14. Использование теории эластичности в налогообложении.
В тех случаях, когда некий товар облагается налогом, его бремя делят продавцы и покупатели. В обоих случаях на графиках представлены первоначальные кривые спроса и предложения и налог, который размещается между суммой, которую платят покупатели, и суммой, которую получают продавцы.
На графике (а) представлен случай введения налога на рынке с очень эластичным предложением и относительно неэластичным спросом. То есть продавцы очень чувствительны к цене товара, в то время как покупатели - нет. При введении налога цена, которую получают продавцы, уменьшается незначительно, поэтому тяжесть бремени для продавцов не так велика. Напротив, цена, которую платят покупатели, существенно увеличивается, они несут большую часть налогового бремени.
Н
а
графике (б) представлен случай введения
налога на рынке с относительно неэластичным
предложением и очень эластичным спросом.
То есть покупатели очень чувствительны
к цене товара, в то время как продавцы
- нет. При введении налога цена, которую
платят покупатели, увеличивается
незначительно, в то время как цена,
которую получают продавцы, существенно
уменьшается, указывая на то, что большая
часть бремени ложится на производителей.
Способы взимания налогов. Кривая Лаффера: аналитическое представление и графический анализ.
Способы взимания налогов:
1. кадастровый способ означает взимание налогов по основным признакам объекта (например, по плодородию и местоположению земли);
2. способ взимания налогов «у источника» предполагает взимание налогов бухгалтерией предприятий до получения дохода;
3. способ взимания налогов по декларации означает взимание налогов по заявлению о годовом совокупном доходе.
З
ависимость
между получаемыми государством налоговыми
поступлениями и ставками описывается
кривой
Лаффера.
Рис.
Кривая Лаффера.
В точках N и K налоговые поступления в
госбюджет одинаковы, в точке M –
максимальныналогов.
По мере роста налоговых ставок от 0 до 100% доходы государственного бюджета будут вначале расти от 0 до некоего максимального уровня (точка М), а затем снижаться до 0. При нулевой и стопроцентной ставке доходы госбюджета отсутствуют. Кривая Лаффера дает ответ на вопрос, при какой налоговой ставке налоговые поступления в бюджет максимальны. Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно ведет к уходу многих производителей с рынка из-за банкротств и к уклонению от налогов. Результатом указанных действий становится нежелательное уменьшение налоговых поступлений в казну.
Государственный бюджет и его структура. Дефицит государственного бюджета и способы его финансирования.
Госбюджет – это годовой план государственных расходов и источников их финансирования. Он ежегодно утверждается законодательными органами страны, принимая форму закона, а по завершении финансового года представители исполнительной власти отчитываются об исполнении бюджета.
Структура бюджета страны зависит от ее государственного устройства. Бюджетно-налоговое устройство – это распределение и закрепление между бюджетами разных уровней статей расходов и источников их финансирования. Различают две модели бюджетного устройства:
1. дуалистическая модель состоит из двух уровней власти (Канада, Индия): федеральный, региональный. 2. корпоративная модель состоит из трех уровней власти (США, Бразилия, Россия): федеральный, региональный, местный.
Состояния государственного бюджета:
1. сбалансированный бюджет (равенство доходной и расходной частей); 2. дефицитный бюджет (превышение расходной части над доходной); 3. профицитный бюджет (превышение доходной части над расходной).
Причины дефицита госбюджета:
- экономический спад и депрессия; - несовершенство налоговой системы; - кризис неплатежей; - крупномасштабные обороты теневой экономики; - неэффективное финансирование социальных программ и другое.
Способы решения проблемы дефицита госбюджета:
- сокращение бюджетных расходов; - изыскание дополнительных источников доходов; - кредитно-денежная эмиссия (монетизация); - государственные займы.