Способы сокрытия присвоения и растраты:
- инсценирование преступного поведения в отношении данного лица (например – кража);
- инсценирование форс-мажорного обстоятельства;
- использование недостатков деятельности правоохранительных органов.
Данные о способах совершения и сокрытия присвоения или растраты чужого имущества, вверенного виновному:
1) использование несовершенства НПА;
2) нарушение законодательства и иных НПА, регламентирующих организацию и технологию производственного процесса, учета, отчетности;
3) нарушение технологии производства, хранения, транспортировки и реализации продукции, нормативов расходов сырья, материалов;
4) использование упущений, допущенных другими лицами;
5) нарушение правил ведения бухгалтерского учета, его умышленное запутывание соучастниками хищения либо попустительство указанным деянием со стороны работников бухгалтерии;
6) использование недостатков в деятельности контролирующих органов;
7) использование упущений в организации работы субъектов финансово-хозяйственной деятельности, распределении полномочий и обязанностей организации, контроля исполнения, ведении делопроизводства и т.п.
8) использование недостатков в подборе кадров, их приеме на работу;
9) использование недостатков и особенностей в распределении фондов, снабжении сырьем и материалами;
10) нарушение операций по реализации и сбыту операций;
11) вовлечение в преступную группу лиц из смежных предприятий, контролирующих органов и т.д.
Способы присвоения и растраты:
- простые – путем непосредственного незаконного владения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки (присвоение и растрата денег кассиром, бухгалтером);
- замаскированные – путем подлога учетных документов, приходных и расходных записей в учетных реестрах, создание неучтенных излишков в процессе производства, незаконного и обманного получения денежных средств.
Механизм следообразования:
1 – материальные следы содержатся: а) оперативно-техническая, бухгалтерская, организационно-управленческая документация предприятий и учреждений, в которых имелось место хищение; б) в учредительной документации фирмы (протоколы собраний); в) в черновых записях, раскрывающих различные обстоятельства совершения преступлений.
2 – идеальные следы: фиксируются в памяти лиц, имеющих косвенное или прямое отношение к хищению.
Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления:
- места – города и поселки городского типа – 70% случаев;
- обстановка – зависит от организационной, финансово-хозяйственной специфики, профиля предприятия (производственная фирма, кооператив, банк), организационной структуры, состояния бухгалтерского учета и отчетности, уровня внутреннего и внешнего контроля и т.п.)
Личность расхитителя:
- лица мужского пола – 60%;
- от 30 лет – выше 70%;
- рабочие – 50%, служащие – 20%;
- высший образовательный уровень; профессиональная подготовка; значительная практика;
- разбирается в технологическом процессе, учете, отчетности;
- часто – потребительская психология;
- должностные лица и материально-ответственные лица; лица, выполняющие управленческие функции;
- часто – организованная группа.
2в. Особенности возбуждения уголовного дела; обстоятельства, подлежащие установлению.
Поводы:
-непосредственное обнаружение признаков преступления правоохранительными органами (материалы ОБЭП);
- материалы документальных ревизий, инвентаризаций и иных проверок, проводимые контролирующими органами;
- заявления граждан, предприятий, учреждений, организаций;
Ревизия – это совокупность методов, позволяющих выявить завышение объема, стоимости выполняемых (строительных, монтажных) работ.
- обмер валют в натуре;
- анализ расходов материалов;
- установление правильности списания материалов;
- сопоставление нарядов с актами приемки выполненных работ;
- сличение правомерности применения удорожающих коэффициентов;
- установление правильности включения в акты приемки работ стоимости строительных материалов и оборудования, начисления накладных расходов;
- установления правильности применения коэффициента инфляции и т.п.
Обстоятельства, подлежащие установлению:
1) имел ли место факт присвоения, растраты;
2) способы присвоения, растраты;
3) время, место и другие обстоятельства каждого эпизода;
4) виновность обвиняемого;
5) характер и размер причиненного материального ущерба;
6) личность каждого из участников;
7) обстоятельства смягчающие, отягчающие, способствующие.
3в. Типичные ситуации. Особенности тактики первоначальных и последующих действий.
1)дело возбуждено по официальным материалам – на основании проведенной ревизии, аудиторской проверки, в процессе которых выявлены финансовые нарушения и иные злоупотребления.
Проводится доследственная проверка о чем известно заинтересованным лицам, выемка, осмотр документов, предметов, осмотр помещений, оборудования, допрос свидетелей, задержание подозреваемого, обыск, опись имущества, очные ставки, ОРМ.
2) дело возбуждается по результатам ОРМ.
Лица, заинтересованные в ходе расследования, не знают о возбуждении дела (задержание с поличным, личный обыск, обыск по месту работы и жительства, наложение ареста на имущество, допрос свидетелей, организация инвентаризаций, ревизий, ОРМ).
Следственные действия на первоначальном этапе:
выемка документов, обыск, допросы свидетелей, потерпевших;
допрос подозреваемых;
осмотр предметов, документов.
Следственные действия на последующем этапе:
очные ставки
допрос обвиняемых
следственный эксперимент
предъявление для опознания
проверка показаний на месте.