1. Порядок здійснення готівкових операцій у прихідних та видаткових касах банків

Готівка (готівкові кошти) - грошові знаки національної валюти України - банкноти і монети, у тому числі обігові, пам'ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами. Для обліку. Готівкові операції оформляються касовими ордерами та реєструються у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових та інших касових документів.

Підприємства здійснюють розрахунки пріоритетно в безготівковій формі, але також можливий розрахунок і у готівковій(здійснюються через касу або шляхом переказу готівки для сплати відповідних платежів.

Постановою правління НБУ встановлюється гранична сума готівкового розрахунку протягом одного дня. Платежі понад зазначену граничну суму проводяться в безготівковій формі. Зазначені обмеження не поширюються на: розрахунки підприємств (підприємців) з фізичними особами, бюджетами та державними цільовими фондами; добровільні пожертвування та благодійну допомогу; розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ними електроенергію; використання коштів, виданих на відрядження; ґ) розрахунки підприємств (підприємців) між собою під час закупівлі сільськогосподарської продукції. Також НБУ має право встановлювати обмеження з видачі готівки за платіжними картками.

Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися (обліковуватися в повній сумі її фактичних надходжень у касовій книзі на підставі ПКО). Розмір граничної суми, яка може знаходитися в касі підприємства називається лімітом каси. Понад ліміт - здається в касу банку.

Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами, документами за операціями із застосуванням платіжних карток тощо. Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства. Про приймання підприємствами готівки в касу видається квитанція (реквізити відбиток печатки підприємства, підписи головного бухгалтера).

Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або працівник підприємства, який уповноважений керівником. До ВКО можуть додаватися заява на видачу готівки.

У разі видачі окремим фіз.. особам готівки за ВКО касир вимагає пред'явити паспорт чи док., що його замінює, записує його найменування і номер, ким і коли він виданий. Фіз. особа розписується у ВКО або видатковій відомості про одержання. Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у ВКО.

Документом, що свідчить про здавання виручки до банку, є відповідна квитанція до прибуткового документа банку на внесення готівки, засвідчена підписами відповідальних осіб банку та відбитком печатки (штампа) банку. Документом, що свідчить про здавання виручки до банку через інкасаторів, є копія супровідної відомості до сумки з готівковою виручкою (готівкою), засвідчена підписом та відбитком печатки інкасатора-збирача.

У касових ордерах зазначається підстава для їх складання і перелічуються додані до них документи. Приймання і видача готівки за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Виправлення в касових ордерах та видаткових відомостях забороняються.

Під час одержання касових ордерів або видаткових відомостей касир зобов'язаний перевірити: наявність і справжність на документах відповідних підписів, а на видатковій відомості - дозвільного напису керівника підприємства або осіб, які ним уповноважені; правильність оформлення документів, наявність усіх реквізитів; наявність перелічених у документах додатків. Інакше повертає док-ти назад. Всі касові документи одразу підписуються касиром, а на доданих до них документах ставиться відбиток штампа або напис "Оплачено" із зазначенням дати (число, місяць, рік).