6. Экономическое задание по анализу эффективности работы предприятия

Основные технико-экономические показатели кафе «Барон» за 2006-2007 гг. представлены в табл.2.

Таблица 2 - Основные технико-экономические показатели за 2006-2007 гг.

Наименование показателей	Ед. изм.	2006	2007	Изменение
				тыс.руб..	%
1	2	3	4	5	6
Объем произведенной продукции	тыс.руб.	1000	950	-50	-5
Объем реализованной продукции	тыс.руб.	1000	950	-50	-5
Выручка от реализации товаров	тыс.руб.	83414	97120	13706	16,43
Себестоимость реализации товаров	тыс.руб.	67937	78523	10586	15,58
Прочие операционные доходы и расходы	тыс.руб.	2350	2800	450	19,15
Внереализационные доходы и расходы	тыс.руб.	433	853	420	97,00
Фондоотдача	тыс.руб.	0,049	0,039	-0,01	-0,2
Рентабельность продукции	%	11,02	14	2,98	0,27
Коэффициент обновления основных фондов		0,39	0,24	-0,15	-0,38
Коэффициент износа основных средств		0,54	0,49	-0,05	-0,09
Коэффициент выбытия основных средств		0,22	0,10	-0,12	-0,55
Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	67,94	82,66	14,72	0,22
Среднесписочная численность работающих	чел.	470	495	25	5,3
Производительность труда		177,47	196,20	18,73	10,55
Валовая прибыль	тыс.руб.	15477	18597	3120	20,16
Балансовая прибыль	тыс.руб.	11020	13300	2280	20,69
Чистая прибыль	тыс.руб.	11020	13300	2280	20,69
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли	%	100	100	-	-
Доля прибыли от основной деятельности	%	71,2	71,52	0,32	0,004
Рентабельность продаж	%	11,02	14	2,98	+0,27

Проведя анализ показателей, можно сказать, что выручка от реализации товаров в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 13706тыс.руб., что составило 16,43%. При этом себестоимость продукции выросла на 10586 тыс.руб., что составило 15,58%. Предприятие произвело и реализовало на 50 тыс.руб. продукции меньше, что составило 5%. Фондоотдача за этот период уменьшилась на 0,01 тыс.руб., что составило 0,2%. Рентабельность продукции оказалась равной рентабельности продаж увеличилась на 2,98%, что составило 0,2% прироста. Коэффициент обновления уменьшился на 0,15 (-0,38%), коэффициент износа - на 0,05 (-0,09%), а коэффициент выбытия - на 0,12 (-0,55%). Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 1,72 руб. (0,22%). Среднесписочная численность увеличилась на 25чел. (5,3%), а производительность труда на 18,73 тыс.руб. (10,55%). Валовая прибыль возросла на 3120, что составило 20,16%. Балансовая прибыль, как и чистая уменьшилась на 2280 тыс.руб. (20,69%). Доля прибыли от основной деятельности увеличилась на 0,32% (0,004%прироста). Прочие операционные доходы увеличились на 450 тыс.руб. (19,15%), а внереализационные на 420 тыс.руб. (97%). Отсюда увеличение прибыли от обычной деятельности составило 2280 тыс.руб. (20,69%).

Большое влияние на развитие товарооборота предприятия оказывают состояние, развитие и использование материально-технической базы предприятия. В 2007 году была проведена реконструкция обеденного зала. В результате сокращения подсобных и складских помещений, перепланировке обеденного зала удалось получить дополнительно 20 кв. м. полезной площади. В 2007 году общая полезная площадь составила 420 кв. м., в том числе площадь обеденного зала - 250 кв. м. Обеденный зал и складские помещения предприятия оснащены современными видами оборудования, кассовыми аппаратами, электронными весами и др.

По кафе «Барон» имеются следующие данные об использовании материально-технической базы (табл.3).

Из данных таблицы видно, что в 2007 году возросла торговая площадь магазина за счет проведенной реконструкции, переоборудования и лучшей планировки торгового зала, оптимального размещения в нем товаров. Прирост составил 40 кв. метров или 5,0%.

Количество рабочих дней в году сократилось с 648 дней в 2006 году до 638 дней в 2007 году. Это произошло в результате нарушения сроков проведения реконструкции, которая затянулась из-за недостатка строительных материалов, несвоевременного поступления оборудования. Сократилась и средняя продолжительность рабочего дня на 0,1 часа.

Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2007 году 403 рублей против 348,6 рублей в 2006 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади.

Таблица 3 - Показатели эффективности использования материально-технической базы кафе «Барон» базы кафе «Барон»

Показатели	2006	2007	Отклонение (+,-)	2007 г. в % к 2006 г.
1	2	3	4	5
Торговая площадь, м2	800	840	40	210
Количество рабочих дней за год	648	638	-10	197
Средняя продолжительность рабочего дня, час	23,2	23	-0,2	198,2
Выработка на 1 м торговой площади за час работы, руб.	348,6	403	54,4	231,2
Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс. руб.	5241,4	6210,4	969	237

Эффективность использования материально-технической базы предприятия характеризуется объемом товарооборота на 1 кв.м. полезной площади. Этот показатель составил за 2006 год 7,8 тыс. руб., а в 2007 году он был равен 6,6 тыс. руб.

Все эти факторы оказали влияние на динамику развития розничного товарооборота.

Таблица 4 - Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы предприятия на динамику розничного товарооборота

Показатели	2006 г	Цепная подстановка			2007 г
		торговая площадь	число рабочих дней	средняя продолжительность рабочего дня
Фактическая торговая площадь, кв.м.	800	840	840	840	840
Фактическое число рабочих дней	648	648	638	638	638
Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, час	23,2	23,2	23,2	23	23
Фактическая выработка на 1 кв.м. торговой площади за час работы, руб.	348,6	348,6	348,6	348,6	403
Розничный товарооборот в действующих ценах за год, тыс. руб.	5241,4	5502,8	5417,8	5371,2	6210,4

Использование материально-технической базы торговли непосредственно связано с режимом работы предприятия и, в частности, со сменностью их работы, временем начала и окончания рабочего дня, временем обеденного перерыва, выходными и санитарными днями. Предприятие работает с 8 до 24 часов. Средняя продолжительность рабочего дня составляет почти 16 часов. В 20072 году в результате простоя предприятия из-за ремонта и других причин продолжительность рабочего дня в предприятии снизилась на 0,1 часа, в результате чего потеряно товарооборота на сумму 23 тыс. руб.