Практическая часть
Таблица 1
Форма расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия.
Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
Вариант 1.1
Стр. |
Статья затрат |
Всего на год |
В т.ч. на IVквартал |
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
36540 |
9135 |
2 |
Затраты на оплату труда |
17608 |
4402 |
3 |
Амортизация основных фондов |
1910 |
478 |
4 |
Прочие расходы – всего, в т.ч. |
7662 |
1914 |
4.1 |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
430 |
110 |
4.2 |
б) налоги, включаемые в себестоимость, в т.ч. |
6976 |
1744 |
4.2.1 |
социальный налог (34%) |
5987 |
1497 |
4.2.2 |
прочие налоги |
989 |
247 |
4.3 |
в) арендные платежи и др. расходы |
256 |
60 |
5 |
Итого затрат на производство |
63720 |
15929 |
6 |
Списано на непроизводственные сч |
10238 |
2560 |
7 |
Затраты на валовую продукцию |
53482 |
13369 |
8 |
Изменение остатков незавершенного производства |
360 |
90 |
9 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
-12 |
-3 |
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
53134 |
13282 |
11 |
Расходы на продажу |
5261 |
1315 |
12 |
Полная себестоимость товарной продукции |
58395 |
14597 |
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
85200 |
21550 |
14 |
Прибыль на выпуск товарной продукции |
26805 |
6953 |
15 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,69 |
0,68 |
3) среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов * средняя норма амортизации / 100% = 14150 * 13,5/100 = 1910 тыс.руб.
4 квартал = год / 4 = 1910/4 = 478 тыс.руб.
4.2 б)социальный налог (34%)*+ прочие налоги год=5987+989=6976
4 квартал=1497+247=1744
4.2.1) год = затраты на оплату труда (год) * 34% = 17608*34% = 5987 тыс.руб.
4 квартал = затраты на оплату труда (4 квартал) *34% = 4402 * 34% =1497 тыс.руб.
5) Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы год = 36540+17608+1910+7662=63720
4 квартал = 9135+4402+478+1914=15929
7) Итого затрат на производство- Списано на непроизводственные сч .Год=63720-10238=53482
4 квартал=15929-2560=13369
10) затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов год= 53482 – 360 – (-12) = 53134т.р
4 квартал = 13369 – 90 – (-3) = 13282 тыс. руб.
12) производственная себестоимость + расходы на продажу год = 53134 + 5261 =58395тыс. руб. 4 квартал = 13282+ 1315 = 14597 тыс. руб.
14) товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) – полная себестоимость товарной продукции год= 85200 - 58395 = 26805 тыс. руб.
4 квартал = 21550 – 14597 = 6953 тыс. руб.
15) полная себестоимость товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)год= 58395 / 85200 = 0,69
4 квартал = 14597 / 21550 = 0,68
Таблица 3
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.
Показатель |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
4100 |
|
|
3600 |
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
|
6360 |
1070 |
|
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений для варианта 1.1 – 13.5%
Таблица 4
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
15530 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
3717 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
4067 |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
1030 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов |
14150 |
6 |
Средняя норма амортизации |
13,5% |
7 |
Сумма амортизационных отчислений, всего |
1910 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
1910 |
Расчеты таблицы 4 «Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение» производим на основании таблицы 3 «Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды». Для начала нужно определить стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года она равна стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года =15530 тыс. руб.. Среднегодовую стоимость вводимых основных фондов равна количеству полных месяцев функционирования основных фондов /12 в отчетном году(табл. 3). Таким образом получаем: 4100*(12-2/)12+3600*(12-11)/12= 3717 тыс. руб..
Среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов находим аналогичным образом: 6360*(12-5)/12+1070*(12-8)/12=4067 тыс. руб..
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) дана она равна 1030 тыс. руб..
Для вычисления среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (строка 5) из среднегодовой стоимости основных средств необходимо вычесть среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования, т.е. 15180 – 1030=14150 тыс. руб.
Для того чтобы вычислить сумму амортизационных отчислений, необходимо, среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов умножить на среднею норму амортизации, т.е. 14150 * 13 ,5 %/100% = 1 910 тыс. руб..
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения равны сумме амортизационных отчислений = 1 910 тыс. руб..
Таблица 5
Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб.
N строки
|
Показатель
|
Вариант сметы |
1.1. |
||
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2500 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1950 |
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
2.1 |
а) в днях запаса |
7 |
2.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
1676 |
2.3 |
в) по производственной себестоимости |
1033 |
2.2) См. таб 6 товарная продукция в отпускных ценах (см. таб.1, 4 кв) / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 4) = 21550 / 90 * 7 = 1676 тыс. руб.
2.3) См таб.6 производственная себестоимость товарной продукции / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 4) = 13282 / 90 * 7 = 1033 тыс. руб.
Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
N строк |
Показатель |
Сумма тыс.руб |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2500 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1950 |
1.3 |
в) прибыль |
550 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
85200 |
2.2 |
б) по полной себестоимости |
58395 |
2.3 |
в) прибыль |
26805 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
3.1 |
а) в днях запаса |
7 |
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
1676 |
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
1033 |
3.4 |
г) прибыль |
643 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
86024 |
4.2 |
б) по полной себестоимости |
59312 |
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
26712 |
1.1)см. таблицу 5 пункт 1.1. = 2500 тыс. руб.
1.2) см. таблицу 5 пункт 1.2. = 1950 тыс. руб.
1.3) См п.1.1.-п.1.2 = 2500 – 1950 = 550 тыс. руб
2.1) в действующих ценах без НДС и акцизов: см табл. 1 п.13 (год) = 85200 тыс. руб.
2.2) см. таблицу 1 пункт 12 (год) = 58395 тыс. руб.
2.3) Прибыль на выпуск товарной продукции= 26805тыс. руб.
3.2 б) товарная продукция в отпускных ценах (см. таб.1, 4 кв) / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 4) = 21550 / 90 * 7 = 1676 тыс. руб.
3.3 в) производственная себестоимость товарной продукции / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 4) = 13282 / 90 * 7 = 1033 тыс. руб.
3.3 г) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1676 – 1033 = 643 тыс. руб.
4.1 фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85200 – 1676 = =86024 тыс.руб.
4.2) фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости (п.2.2) - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1950 + 58395 – 1033 = 59312 тыс. руб.
4.3) объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов - объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 86024 – 59312 = 28078 тыс. руб.
Таблица 7
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
|
Прочие доходы и расходы |
Вариант 1.1 |
3 |
Выручка от продажи выбывшего имущества |
7600 |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
920 |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
856 |
6 |
Расходы по продаже выбывшего имущества |
5340 |
7 |
Проценты к уплате |
589 |
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
9 |
Доходы от прочих операций |
10876 |
10 |
Расходы по прочим операциям |
9100 |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1534 |
12
|
Содержание обьектов социальной сферы - всего в том числе: |
1220
|
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
200 |
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
13 |
Расходы на проведение НИОКР |
200 |
Таблица 8
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс.руб. Смета I |
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
86024 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
59312 |
3 |
Прибыль от продаж |
26712 |
4 |
% к получению |
920 |
5 |
% к уплате |
589 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
856 |
7 |
Прочие доходы |
18476 |
8 |
Прочие расходы – всего в т.ч. |
17464 |
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
200 |
8.2 |
б)содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
8.4 |
г)расходы на проведение НИОКР |
200 |
8.5 |
д)налоги, относимые на финансовый результат |
1534 |
8.6 |
е) прочие расходы |
14510 |
9 |
Прибыль планируемого года |
28911 |
1)См. таб.6, п.4.1
2) См. т.6, п 4.2
3) См. т.6, п 4.3
4) См. т.7, п 4
5) См. т11, п 9 (итого)
6) См. т.7, п 5
7)См. т. 7 Выручка от продажи выбывшего имущества+ Доходы от прочих операций=7600+10876=18476
8.1) См. т.7, п 12.1
8.2) См. т.7, п 12.2
8.3) См. т.7, п 12.3
8.4) См. т.7, п 13
8.5) См. т.7, п 11
8.6) См. т.7 Расходы по продаже выбывшего имущества+ Расходы на оплату услуг банков+Расходы по прочим операциям=5340+70+9100=14510
9) Прибыль от продаж+% к получению-% к уплате+ Доходы от участия в других организациях+ Прочие доходы- Прочие расходы – всего: 26712+920-589+856+18476-17464=28911
Таблица 9
Расчет налога на прибыль
N стр. |
Показатель |
Сумма |
1 |
Прибыль-всего, в т.ч.: |
28911 |
1.1 |
Прибыль, облагаемая по ставке 9% |
856 |
1.2 |
Прибыль, облагаемая по ставке 20% |
28055 |
2 |
Сумма налога у уплате по ставке 20% - всего, |
5611 |
3 |
Сумма налога у уплате по ставке 9% -всего |
77 |
4 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) |
5688 |
5 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятие после уплаты налога на прибыль |
23223 |
1)См таб 8, п.9
1.1) См таб 8, п.6
1.2) Прибыль-всего - Прибыль,облагаемая по ставке 9% = 28911-856=28055
2) Прибыль, облагаемая по ставке 20%*20% = 28055*0,2=5611
3) Прибыль, облагаемая по ставке 9%*9%=856*0,09=77
4) Сумма налога у уплате по ставке 20% - всего+ Сумма налога у уплате по ставке 9% -всего = 5677+77=5688
5) Прибыль-всего - Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) = 28911-5688= 23223
Таблица10
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
Смета I |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения |
8100 |
В том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
3500 |
|
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
3120 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
9,14 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 11
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
N стр. |
Источник |
Капитальные вложения производствен-ного назначения |
Капитальные вложения непроизводствен-ного назначения |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
х |
х |
2 |
Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы |
2750 |
2250 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1910 |
х |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (т.6п.1.1*т.6п.3) |
329 |
х |
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
х |
710 |
6 |
Прочие источники |
х |
х |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3111 |
160 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8100 |
3120 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) |
560 |
29 |
2) См. таб 14, п 2, п.3
3) См. таб 4., п.7
4) См. таб. 10 Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хоз способом * норма плановых накопл. по смете на СМР, выполняемых хоз. Способом % = 3500*0,094=329
5) См.таб.10, п.4
7) итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - амортизационные отчисления на основные производственные фонды - плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом. - капитальные вложения производств. назначения=8100 (т.10,п.1) – 2750 (т14.п.2)– 1910(т.4.п7)– 329(т.11,п.4) = 3111 тыс. руб. капитальные вложения непроизводственного назначения = 3120(т.10.п.2) – 2250(табл.14.п.2) – 710 (т.10.п.4) = 160 тыс. руб.
8) См. т.10, п.1, п.2
9) Долгосрочный кредит Банка*18% = 3111*0,18=560; 160*0,18=29
Таблица 12
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
№.стр. |
Показатель |
Вариант сметы 1.1(тыс.руб) |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
-12 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
3 |
Норматив на начало года |
|
3.1 |
Производственные запасы |
3935 |
3.2 |
Незавершенное производство |
236 |
3.3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
3.4 |
Готовая продукция |
501 |
4 |
Нормы запаса в днях |
|
4.1 |
Производственные запасы |
25 |
4.2 |
Незавершенное производство |
4 |
4.3 |
Готовые изделия |
7 |
Таблица 13
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ Стр |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб. - всего |
Затраты IV кв., тыс. руб./день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Производствен-ные запасы |
3935 |
9135 |
102 |
25 |
2550 |
-1385 |
2 |
Незавершенное производство |
236 |
13369 |
149 |
4 |
596 |
+360 |
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
- |
- |
- |
3 |
-12 |
4 |
Готовые изделия |
501 |
13282 |
148 |
7 |
1036 |
+535 |
5 |
Итого |
4687 |
- |
- |
- |
4185 |
-502 |
6 |
Устойчивые пассивы |
230 |
|||||
7 |
Прибыль |
-732 |
|||||
Пояснения расчетов к таблице 13
1. Производственные запасы:
Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.1. = 3935 тыс. руб.
Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 1 (материальные затраты 4 кв.)= 9135 тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)= 9135 / 90 = 102 тыс. руб. в день
Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.1. = 25 дней
Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 102 * 25 = 2550 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 2550 – 3935 = -1385 тыс. руб.
2. Незавершенное производство:
Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.2. = 236 тыс. руб.
Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 7 (затраты на валовую продукцию) = 13369 тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)=13369/ 90 = 149 тыс. руб. в день
Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.2. = 4 дня
Норматив на конец года: норматив на начало года + Прирост (+), снижение (-) = 236 + 360 = 596 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 8 =360
3. Расходы будущих периодов:
Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.3. = 15 тыс. руб.
Норматив на конец года: норматив на начало год +Прирост (+),
снижение (-)= 15 +(- 12) = 3 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 9 (изменение остатков по расходам будущих периодов, год) = - 12 тыс. руб.
4. Готовые изделия:
Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.4. = 501 тыс. руб.
Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 10 (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 13282 тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)=13282 / 90 = 148 тыс. руб. в день
Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.3. = 7 дней
Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 148 * 7 = 1036 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 1036 – 501 = 535 тыс. руб.
5. Итого:
Норматив на начало года: 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 тыс. руб.
Норматив на конец года: 2550 + 596 + 3 + 1036 = 4185 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-): -1385 + 360 – 12 + 535 = -502 тыс. руб.
6. Устойчивые пассивы: см. таблицу 12 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.
7. Прибыль: итого прирост (+), снижение (-) – устойчивые пассивы = -502 – 230 = - 732 тыс. руб.
Таблица 14 Распределение прибыли планируемого года, тыс.руб. |
|
||
N стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
|
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
|
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
|
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего |
3020 |
|
|
в том числе: |
|
|
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 |
|
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1000 |
|
4.3 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 |
|
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия |
980 |
|
6 |
Погашение долгосрочного кредита |
654 |
|
Таблица 15 |
|
|
|
||||
|
Распределение прибыли планируемого года, тыс.руб. |
||||||
N стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
||||
1 |
Всего прибыль |
28911 |
|
||||
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
|
||||
3 |
Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
2750 |
|
||||
4 |
Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
2250 |
|
||||
5 |
Отчисления в фонд потребления – всего |
3020 |
|
||||
|
в том числе: |
|
|
||||
5.1 |
на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 |
|
||||
5.2 |
удешевление питания в столовой |
1000 |
|
||||
5.3 |
на выплату вознаграждения по итогам года |
900 |
|
||||
6 |
Прирост оборотных средств |
-732 |
|
||||
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
5688 |
|
||||
8 |
Налог на прибыль 20% |
5611 |
|
||||
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
77 |
|
||||
10 |
Погашение долгосрочного кредита (на 2 года) |
1636 |
|
||||
11 |
Остаткок нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
11299 |
|
||||
12 |
Выплата дивидендов |
11299 |
|
||||
13 |
Нераспределеннная прибыль после выплаты дивидендов |
0 |
|
||||
1)См. т.8.п.9
2) См. т.14.п.1
3) См. т.14.п.2
4) См. т.14.п.3
5) 1120+1000+900 =3020
5.1) См. т.14.п.4.1
5.2) См. т.14.п.4.2
5.3) См. т.14.п.4.3
6) См. т.13.п.7
7) См. т.9.п.4
8) См. т.9.п.2
9) См. т.9.п.3
10)См. т.11.п.7/2 = 3271/2=1636
11) По текущей табл. п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-(-п.6)-п.7-п.10= 28911-3000-2750-2250-3020-(-732)-5686-1636=11299
13) См. п.11-п.12= 11299-11299=0
Таблица 16
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
N стр |
Показатель |
Вариант сметы, тыс.руб. |
I |
||
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
880 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
5 |
Собственные средства, направляемые на НИОКР |
200 |
Таблица 17
№ стр. |
Доходы
Расходы |
Выручка от продажи |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Прочие доходы |
Накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расхода |
1 |
Затраты |
50426 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50426 |
2 |
Платежи в бюджет – всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14198 |
2.1 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6976 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6976 |
2.2 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5688 |
5688 |
2.4 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
|
|
|
|
1534 |
|
|
|
|
|
|
1534 |
3 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3020 |
3020 |
4 |
Прирост оборотных средств |
|
|
|
230 |
|
|
|
|
-(-502) |
|
-732 |
0 |
5 |
Кап. вложения производственных назначений |
1910 |
|
|
|
|
329 |
|
|
|
3111 |
2750 |
8100 |
6 |
Кап вложения непроизводственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
710 |
|
160 |
2250 |
3120 |
7 |
Затраты на проведение НИОКР |
|
|
|
|
200 |
|
200 |
|
|
|
|
400 |
8 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
14510 |
|
|
|
|
|
|
14510 |
9 |
Содержание объектов социальной сферы |
|
100 |
50 |
|
1220 |
|
|
|
|
|
|
1370
|
10 |
Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1636 |
1636 |
11 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
589 |
|
|
|
|
|
|
589 |
13 |
Отчисления в резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3000 |
3000 |
14 |
Прибыль |
26712 |
|
|
|
3377 |
|
|
|
|
|
2750
|
40210
|
15 |
Итого доходов |
86024 |
100 |
50 |
230 |
20252 |
329 |
200 |
710 |
502
|
3271 |
28911 |
|
Пояснения расчетов к таблице 17
1. Выручка от продажи:
1.1. затраты = итого доходов – прибыль – вложения во внеоборотные активы - платежи в бюджет, всего = 86024 – 19490 – 1910 –14198= 50426 тыс. руб.
1.2. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимостьпродукции + налог на прибыль + налоги, относимые на финансовые результаты = 6976 + 5688 + 1534 = 14198 тыс. руб.
2.1. налоги, включаемые в себестоимость продукции: см. таб. 1 пункт 4.2
= (налоги, включаемые в себестоимость продукции) = 6976 тыс. руб.
2.2. налог на прибыль: т.15.п.7 = 5688 тыс.р.
2.4. налоги, относимые на фин. результаты: т.7.п.11 = 1534
3. Выплаты из фонда потребления: т.15.п.5.= 3020
4. прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 12 пункт 2
(прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб. \ т.13.п.5 (итого) = -502
т.13.п.7. = -732
5. Кап вложения производственного назначения: т.4.п.7 = 1910 / Т.11.п.4 = 329
Т.11.п.7 = 3111.
7. затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 16 пункт 5 (расходы на
проведение НИОКР) = 400 тыс. руб.
8.Прочие расходы: т.8.п.8.6 = 14510
9. Содержание объектов соц сферы:
10. Погашение долгосрочных кредитов: т.15.п.10 = 1636
11. Уплата % по долгосрочным кредитам: т.8.п.5 = 856
13. Отчисления в резервный фонд: т.14. п.1 = 3000
14. Прибыль:т.8.п.3 = 26712
15. Выручка от продажи: 50426+6976+1910+26712=86024
16.Ср-ва целевого финансирования: 100
17.Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях: 50
18.Прирост устойчивых пассивов:230
19.Прочие доходы: 1534+200+14510+1220+589=20252
20.Накопления по СМР: т.11.п.4 = 329
21.Средства на НИОКР: т.16.п.4 = 200
22.Средства, поступившие в порядке долевого участия в жилищном строительстве: т.10.п.4 = 710
23.Высвобождение средств из оборота: т.13. п. 5 = -502
24.Получение новых займов: долгосрочный кредит банка (т.11.п.7) + =3111+160=3271
25.Прибыль:
Таблица 18
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс.руб. |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) тал. 5,с.4.1 |
86024 |
004 |
Прочие поступления: |
150 |
005 |
средства целевого финансирования |
100 |
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
008 |
Итого по разделу А |
86404 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7600 |
011 |
Доходы от прочих операций |
10876 |
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
502 |
016 |
Итого по разделу Б |
20217 |
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
0 |
019 |
Доходы от финансовых вложений |
1776 |
020 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
3271 |
022 |
выпуск облигаций |
|
023 |
Итого по разделу В |
5047 |
024 |
Итого доходов(А+Б+В) |
111168 |
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)57946-1910-5567 |
50426 |
028 |
Платежи в бюджет – всего, в том числе: |
14198 |
029 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6976 |
030 |
Налог на прибыль, всего |
5688 |
031 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
- |
032 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1534 |
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
- |
035 |
Итого по разделу А |
67644 |
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего из них: |
11220 |
038 |
Капитальные вложения производственного назначения |
8100 |
039 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
3120 |
040 |
Затраты на проведение НИОКР |
400 |
041 |
Платежи по лизинговым операциям |
- |
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
043 |
Расходы по прочей реализации |
5340 |
044 |
Расходы по прочим операциям |
9170 |
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
1370 |
046 |
Прочие расходы |
|
047 |
Итого по разделу Б |
27500 |
048 |
В. От финансовой деятельности |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1636 |
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
589 |
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
052 |
Выплата дивидендов |
- |
053 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
054 |
|
|
055 |
Итого по разделу В |
5225
|
056 |
Итого расходов |
100369 |
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
11299 |
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 |
059 |
Сальдо по текущей деятельности, 008-035 |
18760 |
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности, 016-047 |
-7283 |
061 |
Сальдо по финансовой деятельности, 23-55 |
-178 |