Проводки:

-Принята выручка по объявлению на взнос наличными Д 1010 К 3012

-Внесены наличные на вкладной счет физ. лица Д 1010 К 3414

-Внесена в кассу банка неиспользованная сумма, выданная под отчет Д 1010 К 6520

-Оприходована в кассу инкассированная выручка Д 1010 К 1050

10. Прием денежной выручки вечерней кассой банка. Охарактеризуйте прием денежной наличности от организаций и ип. Назовите порядок приема сумок с денежной выручкой от инкассаторов. Перечислите действия с дефектными сумками. Приведите порядок помещения ценностей в хранилище вечерней кассы.

Вечерняя касса может быть открыта в банке для приема денежной выручки от пред­приятий, имеющих постоянную денежную выручку, и пред­принимателей, а также для приема валютных и других ценнос­тей обменных пунктов после завершения банковского дня. Единым требованием к организации работы вечерней кассы является то, что прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи на приходных кассо­вых документах. Бухгалтер-контролер проставляет на приход­ных кассовых документах, принятых вечерней кассой, оттиск штампа «Вечерняя касса».

Предприятия и предприниматели могут сдавать денежную выручку в вечернюю кассу как самостоятельно, через своих представителей, так и через работников службы инкассации.

Кассиры обменных пунктов сдают сумки с валютными и другими ценностями только через работников службы инкас­сации.

Прием денежной наличности, доставленной в вечернюю кассу через представителя предприятия (предпринимателя), осуществляется только по объявлениям на взнос наличными (см. приложение 4.1), при этом принятая денежная налич­ность должна быть зачислена на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Порядок отражения опе­раций в бухгалтерском учете соответствует в этом случае по­рядку отражения приходных кассовых операций, рассмотрен­ному выше.

В случае, когда денежная наличность была доставлена службой инкассации, инкассатор-сборщик предъявляет бухгал­теру-контролеру накладные к сумкам (мешкам) с денежной вы­ручкой, при сдаче сумок с валютными и другими ценностями — препроводительную ведомость к сумке с валютными и другими ценностями и явочные карточки на сдаваемые в кассу сумки.

Бухгалтер-контролер проверяет правильность заполнения и соответствие записей в накладных (препроводительных ведо­мостях) и явочных карточках, а также наличие подписей долж­ностных лиц предприятия или предпринимателя, кассира об­менного пункта на накладных (препроводительных ведомос­тях). После приема сумок с денежной выручкой и другими цен­ностями по каждому маршруту кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журна­ла учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Бух­галтер-контролер выдает старшему бригады инкассаторов вто­рой экземпляр журнала, который затем сдается для проверки начальнику службы инкассации (дежурному инкассатору). До­кументы, на основании которых производился прием сумок, вкладываются вместе с ними в хранилище вечерней кассы. Ут­ром следующего рабочего дня кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы сдают сумки с проинкассированной денежной выручкой, в том числе дефектные сумки, а также порожние сумки в кассу пересчета по журналу учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и справке о принятых вечерней кассой сумках. Накладные к сумкам с проинкассированной де­нежной выручкой сдают ответственным исполнителям для предварительного зачисления денежной выручки на счета предприятий и предпринимателей.

Для отражения в учете проинкассированной денежной вы­ручки выполняется следующая проводка:

Дебет 105Х «Денежные средства в службах инкассации»,

Кредит счета по учету денежных средств (например, теку­щий счет клиента).

После пересчета составляется проводка по зачислению де­нежных средств в кассу банка:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе банка»,

Кредит 105Х «Денежные средства в службах инкассации».

Аналитический учет ведется по счетам 1050 «Инкассиро­ванные денежные знаки» и 1051 «Инкассированные чеки» по каждому клиенту.