- •1. Содержание, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия
- •2.Аналитическая характеристика имущества п/п
- •2.1. Анализ динамики состава и структуры активов
- •3.Анализ источников формирования активов предприятия
- •3.1Анализ состава, структуры и динамики источников активов предприятия
- •3.2. Оценка состояния собственных оборотных средств
- •4.Анализ динамики состава и структуры оборотных активов
- •5. Анализ причин изменения оборотных средств
- •6. Анализ нормируемых оборотных средств
- •7.Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
- •8.Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
- •9. Определение понятия финансовая устойчивость и задачи ее анализа
- •11. Методика анализа относительных показателей финансовой устойчивости
- •12.Определение понятия «Деловая активность предприятия» и система показателей ее определяющих
- •13. Показатели оборачиваемости (деловой активности) активов и капитала, методика их анализа
- •14. Анализ влияния факторов на изменение оборачиваемости оборотных средств
- •15. Определение резервов ускорения оборачиваемости оборотных средств
- •16. Соотношение темпов роста прибыли, объема реализации и активов (Золотое правило экономики)
- •29. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности и перспектив развития
- •17. Коэффициент устойчивости экономического роста (или коэффициент реинвестирования прибыли)
- •18. Показатели эффективности использования финансовых ресурсов
- •19.Взаимосвязь финансовых показателей. Формула Дюпона
- •20. Управление рентабельностью на основе факторного анализа
- •21. Прогнозные расчеты показателей рентабельности с помощью трендового анализа
- •22. Методы диагностики несостоятельности организации
- •23. Методика определения возможности восстановления (утраты) платежеспособности
- •24. Методики определения вероятности банкротства предприятия
- •25. Методика определения признаков фиктивного или скрытого банкротства
- •26. Финансовый мониторинг с помощью коэффициента Бивера
- •27. Этапы определения класса кредитоспособности
- •28. Расчет интегрального показателя
- •30.Понятия ликвидности и платежеспособности
- •32. Задачи анализа и источники информации
- •33. Система показателей финансовых результатов деятельности предприятия
- •31. Методика анализа ликвидности и платежеспособности
- •31.1. Анализ ликвидности баланса
- •31.2. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности
- •34. Порядок формирования финансовых результатов
- •35. Анализ динамики состава и структуры финансовых результатов от обычной деятельности
- •36. Анализ влияния факторов на прибыль от основной
- •37. Анализ состава и динамики чистой прибыли
- •38. Методика определения резервов увеличения прибыли
- •39. Показатели рентабельности: экономический смысли методика расчета
- •40. Факторный анализ рентабельности
- •1.Содержание, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия
- •2.Аналитическая характеристика имущества п/п
- •2.1. Анализ динамики состава и структуры активов
25. Методика определения признаков фиктивного или скрытого банкротства
Методики финансового анализа позволяют выявлять признаки текущей, критической, сверхкритической неплатежеспособности, а также сокрытия банкротства, фиктивного банкротства, доведения до банкротства. Текущая неплатежеспособность: Определяется как отрицательный результат разницы: сумма наличных денежных средств и их эквивалентов –- суммой просроченной кредиторской задолженности Тнп = А(040+045+220+230+240) – Кзп
Тнп- текущая платежеспособность КЗ – кредиторская задолженность просроченная
Критическая неплатежеспособность: - Ктекущей ликвидности < 1.5 ; - К обеспечения СОС < 0.1Если хотя бы один коэффициент в конце каждого квартала превышает граничные значения или на протяжении квартала происходит их рост, то можно избежать судебных процедур. Сверхкритическая неплатежеспособность:- Если по итогам года К текущей ликвидности< 1.0;- Если предприятие не получило прибыль. Признаки фиктивного банкротства:- отсутствие признаков сверхкритической неплатежеспособности- рентабельность низкая или 0.Скрытое банкротство:- Если должником представляются недостоверные данные о состоянии имущества; Фактическое состояние характеризуется признаками сверхкритической неплатежеспособности.
26. Финансовый мониторинг с помощью коэффициента Бивера
Коэффициент Бивера рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли и начисленной амортизации к сумме долгосрочных и текущих обязательств по формуле:Кб=(Чп + А)/(Д + Т) , гдеКб – коэффициент БивераЧп и А – чистая прибыль и амортизацияД и Т – долгосрочные и текущие обязательства
Признаком формирования неудовлетворительной структуры баланса является такое финансовое состояние предприятия, у которого на протяжении 1 – 2 лет коэффициент Бивера не превышает 0,2, что отображает нежелательное сокращение части прибыли, предназначенной для развития производства. В результате предприятие начинает работать в долг и его коэффициент обеспечения собственными средствами становится меньше, чем 0,1.
Рекомендоване значення коефіцієнта Бівера за міжнародними стандартами перебуває в інтервалі 0,17...0,4 .Модель Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Предложили использовать для оценки финансового состояния предприятий рейтинговое число :
R = 2Ко + 0,1Ктл + 0,08Ки + 0,45Км + Кпр
где Ко — коэффициент обеспеченности собственными средствами; Ктл — коэффициент текущей ликвидности;
Ки — коэффициент оборачиваемости активов; Км — коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции); Кпр — рентабельность собственного капитала.
27. Этапы определения класса кредитоспособности
Кредитоспособность – это такое финансовое состояние предприятия, которое позволяет получить кредит со своевременным его погашением. При оценке кредитоспособности необходим системный, комплексный подход исходя из:- результатов анализа экономической состоятельности заемщика - эффективности кредитных проектов Анализ кредитоспособности проводится по этапам:-Анализ экономической состоятельности заемщика и определение его рейтинга-Оценка стоимости залога-Определение уровня риска кредитных операций.Анализ экономической состоятельности заемщика и определение его рейтинга включает:-Диагностика финансового состояния клиента,-Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости. -Определение рейтинга заемщика1.Диагностика финансового состояния клиента-аккуратность расчетов и оплаты счетов кредиторов,- мотивация получения кредитов, а также бизнес-плана нового предприятия.-изучение состава и размеров активов для определения суммы кредита ( устанавливают долю высоколиквидных средств, которые могут быть реализованы)2.Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости. уровень рентабельности, коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, эффект финансового рычага, наличие собственного оборотного капитала, удельный вес задолженности по кредитам в валовом доходе, соотношение темпов роста валовой продукции с темпами роста кредитов банка, сроки просроченной задолженности. 3. Определение рейтинга заемщика Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия ее критерии устанавливаются каждым банком самостоятельно с учетом требований НБУ.