При приеме документов на безна­личное перечисление средств ответственный исполнитель бан­ка проверяет:

1. правильность заполнения документа, наличие обязатель­ных реквизитов, оттиска печати, подписей;

2. возможность совершения операции исходя из остатка средств на текущем (или другом) счете плательщика, а также состояния корреспондентского счета банка;

3. законность совершения операции.

Под кассовыми операциями понимают операции банков по приему и выдаче налично-денежных средств,связанные с удовлетворением потребностей в наличных деньгах клиентов банка- предприятий , предпринимателей и граждан , а также потребностей самого банка .

В зависимости от направления движения наличных денежных средств можно выделить приходные и расходные кассовые операции. Приходные предполагают поступление средств в кассу банков, расходные кассовые операции означают выдачу денежных средств из кассы . Учет кассовых операций банка осуществляется по счетам класса 1«Денежные средства ,драгоценные металлы и межбанковские операции « ,группы счетов 10 « Денежные средства» :

Все счета данной группы являются активными. По дебету счетов отражаются поступление наличных денежных средств в кассу банка, банкоматы, обменные пункты ,пункты инкассации и т.п.; по кредиту –их выдача из кассы банка (обменных пунктов ,пунктов инкассации , банкоматов и т.д. ) .

В настоящее время Правилами организации кассовых операций предъявляются следующие требования к банкам в части организации кассовой работы:

- банки обязаны соблюдать законодательство Республики Беларусь;

- банки обязаны обеспечить безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке , а также своевременное ,правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступивший в кассы банка;

- банки обязаны сортировать денежную наличность на годную к обращению и ветхую, осуществлять прием и обмен поврежденных банкнот.

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим основным документами:

-объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

-приходный ордер;

-комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

-приходный кассовый ордер.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован таким образом, чтобы выдать квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу. Документооборот в разных банках может различаться.

Порядок документооборота, характерный для большинства банков.

1. Приходный кассовый документ заполняет клиент и передает контролеру (ответственному исполнителю, администратору).

2. Контролер проверяет правильность заполнения документа, ставит свою подпись и заносит данные документа в приходный кассовый журнал-номер документа, номер счета клиента, сумму (общую и частные), символ отчетности.

3. Затем контролер передает приходный кассовый документ кассиру.

4. Кассир, получив приходный кассовый документ, проверяет наличие и тождественность подписей ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи, имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, - тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов.

5. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

6. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.

7. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на втором экземпляре приходного кассового ордера или квитанции (если приходным кассовым документом служит объявление на взнос наличными, комплект квитанций или извещение) и выдает вносителю денежной наличности

На основании приходного кассового документа после фактического внесения денежной наличности в кассу составляются проводки:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе» или другой счет по учету наличных денежных средств,

Кредит счет по учету денежных средств (например, текущий счет клиент).

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующим документам:

- чеки из денежных чековых книжек установленных форм ;

- расходный ордер;

-расходный кассовый ордер.

Для получения денежной наличности клиенты банка или работник банка оформляют расходный кассовый документ. Заполненный клиентом документ предъявляется ответственному исполнителю, который ведет счет клиента.

Ответственный исполнитель

- убеждается в законности операции и возможности ее совершения исходя из состояния счета;

- проверяет оформление документа в соответствии с правилами совершения данной операции;

- сличает подписи и оттиск печати клиента на денежном чеке, а также номер денежного чека, с номером, записанным в карточке образцов подписей оттиска печати по счету чекодателя;

- подписывает документ;

-выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу;

- направляет документ контролёр

Контролер

- проверяет правильность заполнения документа;

-соответствие подписей и оттиска печати клиента образцам, представленным банку,

- соответствие номера представленного денежного чека номерам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати; наличие на оборотной стороне денежного чека разрешительной подписи на оплату денежного чека ответственного исполнителя и соответствие данной подписи образцам подписей работников банка,

-наличие подписи получателя денег;

-подписывает документ;

-регистрирует документ в кассовом журнале по расходу;

- передает документ в кассу.

Клиент предъявляет кассиру расходной кассы контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера.

Кассир

- проверяет наличие подписей ответственных исполнителей и лиц, имеющих право контрольной подписи, а также тождественность этих подписей имеющимся образцам;

-сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

-проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

- проверяет наличие данных документа, удостоверяющего и подтверждающего личность получателя денежной наличности, на расходном кассовом документе ;

-готовит сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

- вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

- сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку или талон соответственно к денежному чеку или ордеру;

- выдает наличность получателю и подписывает расходный кассовый документ.

Документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в размере, доста­точном для проведения платежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы опла­чиваются с учетом действующей очередности платежейВ на­стоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Вне очереди выплачиваются средства:

• за закупаемые у физических лиц молоко и скот;

• на неотложные нужды (в размере до 20% средств, посту­пивших на счет за предыдущий месяц);

• на погашение задолженности по выплате заработной пла­ты;

• на погашение задолженности по банковским кредитам, выданным на выплату задолженности по заработной плате.

1-я группа очередности включает следующие платежи:

• в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюд­жетные фонды;

• по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на про­изводстве и профессиональных заболеваний;

• за реализованные материальные ценности государствен­ного и мобилизационного резервов;

• по исполнению обеспеченных залогом обязательств по бан­ковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством.

2-я группа очередности включает платежи:

• за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

• за коммунальные услуги;

• в погашение задолженности по банковским кредитам и процентам по ним (за исключением платежей, осуществля­емых вне очереди и в первую очередь);

• по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученного при­родного газа, тепловой и электрической энергии.

3-я группа очередности — платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные то­вары и лекарственные препараты, а также книжную продук­цию, связанную с образованием, наукой и культурой;

4-я группа очередности — прочие платежи по безналичным расчетам за товары, работы, услуги, по выплате заработной платы, другие платежи.

Нужно отметить, что в пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем законодатель­ством могут быть предусмотрены некоторые исключения из этого правила, например право плательщика самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы. Платежи по ис­полнительным документам суда осуществляются в первоочередном порядке в той группе очередности, к которой относит­ся предмет иска

При наличии договора между банком и клиентом на прием к исполнению документов в случае отсутствия или недостаточ­ности средств на счете плательщика расчетные документы по­мещаются в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В данной картотеке документы находятся один месяц с даты поступления, если иной период не установ­лен договором между банком и клиентом. Документы из кар­тотеки могут оплачиваться частично. При этом перевод денеж­ных средств оформляется мемориальным ордером. Расчетный документ изымается из картотеки к счету 99814 «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок» при его полной оплате (с от­ражением операции по оплате расчетного документа в остаточ­ной сумме по балансовым счетам).

При исполнении расчетных документов ответственный испол­нитель банка проставляет на документах свою дату и подпись.

14.Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных поручений. Раскройте сущность кредитового перевода. Приведите порядок оформления платежного поручения, его обязательны реквизиты. Охарактеризуйте оформление приема и оплаты платежного поручения. Приведите порядок проведения операций с платежными поручениями, помещенными в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций - платежным поручением, платежным требованием-поручением.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров, Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается

Платежное поручение должно содержать обязательные реквизиты в соответствии с требованиями описания его полей. Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.

Обязательн. рекв-тами ПП явл-ся: 1) наимен., местонахожд. и БИК Б.-отправ-ля; 2) наимен. и банковск. рекв-ты плат-ка;3) наимен., местонахожд. и БИК Б.-получ-ля; 4) наимен. и банк. рекв-ты бенефициара; 5) сумма и валюта; 6) назначение платежа; 7)дата представл. ПП в Б.; 8) подписи плат-ка и печать.

При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде.

Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.

Постоянно действующее платежное поручение составляется в произвольной форме или в форме, разработанной банком, с указанием всех предусмотренных для платежных поручений обязательных реквизитов и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре. Порядок хранения постоянно действующих поручений в банке-отправителе определяется локальными нормативными правовыми актами.

Ответственный исполнитель банка-отправителя при приеме от клиента платежного поручения обязан проверить:

правильность заполнения платежного поручения (заполнение обязательных реквизитов, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам) и соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

наличие на счете (счетах) у плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты возмещения телетрансмиссионных расходов банков и банковских комиссионных вознаграждений в случае, если их уплата производится плательщиком;

- правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если: в платежном поручении имеются исправления и подчистки; в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты; подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам; не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы; данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях; у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первых экземпляров причин их возврата.

На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. При исполнении платежного поручения в полной сумме и совпадении даты исполнения и даты приема дата исполнения не указывается. При исполнении платежного поручения на поступивших в банк экземплярах платежного поручения ставится подпись ответственного исполнителя.

При приеме к исполнению платежного поручения в случае отсутствия (недостаточности) средств на счете плательщика (при написании договора) на всех экземплярах платежного поручения проставляются дата приема, штамп банка-отправителя о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок.

При частичной оплате сумма, в которой поручение приходуется в картотеку, указывается на обороте всех экземпляров платежного поручения. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя.

Для частичной оплаты поручения (в случае недостаточности средств на текущем счете) оформляется мемориальный ордер. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указываются: наименование расчетного документа, его номер, дата и сумма; назначение платежа.

Учет расчетных документов по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов.

На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется штамп о помещении его в указанную картотеку.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.

Плательщик может предоставить право банку-отправителю начислять и уплачивать (за счет плательщика) неустойку (пеню, штраф) по расчетным документам, помещенным в картотеку, в порядке и размере, определенных в договоре между ними.

При поступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, не достаточной для полной оплаты расчетного документа, банк производит его частичную оплату. На сумму частичного платежа составляется мемориальный ордер, в поле "Назначения платежа" которого указываются: наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, работы, услуги); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа (в случае наличия данной информации в расчетном документе); другая дополнительная информация о деталях платежа.

Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне всех экземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат и начисленной неустойки (пени, штрафа). При осуществлении каждого частичного платежа по расчетному документу делается запись о дате частичного платежа, сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписью ответственного исполнителя. При начислении неустойки (пени, штрафа) делается запись о дате начисления и начисленной сумме, которая заверяется подписью ответственного исполнителя. При окончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах сумма расчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа. На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя. Суммы, в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей по расчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Платежные поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению плательщика.

15. Дебетовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований. Раскройте сущность дебетового перевода. Охарактеризуйте акцептную и безакцептную формы инкассо. Приведите порядок оформления платежных требований, их обязательные реквизиты. Охарактеризуйте прием на инкассо в банке-получателе, порядок проверки, обработки и отсылки в банк-отправитель. Охарактеризуйте проверку банком-отправителем платежного требования. Назовите виды акцепта. Приведите порядок оплаты платежного требования поручения.

Дебетовый перевод – банк.перевод,инициатором которого яал.бенефициар.При осущ.деб.перевода платеж.инструкции оформляются расчетными д-тами(ПТ-ем), чеком или др.д-тами,предусм.зак-вом РБ.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Использование платежного требования для осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода оговаривается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо.

Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон. Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование оформляется бенефициаром (взыскателем) и представляется в обслуживающий его банк (банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель).

Платежное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк-получатель в трех экземплярах, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией. В случае, если плательщиком по платежному требованию является банк, требование составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара (взыскателя) согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.

Платежное требование должно содержать обязательные реквизиты в соответствии с требованиями описания его полей. Код банка-отправителя, код банка-получателя, номер счета и наименование корреспондента банка-получателя могут указываться банком-получателем.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр может не оформляться, если бенефициаром по платежному требованию является банк.

Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном требовании, за соблюдение требований законодательства Республики Беларусь относительно случаев и порядка указания учетных номеров плательщиков в платежных требованиях на взыскание платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды несет бенефициар (взыскатель).

При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований допускается передача бенефициаром их и реестров в банк-получатель в электронном виде.

При приеме на инкассо платежного требования от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность оформления платежного требования (соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов).

Платежные требования не принимаются банком-получателем, если: в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки; в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты; подписи и оттиск печати в платежном требовании на бумажном носителе не соответствуют заявленным образцам; данные, приведенные в реестре, не соответствуют данным, приведенным в платежном требовании; невозможно установить отправителя либо не подтверждены подлинность и целостность платежного требования, переданного в электронном виде.

Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту для переоформления. Платежные требования, оформленные надлежащим образом, принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.

На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата представления, - штамп банка. На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Первый экземпляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остается в банке-получателе, второй, заверенный подписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, возвращается бенефициару в подтверждение приема документов. Порядок хранения первых экземпляров реестров определяется локальными нормативными правовыми актами банка-получателя.

Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.

При поступлении платежного требования в банк-отправитель ответственный исполнитель проверяет правильность оформления платежного требования (заполнение обязательных реквизитов).

Платежные требования не принимаются банком-отправителем, если: в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки; на платежном требовании на бумажном носителе отсутствует штамп банка-получателя; невозможно установить отправителя либо не подтверждены подлинность и целостность платежного требования, переданного в электронном виде; в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты; невозможно установить плательщика; в отношении плательщика открыто конкурсное производство, плательщик находится в стадии ликвидации.

Платежные требования, не принятые банком-отправителем: направляются в банк-получатель для возврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.

На всех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступлении платежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Акцепт может быть предварительным или последующим:

1.предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до поступления платежного требования, предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель.

В заявлении на предварительный акцепт должны быть указаны: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименование(я) бенефициара(ов); номер(а) и дата(ы) заключенного(ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплата платежных требований в день их поступления; расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной.

Первый экземпляр заявления на предварительный акцепт хранится в банке-отправителе в отдельной папке, второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на предварительный акцепт только платежные требования, содержащие отметку об оплате с предварительным акцептом.

Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем: подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта - в полной сумме в день поступления платежного требования. После исполнения первый экземпляр платежного требования (копии платежного требования, сформированной на бумажном носителе) помещается в документы дня банка-отправителя, второй направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару, третий направляется плательщику с выпиской из его счета (если иное не предусмотрено в договоре).

П/т-п - расчетный док., содерж. требование получателя ср-в к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и др. док, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Они выписываются получателем ср-в на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и др док, направляются непосредственно плательщику. 1-ый экз. п/т-п должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств. Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) п/т-п, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. 1-2-ой экз. должны быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно образцам подписей и оттиска печати. В реквизите т-п "Сумма к оплате" должна быть цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета. Т-п принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плат-ом. 1-ый экз. т-п служит основанием для списания ср-в со счета плательщика и после совершения операции помещается в док. дня банка, 2-ой - направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка. Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк т-п, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется. 3-ий экз. выдается плательщику с распиской о приеме т-п и штампом КБ. При отсутствии достаточных средств на счете плательщика т-п помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", о чем банком делается отметка на экз. требования-поручения, подлежащем выдаче плательщику.

16.Учёт депозитных операций. приведите учёт операций по депозитам физ и юр лиц. Приведите учёт операций с сертификатами. Охарактеризуйте фонд обязательных резервов и гарантийный фонд защиты средств физ лиц. Приведите учёт средств по операциям фондоа.

Вкладные счета сходны с текущими (расчетными) счетами, однако отличаются от них по своему назначению. На счетах по учету вкладов до востребования размещаются временно свободные денежные средства клиентов в целях получения дополнительного дохода, поскольку процент, выплачиваемый банком по счетам до востребования, выше, чем по текущим (расчетным) счетам.

Перечисление денежных средств на вкладные (депозитные) счета до востребования, а также выдача (возврат) средств этих счетов осуществляется в безналичном порядке.

Размещение клиентами денежных средств на срочные вклады (депозиты) осуществляется на основании договора срочного банковского вклада, в соответствии с которым банк обязан возвратить (или переоформить) вклад и выплатить по нему проценты в сроки, определенные договором. Выплата процентов может производиться ежемесячно в течение срока действия вклада (депозита) или по истечении указанного в договоре срока.

Размещение клиентами денежных средств на условные вклады (депозиты) производится на основании договора условного банковского вклада (депозита), в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит), и выплатить по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события. Условные вклады – разновидность срочных вкладов.

Перечисление денежных средств на срочные (условные) вклады, а также возврат из по окончании срока (условия) вклада осуществляется в безналичном порядке на основании платежных инструкций вкладчика.

При досрочном изъятии вклада (депозита) в зависимости от условий договора производится или не производится перерасчет процентов. Если перерасчет процентов по срочному вкладу (депозиту) производится, то излишне выплаченную сумму вкладчик обязан возвратить банку платежным поручением.

В соответствии с договором срочного вклада (депозита) банк может производить капитализацию процентов, т.е. направлять их сумму на увеличение остатка вклада (депозита). В этом случае очередное начисление процентов по срочному вкладу (депозиту) осуществляется с учетом поступившей суммы процентов (начисление процентов на проценты или их капитализация).