- •1. Соціально-економічна сутність та призначення податків. Елементи системи оподаткування: основні поняття та їх характеристика. Класифікація податків.
- •2. Види прямого оподаткування: основні поняття, відмінні риси від інших форм оподаткування, переваги та недоліки їх функціонування.
- •3. Види непрямого оподаткування: основні поняття, відмінні риси від інших форм оподаткування, переваги та недоліки їх функціонування.
- •4. Майнове оподаткування, особливості та перспективи його розвитку в Україні. Економічна сутність; суб’єкти оподаткування; порядок нарахування та сплати до бюджету.
- •5. Правовий статус та завдання органів податкової служби в Україні. Структурна побудова. Організація та ведення податкової роботи.
- •6. Ухилення від сплати податків, зборів та обов’язкових платежів, перекладання їх сплати і відповідальність за порушення у сфері оподаткування.
- •1. Штрафи:
- •7. Роль загальнодержавних податків і зборів в податковій системі України: склад, структура характеристика.
- •8. Роль місцевих податків і зборів в податковій системі України: склад, структура та характеристика.
- •12. Акцизний збір: економічна сутність та призначення. Порядок обчислення і сплати акцизного збору. Строки сплати акцизного збору.
- •13. Мито: суб’єкти, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та сплати податку. Види мита.
- •14. Спрощені системи оподаткування, що застосовуються в Україні: необхідність запровадження, теоретичні основи оподаткування. Бюджетна значимість податків.
- •15. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Збір на обов’язкове соціальне страхування. Теоретичні основи оподаткування.
- •З дисципліни «Податкова система»
- •Соціально-економічна сутність та призначення податків. Елементи системи оподаткування: основні поняття та їх характеристика. Класифікація податків.
1. Соціально-економічна сутність та призначення податків. Елементи системи оподаткування: основні поняття та їх характеристика. Класифікація податків.
Податки – обов’язкові платежі юр. та фіз. осіб до бюджету.
За економічним змістом податки це фінансові відносини між державою і платниками податків з метою створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів, необхідних для виконання державою її функцій.
Податки виконують три ключові функції: фіскальну, соціальну і регулюючу.
Фіскальну - дозволяє забезпечувати надходження до бюджетів необхідних податків на постійній, стабільній основі для забезпечення потреб суспільства.
Регулюючу - здійснює вплив на різні сторони діяльності платників.
Соціальну – відображає роль держави щодо розподілу сукупного суспільного продукту.
Контрольну - реалізується в ході оподаткування чи регламентації державою фінансово-господарської діяльності підприємств, організацій, отримання доходів громадянами, використання майна.
Елементи податків:
Суб’єкт оподатк. – фіз. або юр. особа, яка безпосер. здійсн. нарах-ня і перерахування сум податк. платежів в бюджет держави. Об’єкт оподатк. – додана вартість, прибуток, дохід, величина якого виступає об’єктом оподат-ня. Одиниця оподатк. – одиниця виміру об’єкта оподатк., фізична або грошова. Джерело сплати – доход платника з якого сплачується податок. Податкова ставка – законод. встан. розмір податку на одиницю оподаткування. Податкова пільга – законод. встан. розмір змен.податк. ставки або змен. об’єкта оподатк. За побудовою ставки поділяються на тверді і процентні. В свою чергу, тверді ставки поділяються на фіксовані — тобто в грошовому виразі на одиницю оподаткування, і відносні — тобто в частках до встановленої державою величини в грошовому виразі, Джерело сплати — це дохід платника, з якого він сплачує податок. Квота — це частка податку в доходах платника.
За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяються на податки на доходи, податки на споживання, податки на майно.
Залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки, вони поділяються на загальнодержавні і місцеві, які відповідно встановлюються вищими або місцевими органами влади.
За способом стягнення розрізняють два види податків — розкладні і окладні. Розкладні податки встановлюються в загальній сумі відповідно до потреб в доходах, а потім цю суму розкладають (розподіляють) по окремих територіальних одиницях або платниках. Окладні податки передбачають установлення спочатку ставок, а відтак розміру податку для кожного платника окремо.
За формою оподаткування розрізняють прямі і непрямі податки. Прямі податки встановлюються безпосередньо щодо платників, їх розмір прямо залежить від масштабів об’єкта оподаткування. Непрямі податки встановлюються в цінах товарів і послуг, а їх розмір для окремого платника прямо не залежить від його доходів.
У світовій практиці існують три види непрямих податків: акцизи, фіскальна монополія і мито. Hині в Україні стягуються акцизи, які в свою чергу складаються з універсального та специфічних акцизів і мита.